中小企業は財務的に健全ですか?Beancount ユーザー向けの実践的なプレーンテキスト会計チェックリスト
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創業者として、製品・顧客・チームに全力を注いでいますが、ビジネスの財務脈拍にも同様に繋がっていますか?財務健全性は会計士だけの複雑なテーマに思えるかもしれませんが、実際は 流動性、収益性、支払不能、業務効率 の四つの柱に集約されます。
本記事では、月次または四半期ごとに実行できる創業者向けの簡潔なチェックリストを提供します。最大の特徴は、プレーンテキスト会計ツール Beancount ユーザー向けに設計されている点で、どこを見ればよいか、何を追跡すべきかが具体的に示されています。

Beancount ヒント: Beancount のウェブインターフェースである Fava は、このチェックリストの指令センターです。組み込みの 損益計算書、貸借対照表、保有資産 レポートに加えて、クエリ機能が備わっているため、指標を素早く確認できます。
12 項目の財務健全性チェック
1) 夜も安心して眠れるだけの現金はありますか?
- 見るポイント: 現金準備金。一般的な目安は 3 か月から 6 か月分の営業費用 を現金または高流動性資産で保有することです。事業の変動性、季節性、成長計画に応じて調整してください。
- 重要性: 健全なキャッシュバッファがあれば、顧客の喪失や市場の低迷、サプライチェーンの遅延といった予期せぬショックを高コストなリアクティブ資金調達に頼らずに吸収できます。財務的な安心感の基盤です。
- Beancount での確認方法: Fava の 貸借対照表 に移動し、
Assets:Bank:*
系の残高と、保有している短期流動投資の合計を算出します。
2) 今日の流動性は堅実ですか?
- 見るポイント: 流動比率(
流動資産 / 流動負債
)。より厳格に見るなら 当座比率(在庫を除く)を使用します。比率が 1.0 を超えていれば概ね安定とみなされますが、業界によって異なります。 - 重要性: これらの比率は、短期資産だけで短期負債(給与や仕入先への支払)をカバーできるかを測ります。つまり「今すぐ全ての支払を行っても困らないか?」という重要な質問に答えます。
- Beancount での確認方法: Fava の 貸借対照表 が必要な数値をすべて提供します。
Assets:Receivables
、Assets:Inventory
、Liabilities:Payables
を別サブアカウントで管理しておくと便利です。
3) 継続的に利益を上げていますか?
- 見るポイント: 損益計算書上の 純利益。特にトレンドに注目し、月次または四半期ごとにプラスで伸びているかを確認します。
- 重要性: 利益は事業のエンジンです。成長資金の供給源であり、投資家を惹きつけ、景気後退時のクッションとなります。継続的な利益は持続可能なビジネスモデルの最も明確なシグナルです。
- Beancount での確認方法: Fava の 損益計算書 を開きます。(プロのコツ: Fava の「収益符号を反転」オプションを有効にすると、財務レポートが直感的になることがあります。)
4) 粗利益率は維持(または改善)していますか?
- 見るポイント: 粗利益率(
(売上高 − 売上原価) / 売上高
)。売上原価(COGS)は通常期首在庫 + 仕入れ − 期末在庫
で計算します。 - 重要性: 粗利益率は、間接費を差し引く前の製品・サービスの収益性を示します。率が縮小すると、価格設定力の低下、割引圧力、原材料コスト上昇などの警告サインです。
- Beancount での確認方法: 直接費用をすべて
Expenses:COGS:*
に分類すれば、Fava の 損益計算書 上で直接マージンを確認できます。
5) 売掛金は期限通りに回収できていますか?(DSO)
- 見るポイント: 売掛金回転日数(DSO) は概算で
(売掛金 / 総クレジット売上) × 日数
で算出します。平均回収日数を示します。 - 重要性: DSO が高いと、現金が顧客の口座に滞留し、自社のキ ャッシュフローが圧迫されます。効率的な回収は流動性維持に不可欠です。
- Beancount での確認方法: 請求書にメタデータ(例:
invoice: "INV-123"
、customer: "AcmeCorp"
)を付与し、Fava の 貸借対照表 上の総売掛金残高をモニタリングします。
6) 在庫は効率的に回転していますか?
- 見るポイント: 在庫回転率 は
売上原価 / 平均在庫
で算出します。在庫日数(DSI) でも在庫が棚に滞留する日数を把握できます。 - 重要性: 回転が遅い在庫はキャッシュを無駄に固定化します。一方、回転が速すぎると品切れリスクが高まり、売上機会を失います。最適なバランスが鍵です。
- Beancount での確認方法: Beancount の組み込みロット追跡機能でコストベースと数量を正確に管理し、Fava の 保有資産 タブで現在のポジションを確認します。
7) 現金回転サイクルはどれくらいですか?(CCC)
- 見るポイント: キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC) は
DSI + DSO − DPO
(支払日数)で算出します。在庫・仕入れ支払いから顧客回収までの期間を測ります。 - 重要性: CCC が短いほど、外部資本への依存が減り、成長が加速します。負の CCC(例: Dell、Amazon)になると、仕入れ前に顧客から現金を受け取る強力なポジションになります。
- Beancount での確認方法: DSI と DSO は既に追跡済みなので、残りは
Liabilities:Payables
から DPO を算出します。四半期ごとのトレンド確認で十分です。
8) 借入金の返済は余裕がありますか?(DSCR)
- 見るポイント: 債務返済カバレッジ比率(DSCR) は
営業利益 / 総債務返済額
で算出します。多くの貸し手は 1.25 以上 を求めます。 - 重要性: この比率は、事業が生み出すキャッシュでローン返済が可能かを示します。健全な DSCR は貸し手との関係維持や契約違反回避に不可欠です。
- Beancount での確認方法: ローン返済(元本・利息)にタグ付けし、クエリまたは手動で期間中の総返済額を集計し、損益計算書 の営業利益と比較します。