第7508A条：連邦政府指定の災害救済が納税期限をどのように延期するか
第7508A条により、IRSは連邦政府指定の災害地域に住む納税者に対し、納税期限を最大1年間延期することができます（通常は住所に基づき自動的に適用されます）。また、第165(i)条の選択を行うことで、災害損失を前年度の申告に振り替え、より迅速に還付を受けることが可能です。
#tax-deductions
税控除
PTET SALT上限の回避策：パススルー事業主が州税を連邦控除に変換する方法
36以上の州におけるパートナーシップやS法人が、IRS通知2020-75に基づくパススルー事業体税（PTET）の選択を利用して、事業体レベルで州所得税を控除し、連邦政府のSALT上限を回避する方法について解説します。具体的な計算例、居住者税額控除の仕組み、および2026年の選択期限についても詳述します。
2026年におけるセクション163(h) 住宅ローン利息控除：75万ドルの上限、既得権保護対象ローン、およびHELOCのルール
セクション163(h)は、スケジュールAにおける最大の項目が14,000ドルの控除となるか、あるいは8,500ドルの控除となるかを左右します。恒久的な75万ドルのTCJA上限、2018年以前の100万ドルの既得権保護対象ローン、HELOCの「実質的な改善」ルール、そして2026年に復活する住宅ローン保険料控除の実際の仕組みについて、具体例と監査時に必要な記録を交えて詳しく解説します。
セクション163(j)の支払利息制限：調整後課税所得(ATI)の30%、小規模事業免除、および不動産事業の選択
セクション163(j)は、事業利息控除を調整後課税所得（ATI）の30%に制限しており、OBBBAは2024年12月31日以降に開始する課税年度においてEBITDA形式の加算を復活させました。このガイドでは、計算方法、セクション448(c)に基づく小規模事業免除、取り消し不能な不動産事業の選択、パートナーシップにおけるEBIEの簿価トラップ、およびフォーム8990の報告手順について解説します。
第195条と第248条：すべての創業者が控除できる最初の5,000ドル
第195条と第248条により、創業者は初年度に創業費の最初の5,000ドルと組織費の最初の5,000ドルを控除でき、残額は180ヶ月にわたって償却されます。50,000ドルの段階的廃止、みなし選択、およびLLC、パートナーシップ、法人において控除を失う原因となる間違いについてのガイド。
TCJA施行後の第274条(n)項に基づく食事代と交際費：100%、50%、0%のカテゴリー、および2026年の第274条(o)項の崖（クリフ）
第274条における4つの食事費控除率（100%、80%、50%、0%）に関する実務ガイド。休憩室のスナック、ケータリングによるオフィスランチ、雇用主の便宜のために提供される食事に対する雇用主控除を廃止した2026年の第274条(o)項の崖（クリフ）についても解説します。
第469条 受動的活動損失ルール：不動産投資家が繰越損失を解消する方法
不動産投資家や副業オーナーのための第469条の実践ガイド。7つの実質的関与テスト、25,000ドルの能動的賃貸控除、不動産専門家の除外規定、短期レンタルの活用法、そして繰越損失を解消する処分ルールについて解説します。
第691条(c)項の控除：IRA受益者が遺産税を取り戻す方法
課税対象遺産の受益者は、相続したIRAやその他のIRD資産に対して既に支払われた連邦遺産税について、第691条(c)項の所得税控除を申請できます。このガイドでは、受給資格、「あり・なし（with-and-without）」計算、スケジュールAでの申請場所、そして家族に数十万ドルの損失をもたらすよくある間違いについて解説します。
100%ボーナス償却が復活：2026年に中小企業が第168条(k)と第179条を組み合わせて購入した年に設備費用を一括計上する方法
2025年1月19日以降に事業供用された資産に対し、第168条(k)に基づく100%ボーナス償却が再び恒久化されました。また、2026年の第179条の限度額は2,560,000ドルです。このガイドでは、中小企業がこれら両方を組み合わせて購入した年に設備費用を控除する方法を、120万ドルの具体例や回避すべき不適格の落とし穴とともに解説します。
精算払いプラン：オーナーと従業員に非課税で払い戻す方法
精算払いプラン（Accountable Plan）を利用すると、Sコーポレーションは財務省規則1.62-2に基づき、走行距離、ホームオフィス、事務用品などの費用をオーナーや従業員に非課税で払い戻すことができます。これには、業務との関連性、60日以内の立証、120日以内の超過分の返還という3つの要件があり、減税・雇用法（TCJA）によって廃止された従業員経費控除に代わるものです。
少額資産のセーフハーバー：小規模事業者が減価償却なしで2,500ドルまでの備品を費用化する方法
課税年度開始前に作成された文書による資産化方針を持ち、確定申告時に年次の選択を添付した小規模事業者は、財務規則第1.263(a)-1(f)項に基づき、1アイテムまたは請求書あたり最大2,500ドル（適用対象となる財務諸表がある場合は5,000ドル）までの有形資産を控除でき、減価償却スケジュールを完全に省略できます。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：大家が250時間を記録し、トリプルネットリースの罠を回避し、20%のQBI控除を確定させる方法
歳入手続き2019-38により、大家が250時間の適格サービスを記録し、同時並行の記録を保持し、トリプルネットリースを回避し、署名済みの選択書を提出する場合、賃貸不動産を20%のQBI控除の対象となる事業として扱うことができます。これは2025年「One Big Beautiful Bill」法案の下で恒久化されました。