#tax-deductions
モバイル公証人およびローン署名代理人は、IRC第1402条(c)(1)に基づき、法定公証手数料を自営業税から除外することができます。ただし、帳簿上で公証行為ごとの収益を、課税対象となる署名、交通、印刷手数料から明確に分離している場合に限ります。中程度の活動規模のローン署名代理人（LSA）が年間800ドルから2,000ドルを節約できる勘定科目表とスケジュールC/SEの解説ガイドです。
2026年から、標準控除を選択する納税者は、新しい内国歳入法（IRC）第170条(p)に基づき、適格な公的慈善団体への現金寄付を最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）まで控除できるようになります。これは現金のみが対象で、寄付者アドバイス型基金（DAF）は対象外、繰越不可、そして項目別控除と同様の250ドル以上の領収書保持ルールが適用されます。
「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」により、2025年1月19日以降に事業供用された適格資産に対する第168条(k)に基づく100%ボーナス減価償却が恒久化されました。本ガイドでは、小規模企業が第179条、適格改修資産（QIP）、および新しい第168条(n)製造業控除をどのように組み合わせるか、また、適用資格を決定する取得日のルールについて解説します。
第199A条はOBBBAにより恒久化されました。パススルー事業主は20%の控除、拡大されたSSTBフェーズイン範囲（2026年の閾値を超えて単身7.5万ドル／合算15万ドル）、実質的参加者に対する新たな400ドルの最低額、および上限帯における従来通りのW-2賃金とUBIAテストの適用を受けます。
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) がいかにして倍増した標準控除を恒久化し、SALT（州・地方税）控除の上限を40,000ドルに引き上げ、0.5%のAGI寄付金下限を追加し、さらに6,000ドルのシニア・ボーナス控除を導入したかについて。2026年の項目別控除か標準控除かの決定に向けた具体的な計算例とともに解説します。
IRS第263条(a)-3有形資産規則が、小規模事業者の支出を即時費用化するか、数十年かけて資本化するかをどのように決定するかを解説します。3つのセーフハーバー（2,500ドル/5,000ドルの少額資産、小規模納税者の建物ルール、定期メンテナンス）、BRAテスト、そして多くの間違いの原因となる資産単位（Unit of Property）の落とし穴をカバーしています。
ほとんどの企業にとって、クレジットカードのキャッシュバックやポイントは収入ではなく非課税のリベートですが、利用条件のないボーナスは課税対象となります。また、利用特典は損金算入可能な費用を減額させるため、正確な控除を維持するために「費用のマイナス（contra-expense）」として記帳してください。
IRS覚書AM 2023-004は、学生アスリートへの報酬支払いは慈善活動ではなく多大な私的利益にあたるため、ほとんどの非営利NILコレクティブは501(c)(3)の運営テストに合格しないとの見解を示しています。これは、寄付者による寄付が控除対象にならない場合が多いことを意味します。
IRSの覚書AM 2023-004は、寄付金の80〜100%をアスリートに支払うNILコレクティブは多大な私的利益をもたらし、501(c)(3)ステータスの運営テストに合格しないため、これらへの寄付は一般的に税控除の対象にはならないと結論付けています。
OBBBAは、2024年12月31日以降に融資を受けた新しい米国組立車両に対し、2025年から2028年度まで、年間最大10,000ドルの所得控除（Above-the-line deduction）を復活させます。この記事では、独身10万ドル／夫婦合算20万ドルから始まるMAGIフェーズアウト、2026年から開始されるフォーム1098-VLIによる報告、フォーム1040へのVIN入力義務、借り換え、下取り、リース、連帯保証人などの特殊なケースについて解説します。
OBBBAにより2026年のSALT控除上限は40,400ドルに引き上げられましたが、MAGIが505,000ドルから606,333ドルの間では1ドルにつき30セントの段階的削減が行われるため、実質限界税率が約45%となる「SALT魚雷」が発生します。ここでは、項目別控除を再適用すべきかどうかの判断基準を解説します。
第1341条は、以前に課税された所得のうち3,000ドル以上を返還した納税者が、過去の申告を修正するのではなく、返還した年の確定申告において、所得控除または税額控除（いずれか低い方）を通じて税コストを回収することを認めています。
