第199A条賃貸不動産セーフハーバー：スケジュールE貸主のためのガイド
歳入手続き2019-38（Rev. Proc. 2019-38）により、賃貸事業が年間250時間以上の賃貸サービスを記録し、同時並行の記録と署名済みの選択書を提出する場合、貸主は20%のQBI控除を受けることができます。トリプルネットリースや個人使用物件は除外されます。
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税控除
第461条(h)項の経済的履行と経常項目例外：発生主義の負債が実際に控除可能になる時期
第461条(h)項は、全事象テストに経済的履行テストを重ねるものであり、発生主義の納税者は、その基礎となる活動が実際に発生するまで負債を控除することはできません。経常項目例外は、期末から8.5ヶ月以内に経済的履行が行われ、かつ4つの特定の条件が満たされる場合に、予測可能な費用の控除を前倒しすることを可能にします。
HSA vs FSA vs HRA in 2026: 選び方・組み合わせ方・医療費を無駄にしないための実践ガイド
2026年におけるHSA・FSA・HRAの最新拠出限度額とルール変更、合計で最大7,800ドルの税引前枠を実現するlimited-purpose FSAの組み合わせ、そして小規模事業者がICHRAやQSEHRAを活用して大手企業の福利厚生に対抗する方法を解説。
Schedule F サバイバルガイド：作物保険の繰延、第1033条(e)項による家畜の売却、およびSchedule Jによる所得平均化
Schedule Fの農場税務上の選択肢（第451条(f)項に基づく作物保険の繰延、第1033条(e)項に基づく天候による家畜の買い換え、第175条の保全控除、第464条の前払資材上限、3月1日の予定納税ルール、およびSchedule Jによる3年間の所得平均化）について、規則、期限、具体的な事例を交えて解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：住宅所有者と小規模ビジネスが災害損失還付金を1年分前倒しで受け取る方法
第165条(i)項は、被災した納税者が当年度の災害損失を前年度の申告で控除することを可能にし、通常8〜16週間かかる還付金を再建資金として早期に確保できるようにします。本ガイドでは、フォーム4684、6ヶ月の選択期限、2026年のOBBBAによる変更、およびIRSの監査に耐えうる記録管理の実践的な方法について解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：還付を早めるための前年度への災害損失の繰り戻し
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
財務規定1.199A-4に基づく第199A条QBI合算選択：パススルー事業主がW-2給与およびUBIA制限を克服するために、共通支配下にある事業を合算する方法
財務規定1.199A-4に基づく第199A条の合算選択により、パススルー事業主は、W-2給与および適格資産のUBIA制限を適用する前に、共通支配下にある事業を合算することができます。本ガイドでは、5つの適格性テスト、フォーム8995-AスケジュールBの開示、取り消し不能な一貫性の原則、および運営・リース構造や複数事業体構造全体でQBIをプールすることで実際に控除額が増えるケースについて詳しく解説します。
2026年における第274条(n)および(o)：ビジネス食事代の50%控除ルール、新たなオフィス軽食控除の崖、そして監査に耐えうる証憑管理
OBBBAによる新設の第274条(o)により、2026年1月1日から雇用主が提供するオフィスでの食事代控除が廃止されます。一方で、第274条(n)の50%ルールは引き続き接待や出張時の食事に適用されます。本記事では、50%/100%/0%の完全なマップ、監査人が求める証憑、そして期末処理をスムーズにする4つの勘定科目による記帳設定を解説します。
セクション465のアットリスク・ルール：税務上の基準額（Basis）だけではパートナーシップの損失を控除できない理由
セクション465のアットリスク規定は、パートナーシップおよびS法人の損失を実際の経済的持分に制限します。
第7702B条長期介護保険：保険料の控除、旧証券の交換、そして資産の保全
第7702B条は、税制優遇措置の対象となる長期介護保険を定義しています。2026年には1人あたり最大6,200ドルの年齢別保険料控除、日額制限内での非課税給付、古い生命保険や年金契約からの第1035条交換、そして高齢の所有者や退職者向けのハイブリッド型生命保険・長期介護保険（LTC）構造などが含まれます。
第7702B条適格長期介護保険：年齢別控除、ハイブリッド型生命保険・長期介護保険、および第1035条交換
第7702B条は、長期介護保険が保険料控除、非課税給付、および非課税の1035条交換の対象となるかどうかを決定する連邦規則を定めています。本ガイドでは、2026年の年齢別控除限度額、430ドルの日額上限、ハイブリッド型生命保険・長期介護保険の仕組み、および利益を認識せずに解約返戻金を介護補償に移行するプランニングパターンについて詳しく解説します。
FDIIからFDDEIへ：2026年にCコーポレーションがForm 8993で連邦税を14%に削減する方法
OBBBAの下で、第250条はFDIIをFDDEIに改称し、控除率を33.34%に設定、QBAIオフセットを廃止し、利息およびR&E費用の配分を除外します。これにより、2026年にForm 8993を提出する米国Cコーポレーションの適格な外国由来所得に対し、実効連邦税率14%を実現します。