2026年のPTET：SコーポレーションとパートナーシップのためのSALT上限回避策
2026年版パス・スルー事業体税（PTET）ガイド。OBBBAによりSALT上限が40,400ドルに引き上げられた後でも、36以上の管轄区域でSコーポレーションやパートナーシップが、上限のある州所得税を全額控除可能な連邦事業経費に変換する方法を解説します。
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税控除
第121条 住宅売却の除外規定：住宅所有者が最大50万ドルの譲渡所得税を免除する方法
第121条に基づき、米国の住宅所有者が主たる住居の売却時に最大25万ドル（夫婦合算申告の場合は50万ドル）の譲渡所得を除外する方法について解説します。24ヶ月の所有・使用テスト、2年間の頻度ルール、一部除外、減価償却の取戻し、非適格使用の配分などを網羅しています。
第163条(j)項による事業支払利息の制限：ATI 30%の上限とOBBBAによるEBITDAへの復帰
OBBBAは2025年から第163条(j)項のEBITDAベースのATI計算を恒久的に復活させ、資本集約型企業の事業支払利息の控除枠を拡大しました。30%の上限、約3,100万ドルの小規模企業免除、35%のシンジケート・トラップ、パートナーシップからのEBIE配分、Sコーポレーションとの違い、およびフォーム8990による報告に関するガイド。
第199A条REIT配当控除：ほとんどのREIT投資家が活用しきれていない20%の減税
第199A条により、適格REIT配当の20%を控除でき、連邦税率の上限は約29.6%に引き下げられます。
第280F条 豪華車両の減価償却制限：SUVの抜け穴とビジネス車両の損金算入を最大化する方法
第280F条により、2026年の乗用車の初年度減価償却費は20,300ドルに制限されますが、GVWRが6,000ポンドを超えるSUVやトラックはこの制限を回避し、32,000ドルの第179条控除と100%のボーナス減価償却を組み合わせることができます。2026年の数値、重量車両およびピックアップトラックの除外規定、50%のビジネス利用要件、そしてIRSの監査官が求める走行記録簿の基準に関する実用的なガイド。
短期賃貸物件の節税スキーム：不動産専門家の資格なしでW-2収入を相殺する方法
短期賃貸物件がどのように第469条の受動的損失ルールの適用外となるのか、「平均7日以内」や「実質的関与」のテストの具体的な要件、そして高額所得のW-2受給者がコスト・セグリゲーションや100%ボーナス償却を利用して、合法的に給与所得を相殺する方法について解説します。
トランプ氏の2026年中小企業税制改正：OBBBAによるQBI恒久化、ボーナス減価償却、および関税の影響
OBBBAは、2026年に向けて20%のQBI控除と100%のボーナス減価償却を恒久化しましたが、一方で19%に近い関税が米国の小規模企業に年間約850億ドルのコストをもたらしています。何が変わったのか、誰が恩恵を受けるのか、およびどのように計画すべきかを解説します。
ドナー助言型基金（DAF）対プライベート・ファウンデーション：慈善レガシーのための適切な手段の選択
AGI控除限度額、OBBBAによる項目別控除の0.5%フロアと35%の控除上限、5%ペイアウト・ルール、自己取引の罰則、およびプライベート・ファウンデーションに寄付された同族会社株式が公正市場価値ではなく取得原価で控除される理由を網羅した、2026年版のドナー助言型基金とプライベート・ファウンデーションの比較。
純営業損失の繰越控除：業績不振の年を将来の節税に活用する方法
2021年以降に発生した純営業損失（NOL）は無期限に繰り越せますが、将来の課税所得の80%までしか相殺できません。本ガイドでは、計算方法、第461条(l)項の超過事業損失制限、フォーム1045と1040-Xの比較、そして数年後でもNOLを立証可能にする記帳の実践方法について解説します。
受動的活動損失ルール：不動産投資家のための25,000ドルの特別控除と不動産専門家資格のガイド
第469条により、賃貸損失はデフォルトで受動的とみなされるため、ほとんどの場合W-2収入（給与所得）と相殺できません。本ガイドでは、25,000ドルの特別控除とそのMAGI（修正調整後総所得）10万ドル〜15万ドルの段階的廃止ルール、750時間および50%の不動産専門家テスト、1.469-9(g)の合算選択、監査に耐えうるタイムログの実践、および売却時に繰延損失がどのように解消されるかについて解説します。
コスト・セグリゲーション：不動産投資家が建物を数万ドルの節税に変える方法
コスト・セグリゲーション調査は、建物の構成要素をより短いMACRS耐用年数に再分類し、2025年7月のOne Big Beautiful Bill法によって恒久的に復活した100%ボーナス償却を可能にします。100万ドルの賃貸住宅の場合、投資家がIRC §469の受動的活動の損失制限をクリアしていれば、初年度の節税額は約10,700ドルから約90,600ドルにまで跳ね上がります。
QBI控除の全解剖：セクション199Aで税金を最大20%節税する方法
セクション199Aは、パススルー事業のオーナーが適格事業所得の最大20%を控除できる制度です。本ガイドでは、2026年の基準額、W-2給与およびUBIAの制限、SSTBの罠、賃貸不動産のセーフハーバー、合算の選択、そして新たに導入された400ドルの最低控除額について解説します。