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Form 8867の適正手続（デューデリジェンス）には、2026年において1クレジットあたり650ドル（1申告につき最大2,600ドル）の罰金が課されるほか、EFIN、PTIN、OPRに関するリスクも伴います。IRC §6695-2に基づく4つの義務、IRSの調査官が注目するレッドフラグ、そして25件の適正手続訪問調査を乗り切るためのファイル構造について、実用的に解説します。
デベロッパー向け2026年版LIHTCフィールドガイド — 9%と4%の税額控除の違い、適格基準額と70%/30%の現在価値補助金の算出方法、3つの重複するコンプライアンス期間、IRSフォーム（8609、8609-A、8586、8611）、シンジケーションの仕組み、そして債券融資テストを50%から25%に引き下げたOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）による変更について。
新市場税額控除（NMTC）の実践的な解説。39%の連邦税額控除が7年間にわたりCDEから投資家やプロジェクトにどのように流れるのか、各役割の分担、継続的なコンプライアンス要件、そして取引が失敗しやすいポイントについて詳しく説明します。
2026年度は、IRAや401(k)への拠出に対して1人最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）が還付されない税額控除として受けられる「貯蓄者税額控除」の最終年です。本ガイドでは、2026年の調整後総所得（AGI）の区分、フォーム8880の各項目の解説、そして2027年から導入される「貯蓄者マッチ」への変更点について詳しく解説します。
第174A条は、国内の研究・試験（R&E）費用の即時費用化を復活させ、年間平均総収入が3,100万ドル以下の小規模企業が2022年、2023年、2024年の申告を修正して還付を受けることを可能にしますが、この遡及的な選択の申請は2026年7月6日までに行う必要があります。
45X条のコンポーネント別税額控除率、風力・太陽光・バッテリー・重要鉱物に関するOBBBAのフェーズアウトスケジュール、新たな禁止外国事業体材料支援コスト比率テスト、および書類の不備で控除を失うことなくダイレクトペイや譲渡性を申請する方法についての詳細な解説。
内国歳入法第47条は、デベロッパーが認定歴史的建造物の適格改修支出金（QRE）に対して20%の連邦税額控除を受けることを認めています。TCJA（減税・雇用法）以降、この控除は5年間にわたって均等に計上されます。本ガイドでは、NPSの3部構成の認定プロセス、実質的改修テスト、QREに該当する項目、5年間のリキャプチャ（取戻し）ルール、およびRev. Proc. 2014-12のセーフハーバーに基づくシンジケーションの構造について解説します。
第6418条は、クリーンエネルギー開発者が連邦税額控除を無関係な企業の買い手に現金で売却することを可能にするもので、通常、額面より6〜15%低い価格で取引されます。本稿では、登録手続き、価格設定、リキャプチャー（税額控除の取り戻し）リスク、20%の過剰譲渡ペナルティ、そしてOBBBAがどのように2020年代の終わりまで譲渡可能性を維持したかについて解説します。
2026年の海外居住者およびクロスボーダー労働者のための、Form 1116（外国税額控除）とForm 2555（外国所得免除）の比較ガイド。132,900ドルのFEIE上限、5年間の取消制限、FTCスタッキングルール、そしてどちらが実際に節税になるかを示す計算例を解説します。
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) により、セクション45Sの有給家族・医療休暇税額控除が恒久化されました。対象となる従業員の要件が6ヶ月に短縮され、休暇の取得がない場合でも小規模雇用主がPFML保険料の12.5%〜25%を控除できる保険料ベースの方式が追加されました。
フォーム8846でセクション45B FICAチップ控除を申請し、$5.15/時間の下限を超えるチップに対する雇用主の給与税の7.65%を回収します。
第45Q条は、産業的な炭素回収に対して1トンあたり85ドル、直接空気回収（DAC）に対して180ドルを支払い、12年間にわたって請求可能で、現金への譲渡もでき、最大17年間の回収（リキャプチャ）リスクがあります。本ガイドでは、閾値、処分経路、OBBBAによる変更、および控除を保護するための記帳規律について解説します。
