第174A条の研究開発費即時償却が復活：2022〜2024年の修正申告に関する小規模企業向けガイド
「One Big Beautiful Bill Act」（OBBBA）の第174A条により、2025年から国内研究開発費の即時償却が復活します。平均総収入が約3,100万ドル未満の小規模企業は、2026年7月6日までに2022年、2023年、2024年の申告を修正することで、TCJAの資産化ルールに基づいて支払った税金を回収することが可能です。
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2026年の45F条：OBBBAによる雇用主提供チャイルドケア税額控除の4倍拡大
2026年より、One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) は45F条の雇用主提供チャイルドケア税額控除を25%から40%（平均総収入3,200万ドル未満の企業は50%）に拡大し、年間上限額を15万ドルから50万ドル（小規模企業は60万ドル）に引き上げます。また、仲介業者、プール型契約、バックアップケア、座席予約契約に関する新たな明示的ルールが導入されます。
自営業者のための勤労所得税額控除（EITC）：2025年に最大8,046ドルを申請可能
自営業の申告者は、スケジュールCの純利益に基づいて連邦勤労所得税額控除（EITC）を申請でき、2025年には3人以上の子を持つ世帯で最大8,046ドルとなります。このガイドでは、受給資格の基準、勤労所得の計算方法（自営業税の半分を差し引く調整を含む）、税務調査に耐えうる証憑、および本来有効な申請を無効にしてしまう落とし穴について解説します。
2026年のPTET：SコーポレーションとパートナーシップのためのSALT上限回避策
2026年版パス・スルー事業体税（PTET）ガイド。OBBBAによりSALT上限が40,400ドルに引き上げられた後でも、36以上の管轄区域でSコーポレーションやパートナーシップが、上限のある州所得税を全額控除可能な連邦事業経費に変換する方法を解説します。
セクション 25D 住宅用クリーンエネルギー税額控除：最終年度の申告、繰越、および TPO 代替案
OBBBA に基づき、セクション 25D の 30% 住宅用クリーンエネルギー税額控除は 2025 年 12 月 31 日に終了します。フォーム 5695 での最終年度の申告方法、未使用の控除額を無期限に繰り越す方法、および 2026 年に価値を享受するための TPO リースやセクション 48E の活用方法について解説します。
トランプ氏の2026年中小企業税制改正：OBBBAによるQBI恒久化、ボーナス減価償却、および関税の影響
OBBBAは、2026年に向けて20%のQBI控除と100%のボーナス減価償却を恒久化しましたが、一方で19%に近い関税が米国の小規模企業に年間約850億ドルのコストをもたらしています。何が変わったのか、誰が恩恵を受けるのか、およびどのように計画すべきかを解説します。
SECURE Act 2.0を読み解く：2026年の貯蓄家と中小企業に向けた退職金ルールの変更
2026年と2027年に施行されるSECURE 2.0法の規定：所得145,000ドル超の層に対する強制的なRothキャッチアップ、1960年以降生まれのRMD（最低引き出し義務）年齢の75歳への引き上げ、生涯35,000ドルの529プランからRoth IRAへのロールオーバー、および最大16,500ドルの中小企業向け退職金プラン設立税額控除について解説します。
スタートアップと中小企業のための研究開発（R&D）税額控除：給与税から最大50万ドルを差し引く方法
セクション41により、適格小規模企業は連邦R&D税額控除を利用して、年間最大50万ドルの給与税を相殺できます。このガイドでは、4つの適格性テスト、対象となる賃金やクラウド費用、様式6765でのQSB選択、および2025年と2026年の申告に向けたOBBBAの変更点について解説します。
コロナウイルス救済法案：PPP、ERC、EIDL税務に関する小規模企業向けガイド
CARES法、追加歳出法、および米国救済計画法がいかに小規模企業の税務を再編したか——PPPの免除、従業員保持税額控除（ERC）、EIDLローン、給与税の繰延、そして2021年分ERC申請の2025年4月15日の期限を網羅したガイドです。
2026年従業員保持税額控除（ERC）最新状況：未払い還付金、新たなコンプライアンス規則、および今後の対応
2026年現在、未処理の従業員保持税額控除（ERC）申請の大部分は、通常の処理待ちではなく、監査、不服申し立て、または訴訟の段階にあります。「One, Big, Beautiful Bill Act」により、2024年1月31日以降に提出された2021年第3・第4四半期の申請がブロックされ、IRSによるERC申請の監査期間が6年に延長されました。
個人の所得控除と税額控除：2026年個人向けガイド
16,100ドルの標準控除、新たに設定された40,400ドルのSALT控除上限、2,200ドルの児童税額控除、最大8,231ドルのEITC（勤労所得税額控除）、そしてチップ、残業代、車両ローン利子に関する新しいスケジュール1-Aの控除項目など、2026年の個人向け所得控除と税額控除の重要ポイントを詳しく解説します。
税額控除の解説：個人および企業向けの2026年完全ガイド
米国の税額控除に関する2026年版のリファレンスガイド。所得控除との違い、還付可能な控除の仕組み、主要な個人・法人向け控除（最大8,231ドルのEITC、2,200ドルの児童税額控除、適格な採用1人あたり最大9,600ドルのWOTCなど）の最新限度額について解説します。