Form 1023 対 Form 1023-EZ: 適切な 501(c)(3) 申請書の選択
Form 1023（600ドル、30ページ以上）と Form 1023-EZ（275ドル、3ページ）の比較ガイド — 5万ドルの総収入テスト、25万ドルの資産上限、27ヶ月の遡及認定期限、そして簡略化された承認の37％が法的要件を満たせなかった理由を含みます。
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税務コンプライアンス
Form 2553 S法人選択の遅延申請：Rev. Proc. 2013-30を活用してPLR手数料なしで期限切れを救済する方法
Revenue Procedure 2013-30を利用して、3年と75日以内であればForm 2553のS法人選択の申請漏れを救済する方法を解説します。3,500ドル以上の個別照会（PLR）手数料や交渉は不要で、チェックリストと適切な理由書の作成だけで手続き可能です。
Form 8594と第1060条：事業売却における資産クラスI～VIIへの買収価格配分
フォーム8594は、IRCセクション1060に基づき、事業売却の購入価格を7つの資産クラスに配分します。売り手と買い手の申告の不一致は、5万ドルのペナルティのリスクがあります。
Form 8832 事業体分類の選択：LLCと外国法人が「チェック・ザ・ボックス」ルールを利用する方法
Form 8832を使用すると、適格事業体（国内LLCおよびほとんどの外国企業）は、非認識事業体（disregarded entity）、パートナーシップ、またはCコーポレーションとして課税されることを選択できます。本ガイドでは、デフォルトの分類、60ヶ月間のロックアウト規定、Rev. Proc. 2009-41に基づく遅延選択の救済措置、およびForm 8832とForm 2553の違いについて解説します。
PCORI負担金 2026：自社運営型医療保険、HRA、および7月31日までのForm 720提出
2025年に終了するプラン年度について、自社運営型プランのスポンサーおよびHRA導入企業は、2026年7月31日までにForm 720を提出し、被保険者1人あたり3.84ドル（2025年10月1日より前に終了するプラン年度の場合は3.47ドル）を支払う必要があります。本ガイドでは、負担金の支払い義務者、平均被保険者数を算出するための3つの承認された方法、なぜHRAが従業員のみをカウントするのか、そしてIRSからの通知を招く一般的なForm 720提出ミスについて解説します。
不動産専門家資格（REPS）：高所得者がセクション469(c)(7)を利用して不動産賃貸の損失を節税に変える方法
セクション469(c)(7)の不動産専門家資格（REPS）に関する実務ガイド。750時間テストと過半数従事テスト、配偶者ルール、実質的参加とグルーピングの選択、一般的な監査での失敗例、そして2026年の100%ボーナス減価償却がなぜ文書化のコストをかけてでもREPSを目指す価値があるのかについて解説します。
セクション132付加給付：給与を増やさずに非課税の特典を提供する方法
セクション132付加給付（職務遂行関連、少額給付、従業員割引、追加コストなしのサービス、2026年の月額340ドルの交通費制限、功労賞のルールなど）の実践ガイド。どの特典が非課税になるか、現金同等物の罠、IRSの給与監査に耐えられるような文書化の方法を解説します。
Section 162(m)と100万ドルの損金算入限度額：2026年に対象従業員のリストが大幅に拡大する理由
内国歳入法（IRC）第162条(m)は、上場企業の役員報酬に対する連邦税の損金算入を1人あたり100万ドルに制限しています。2026年からは、OBBBAにより、パートナーシップやLLCを含むIRC第414条の支配グループ全体で報酬が合算されます。さらにARPAの拡大により、2027年には高額報酬受領者の上位5名が対象リストに追加されます。
サンセット前の179D条：建築家とエンジニアが2026年6月30日までに省エネビル控除を申請する方法
179D条により、建築家、エンジニア、請負業者は、非課税対象のビル所有者向けの省エネプロジェクトにおいて、1平方フィートあたり最大5.94ドルの連邦税控除を受けることができます。ただし、OBBBAに基づき、2026年6月30日以降に建設を開始するプロジェクトについては、新規申請が終了（サンセット）します。
第6694条 税務申告作成者への罰則：不当な立場、故意の行為、および第6695条のデューデリジェンス違反がCPAやEAに多大な損失をもたらす理由
第6694条は、不当な立場に対して1,000ドルまたは手数料の50%の申告作成者罰則を課し、故意または無謀な行為については5,000ドルまたは75%に引き上げられます。第6695条(g)は、EITC、CTC、AOTC、または世帯主申告の不備ごとに、申告書1件につき約650ドルを追加します。本稿では、CPAやEAがいかにして文書化、開示、弁護を行い、これらの罰則を回避するかを解説します。
第7872条とAFRの罠：非公式な家族間ローンがみなし利息と贈与税を引き起こす仕組み
AFRを下回る家族間・雇用主からの非公式貸付は、IRCセクション7872の想定利息を引き起こし、贈与、給与、または配当として扱われます。
簡素化された申告コンプライアンス手続き：非意図的な米国納税者が、多額の罰金を回避しながらFBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法
非意図的な米国納税者がIRSの簡素化された申告コンプライアンス手続き（SFCP）を利用して、FBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法を解説します。国外居住者向けのSFOPではペナルティがゼロ、国内居住者向けのSDOPでは1回限りの5%の雑多なオフショア・ペナルティで済みます。また、非意図性の証明（Certification）で何を実証すべきかについても説明します。