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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
65日ルールの選択：受託者が所得を受益者に配分し、過酷な37%の信託税率を回避する方法
セクション663(b)の65日ルールおよびセクション643(g)のフォーム1041-Tによる配分に関する受託者向けガイド。3月6日の期限、DNIの仕組み、連邦税を約11,776ドル節税する具体例、および選択を無効にする手続き上の注意点について解説します。
第79条 団体定期生命保険：5万ドルの非課税枠、IRS Table I、およびW-2コードC
2026年における第79条の実際の仕組み：雇用主負担の団体定期生命保険における5万ドルの非課税除外、超過分をW-2 Box 12コードCの擬制所得に変えるIRS Table Iの料率（1999年以降変更なし）、さらにストラドル・ルール、2,000ドルの被扶養者免責（デ・ミニミス）、および2%以上のS法人株主の落とし穴について解説します。
Section 83(b) 選択：創業者が架空の税金請求から逃れるための30日間の猶予
IRS Section 83(b) 選択によって、未ベスティングのスタートアップ株式にかかる架空の普通所得を長期キャピタルゲインに変換する方法、新しいフォーム 15620 オンラインポータルの要件、および申請が逆効果となるケースについて解説します。
VCSPとForm 8952：未払い給与税の約1%で請負業者を従業員に再分類
IRSの自発役分類和解プログラム（VCSP）を利用すると、適格な雇用主は前年度の報酬の約1.068%を支払うことで、1099の労働者をW-2の従業員として再分類できます。利息や罰金は発生せず、それらの労働者に関する過去の年度の雇用税監査も免除されます。
雇用主のための賃金差押え：個人的責任を負わずに源泉徴収命令を処理する方法
賃金差押えに関する給与業務ガイド。CCPAに基づく可処分所得の算出方法、債権者、養育費、IRS、学生ローンの命令に対する適切な上限の適用、1つの給与支払における複数の命令の優先順位付け、および監査に耐えうる記録保持について解説します。
ACAフォーム1094-Cおよび1095-C：適用対象大規模雇用主のための2026年コンプライアンス・プレイブック
2025年度の報告対象期間における、適用対象大規模雇用主（ALE）によるフォーム1094-Cおよび1095-Cの提出方法について。2026年3月2日および3月31日の期限、2024年以降の「リクエストに応じた提供」ルール、2026年のペナルティ額（従業員1人あたり3,340ドルおよび5,010ドル）、新しい90日間のレター226-J回答期間、そしてIRS監査の主な原因となる14行目/16行目のコーディングエラーについて解説します。
雇用主のためのCOBRA通知期限：物品税の支払義務を左右する5つの期間
COBRAの通知スキームは、90日、30日、14日、60日、45日の5つの期限で運用されています。いずれか1つでも守れない場合、グループ健康保険プランは1日100ドルの第4980B条物品税、最大1日110ドルのERISA罰則、および民間訴訟に直面する可能性があります。プランスポンサーと人事チームのための実践的なガイドです。
2026年におけるドロップシッピングの売上税：三者間取引、転売証明書、およびマーケットプレイス・ファシリテーター
ドロップシッピングは税務上、1回の配送を2つの販売として扱います。ネクサス、転売証明書の規則、およびマーケットプレイス・ファシリテーター法により、Eコマース事業者は足を踏み入れたことのない州であっても納税義務を負う可能性があります。誰が実際に徴収するのか、10の厳格な転売州、およびリスクを決定するネクサスの閾値（取引件数によるトリガーを含む）に関する2026年のフィールドガイドです。
2026年から初回ペナルティ減免が自動化へ：期限後申告・納付・預託ペナルティに対するクリーン・コンプライアンスIRS救済措置
2026年の申告シーズンから、IRSは過去3年間にわたりコンプライアンスが良好な納税者に対し、初回ペナルティ減免を自動的に適用します。電話やForm 843の提出なしで、期限後申告、期限後納付、期限後預託の各ペナルティが免除されます。本記事では、この制度の導入方法、対象者、そして「正当な理由」による申請がより賢明な選択となるケースについて解説します。
外国税額控除 vs. 外国所得免除：2026年に海外居住者はどちらを選択すべきか？
2026年の海外居住者およびクロスボーダー労働者のための、Form 1116（外国税額控除）とForm 2555（外国所得免除）の比較ガイド。132,900ドルのFEIE上限、5年間の取消制限、FTCスタッキングルール、そしてどちらが実際に節税になるかを示す計算例を解説します。
Form 1023 対 Form 1023-EZ: 適切な 501(c)(3) 申請書の選択
Form 1023（600ドル、30ページ以上）と Form 1023-EZ（275ドル、3ページ）の比較ガイド — 5万ドルの総収入テスト、25万ドルの資産上限、27ヶ月の遡及認定期限、そして簡略化された承認の37％が法的要件を満たせなかった理由を含みます。
Form 2553 S法人選択の遅延申請：Rev. Proc. 2013-30を活用してPLR手数料なしで期限切れを救済する方法
Revenue Procedure 2013-30を利用して、3年と75日以内であればForm 2553のS法人選択の申請漏れを救済する方法を解説します。3,500ドル以上の個別照会（PLR）手数料や交渉は不要で、チェックリストと適切な理由書の作成だけで手続き可能です。