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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
フォームW-2cおよびW-3c：ペナルティを回避してW-2を修正する方法
フォームW-2cは、提出済みのW-2の誤りを修正するためのものですが、2月2日の本来の期限を過ぎると、遅延期間に応じて1フォームあたり60ドル、130ドル、340ドル、または680ドルのペナルティが加算されます。W-2cおよびW-3cの申告、10件以上の電子申告義務、SSA不一致通知、およびフォーム941-Xとの照合に関する実用的なガイドです。
低所得者向け住宅税額控除 (LIHTC) 第42条：デベロッパーが9%および4%の税額控除を利用して手頃な価格の住宅プロジェクトを融資する方法
デベロッパー向け2026年版LIHTCフィールドガイド — 9%と4%の税額控除の違い、適格基準額と70%/30%の現在価値補助金の算出方法、3つの重複するコンプライアンス期間、IRSフォーム（8609、8609-A、8586、8611）、シンジケーションの仕組み、そして債券融資テストを50%から25%に引き下げたOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）による変更について。
新市場税額控除 (NMTC): CDE、投資家、地元企業が7年間で39%の連邦税額控除を積み上げる方法
新市場税額控除（NMTC）の実践的な解説。39%の連邦税額控除が7年間にわたりCDEから投資家やプロジェクトにどのように流れるのか、各役割の分担、継続的なコンプライアンス要件、そして取引が失敗しやすいポイントについて詳しく説明します。
スケジュールM-1およびM-3の会計・税務差異調整：GAAP純利益からForm 1120課税所得まで
スケジュールM-3は期末総資産が1,000万ドル以上に達した場合に適用され、すべての会計・税務差異について4列の詳細な報告を求められます。一方、M-1はその基準未満で1ページの構成となっています。差異調整の仕組み、頻繁に発生する永久差異と一時差異、そしてスケジュールを正確に保つための習慣について、CFOの視点から解説します。
スケジュールUTP：IRSに手の内を明かさずに企業が不確実な税務ポジションを開示する方法
スケジュールUTPは、資産1,000万ドル以上でASC 740-10に基づく引当金を計上している企業に対し、フォーム1120での不確実な税務ポジションの開示を義務付けています。本ガイドでは、申告義務者、主要な税務ポジションのランク付け方法、簡潔な記述に含めるべき内容、2022年度に追加された列、およびIRSレター5191を引き起こす作成上の誤りについて解説します。
第174A条の復活：小規模企業が2026年7月6日までにR&D税還付を請求する方法
第174A条は、国内の研究・試験（R&E）費用の即時費用化を復活させ、年間平均総収入が3,100万ドル以下の小規模企業が2022年、2023年、2024年の申告を修正して還付を受けることを可能にしますが、この遡及的な選択の申請は2026年7月6日までに行う必要があります。
第280G条 黄金のパラシュート支払い：3倍トリガー、20%物品税、および非公開企業のクレンジング決議
第280G条は、欠格個人へのパラシュート支払いが役員の5年間の平均W-2報酬の3倍に達した場合、企業の税務控除を認めず、第4999条に基づく20%の物品税を課します。この罰則は基準額の1倍を超えるすべての金額に適用されます。非公開企業は、クロージング前に署名された条件付き放棄書と併せて、75%の利害関係のない株主による投票（クレンジング決議）を通じて、これらの影響を完全に排除することができます。
2026年の第4501条自社株買い物品税：1%税額の計算、発行額の相殺、およびForm 7208の提出
米国の公開企業が2026年に第4501条に基づく1%の自社株買い物品税を計算し、相殺ルールを適用し、法定除外を申請し、Form 7208を提出する方法について。2025年11月の最終規則による変更点や、Form 720-Xによる還付の機会についても解説します。
OBBBA施行後の45X条：先進製造業生産税額控除 2026年度版ガイド
45X条のコンポーネント別税額控除率、風力・太陽光・バッテリー・重要鉱物に関するOBBBAのフェーズアウトスケジュール、新たな禁止外国事業体材料支援コスト比率テスト、および書類の不備で控除を失うことなくダイレクトペイや譲渡性を申請する方法についての詳細な解説。
第47条歴史的建造物改修税額控除：デベロッパーと公認会計士（CPA）のための2026年版フィールドガイド
内国歳入法第47条は、デベロッパーが認定歴史的建造物の適格改修支出金（QRE）に対して20%の連邦税額控除を受けることを認めています。TCJA（減税・雇用法）以降、この控除は5年間にわたって均等に計上されます。本ガイドでは、NPSの3部構成の認定プロセス、実質的改修テスト、QREに該当する項目、5年間のリキャプチャ（取戻し）ルール、およびRev. Proc. 2014-12のセーフハーバーに基づくシンジケーションの構造について解説します。
第531条 蓄積利益税：25万ドルの基準を超えるCコーポレーションの利益剰余金の正当化
第531条は、具体的かつ実行可能な計画なしに、25万ドルの控除額（人的サービス企業は15万ドル）を超えて利益を留保するCコーポレーションに対し、20%の蓄積利益税を課します。本ガイドでは、Bardahl運転資本公式、第534条の立証責任に関する声明、およびIRS監査において蓄積を正当化するための同時並行的な文書化について解説します。
第6418条：クリーンエネルギー税額控除の現金購入者への売却
第6418条は、クリーンエネルギー開発者が連邦税額控除を無関係な企業の買い手に現金で売却することを可能にするもので、通常、額面より6〜15%低い価格で取引されます。本稿では、登録手続き、価格設定、リキャプチャー（税額控除の取り戻し）リスク、20%の過剰譲渡ペナルティ、そしてOBBBAがどのように2020年代の終わりまで譲渡可能性を維持したかについて解説します。