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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Form 8594と第1060条：事業売却における資産クラスI～VIIへの買収価格配分
資産取得の買い手と売り手は、第1060条に基づきそれぞれForm 8594を提出し、残余法を用いて対価を7つの資産クラスに配分する必要があります。申告内容の不一致は5万ドルの罰金や連鎖的な税務調査を引き起こす可能性があり、クラスIVの棚卸資産とクラスVIIののれんの間で1ドル移動させるだけで、税引後のキャッシュが17セント変動することもあります。
Form 8832 事業体分類の選択：LLCと外国法人が「チェック・ザ・ボックス」ルールを利用する方法
Form 8832を使用すると、適格事業体（国内LLCおよびほとんどの外国企業）は、非認識事業体（disregarded entity）、パートナーシップ、またはCコーポレーションとして課税されることを選択できます。本ガイドでは、デフォルトの分類、60ヶ月間のロックアウト規定、Rev. Proc. 2009-41に基づく遅延選択の救済措置、およびForm 8832とForm 2553の違いについて解説します。
PCORI負担金 2026：自社運営型医療保険、HRA、および7月31日までのForm 720提出
2025年に終了するプラン年度について、自社運営型プランのスポンサーおよびHRA導入企業は、2026年7月31日までにForm 720を提出し、被保険者1人あたり3.84ドル（2025年10月1日より前に終了するプラン年度の場合は3.47ドル）を支払う必要があります。本ガイドでは、負担金の支払い義務者、平均被保険者数を算出するための3つの承認された方法、なぜHRAが従業員のみをカウントするのか、そしてIRSからの通知を招く一般的なForm 720提出ミスについて解説します。
不動産専門家資格（REPS）：高所得者がセクション469(c)(7)を利用して不動産賃貸の損失を節税に変える方法
セクション469(c)(7)の不動産専門家資格（REPS）に関する実務ガイド。750時間テストと過半数従事テスト、配偶者ルール、実質的参加とグルーピングの選択、一般的な監査での失敗例、そして2026年の100%ボーナス減価償却がなぜ文書化のコストをかけてでもREPSを目指す価値があるのかについて解説します。
セクション132付加給付：給与を増やさずに非課税の特典を提供する方法
セクション132付加給付（職務遂行関連、少額給付、従業員割引、追加コストなしのサービス、2026年の月額340ドルの交通費制限、功労賞のルールなど）の実践ガイド。どの特典が非課税になるか、現金同等物の罠、IRSの給与監査に耐えられるような文書化の方法を解説します。
Section 162(m)と100万ドルの損金算入限度額：2026年に対象従業員のリストが大幅に拡大する理由
内国歳入法（IRC）第162条(m)は、上場企業の役員報酬に対する連邦税の損金算入を1人あたり100万ドルに制限しています。2026年からは、OBBBAにより、パートナーシップやLLCを含むIRC第414条の支配グループ全体で報酬が合算されます。さらにARPAの拡大により、2027年には高額報酬受領者の上位5名が対象リストに追加されます。
サンセット前の179D条：建築家とエンジニアが2026年6月30日までに省エネビル控除を申請する方法
179D条により、建築家、エンジニア、請負業者は、非課税対象のビル所有者向けの省エネプロジェクトにおいて、1平方フィートあたり最大5.94ドルの連邦税控除を受けることができます。ただし、OBBBAに基づき、2026年6月30日以降に建設を開始するプロジェクトについては、新規申請が終了（サンセット）します。
第6694条 税務申告作成者への罰則：不当な立場、故意の行為、および第6695条のデューデリジェンス違反がCPAやEAに多大な損失をもたらす理由
第6694条は、不当な立場に対して1,000ドルまたは手数料の50%の申告作成者罰則を課し、故意または無謀な行為については5,000ドルまたは75%に引き上げられます。第6695条(g)は、EITC、CTC、AOTC、または世帯主申告の不備ごとに、申告書1件につき約650ドルを追加します。本稿では、CPAやEAがいかにして文書化、開示、弁護を行い、これらの罰則を回避するかを解説します。
第7872条とAFRの罠：非公式な家族間ローンがみなし利息と贈与税を引き起こす仕組み
IRC第7872条に基づく市場金利未満のローンは、適用連邦利率（AFR）でみなし利息を発生させ、関係性に応じて贈与、賃金、または配当として再構成されます。1万ドルの最低限度額、贈与ローンの10万ドルの上限、およびAFRでの書面による金銭消費貸借契約が、家族間、雇用主・従業員間、および株主ローンを税務上の罠から守る方法を解説します。
簡素化された申告コンプライアンス手続き：非意図的な米国納税者が、多額の罰金を回避しながらFBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法
非意図的な米国納税者がIRSの簡素化された申告コンプライアンス手続き（SFCP）を利用して、FBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法を解説します。国外居住者向けのSFOPではペナルティがゼロ、国内居住者向けのSDOPでは1回限りの5%の雑多なオフショア・ペナルティで済みます。また、非意図性の証明（Certification）で何を実証すべきかについても説明します。
小規模多国籍企業のための移転価格：第482条、OECD第2の柱、および立証可能な文書化
第482条は、グループ内取引を行うすべての小規模多国籍企業に適用され、フォーム5472の提出漏れには1件につき25,000ドルの罰金が科せられます。独立企業間原則、5つの移転価格算定方法、同時並行的な文書化、そして2026年に米国に本社を置くグループにOECD第2の柱がどのように影響するかについての解説ガイドです。
24%のバックアップ源泉徴収の罠：W-9、CP2100通知、Form 945に関する小規模ビジネス向けガイド
バックアップ源泉徴収は、W-9の欠如、TINの拒否、またはCP2100通知の受領後に、支払者が契約者への支払額から24%を差し引くことを義務付けるものです。本記事では、15日および30日の是正期間、Form 945の預託規則、そして小規模ビジネスがこの罠に陥らないためのオンボーディング設定について解説します。