受け取らなかった明細書は、CRAがすでに持っている情報
昨年Uberを運転した、Airbnbで空き部屋を貸した、Etsyショップでヴィンテージジュエリーを販売したとしても、おそらくT4を受け取っていないでしょう。ギグ収入やプラットフォーム収入は常に帳簿外のものでした。自分で収入を記録し、自分で確定申告を行い、数字がおおむね一致することを願うだけでした。この非公式な取り決めは終わりを告げました。
2024年以降、カナダの所得税法では、Uber、Lyft、Airbnb、Vrbo、Etsy、eBay、Poshmark、DoorDash、SkipTheDishes、Amazonのサードパーティマーケットプレイスなどのプラットフォーム事業者は、あなたの身分証明情報と取引履歴を収集し、カナダ歳入庁（CRA）に直接提出することが義務付けられています。最初の提出期限は2025年1月31日に到来し、過ぎ去りました。2回目は2026年1月31日に続きました。あなたがこれを読む頃には、CRAはプラットフォーム収入が存在することを認識しているだけでなく、あなたの名前が記載されたスプレッドシートを、あなたがT1で報告した内容と並べて保有しています。
これを理解しておくことは、次の1月31日の期限が到来した後、郵便受けに更正通知が届いてからではなく、今のうちに重要です。
このルールの実際の出典
この要件は所得税法パートXXに定められており、カナダ独自の発明ではありません。これは、OECDの「共有経済およびギグエコノミーにおける売り手に対するプラットフォーム事業者による報告に関するモデルルール」を実施するものです。これは、EUのDAC7報告制度や、現在数十カ国で導入されている同様のルールの背後にあるのと同じ国際的な枠組みです。カナダは、このデータを互いの税務当局と自動的に交換する45以上の管轄区域の1つです。カナダ居住者が別の参加国に拠点を置くプラットフォームを通じて販売する場合、または外国居住者がカナダの追跡対象プラットフォームを通じてカナダの顧客に販売する場合でも、関係する税務当局は情報を入手します。ただし、経路は異なります。
実質的な影響：本社がどこか他の場所にあるプラットフォームを選ぶことで、このルールを回避するために管轄区域を渡り歩くことはできません。報告はプラットフォームの所在地だけでなく、売り手に追随します。
実際に報告対象となるのは誰か
すべてのカジュアルな売り手が報告を引き起こすわけではありません。このルールでは、「除外される売り手」、つまり報告が免除される売り手を、暦年中に以下の両方を満たす売り手と定義しています：
- 30回未満の取引を完了し、かつ
- 2,800カナダドル以下の総対価を受け取った
どちらかの閾値（30回以上の乗車、予約、販売、または2,800カナダドル超の総支払額）を超えた場合、プラットフォームはあなたを「報告対象売り手」として報告する義務があります。プラットフォームをたまの副業以上に活用しているほとんどの人は、報告対象リストに載ることになるでしょう。月に数回のシフトを行うライドシェアドライバーでも、数週間で30回の乗車を超えます。週末に安定したトラフィックがあるEtsyショップでは、ホリデーシーズン前に2,800カナダドルを簡単に超えます。
対象となる活動は意図的に広範囲にわたっています：
- 物品の販売（Etsy、eBay、Poshmark、Amazonマーケットプレイス）
- 不動産または有体財産の賃貸（住宅用、商業用）（Airbnb、Vrbo）
- ライドシェアおよび配送サービス（Uber、Lyft、DoorDash、SkipTheDishes）
- プラットフォームを通じて予約される個人サービス
プラットフォームが提出するもの
報告対象売り手ごとに、プラットフォーム事業者は2つのカテゴリーの情報をCRAに報告します：
- 身分証明データ — 氏名、住所、税識別番号（社会保障番号（SIN）、または事業番号で運営している場合はその番号）
- 活動データ — あなたに支払われたまたは計上された総対価、差し引かれたプラットフォーム手数料、および関連取引の数
2番目のカテゴリーは、人々が過小評価している部分です。これは「どこかに収入が存在する」という漠然とした信号ではなく、CRAがあなたの申告書の総収入欄と直接照合できる取引レベルの合計です。あなたのSchedule 2125がプラットフォームの報告より少ない場合、その差は監査人が質問をしなくても明らかになります。
2026年が重要になる理由
このルールは技術的には2024年から施行されていますが、今年、実際の重要性を変えた3つのことがあります：
- 2回目の完全な報告サイクルが提出されている。 CRAは現在、2年分のプラットフォームデータを2年分の提出申告書と相互参照できるため、1年目は一回限りに見えた不一致が、2年目にはパターンとして見え始めます。
- 移行期間の猶予は終了した。 初期には、CRAは新しいシステムに適応するプラットフォーム事業者に対する延滞罰金と利子を免除していました（この救済措置は2025年半ばに失効しました）。プラットフォームにはギャップの言い訳はもうなく、ルールはまだ「整理中」だと想定していた売り手にも言い訳はありません。
- 執行ツールが追いついた。 CRAは、報告された自営業収入が第三者データ（プラットフォーム報告が最新かつ最も豊富なデータソース）と一致しない申告書を特に対象とする、自動化されたデータ照合による監査選別を拡大してきました。
これは、ギグ収入の課税方法が以前と変わったことを意味するものではありません。プラットフォームからの自営業収入は、本業であれ副業であれ、以前から完全に課税対象であり、CRAは税務上「単なる趣味」と実際の事業を区別したことはありません。変わったのは可視性であり、根底にあるルールではありません。
実際にとるべき対策
プラットフォームが要求する場合は、税番号を提供する。 プラットフォームは報告対象売り手から有効なTINを収集することが義務付けられており、提供しない場合、CRAはあなたに対して直接1回の違反につき500カナダドルの罰金を科すことができます（プラットフォームに対してではありません）。これは回避可能な簡単な罰金です。アプリの通知に埋もれた要求を無視しないでください。
各プラットフォームから収入サマリーを確認するが、T4が届くことに依存しない。 ギグワーカーはT4を受け取りません。一部のプラットフォームはT4Aや非公式の年間サマリーを発行しますが、税務目的でフォーマットされたものを一切発行しないものもあります。いずれにせよ、CRAへの報告義務は、あなた自身が明細書を受け取るかどうかに関係なく発生するため、明細書がないことはCRAが知らないことを意味しません。
申告前に、自身の記録をプラットフォームの報告と照合する（後ではなく）。 継続的な台帳（総運賃、総売上、プラットフォーム手数料の簡単なスプレッドシートでも可）を付けている場合は、それをプラットフォームの年末サマリーとクロスチェックしてください。2月に自分で見つけた不一致は迅速な修正です。18か月後に自動照合でCRAが発見した不一致は、利子が付いた更正通知です。
権利のある控除を行う。 プラットフォーム手数料、走行距離、梱包・発送費用、Etsyショップを自宅の食卓で運営している場合の按分したホームオフィス控除など — これらは、課税所得になる前にプラットフォームが報告する総額から差し引かれます。プラットフォーム報告の「総対価」の数字にパニックになる売り手は、総額が課税対象ではなく、純額が課税対象であることを忘れがちです。
年間を通じて整理され項目別の帳簿を付けること（4月にプラットフォームのダッシュボードからかき集めた総額だけではない）が、この報告変更を不安の種から取るに足らないものに変える鍵です。自身の記録がすでにプラットフォームの総支払額と手数料、走行距離、消耗品費を分けていれば、CRAの情報申告書との照合は5分で済むチェックとなり、大慌てする必要はありません。
プラットフォーム収入を自動的に照合し続ける
ライドシェアの副業、Etsyショップ、短期賃貸を運営している場合、最も安全な習慣は、プラットフォームの年末サマリーから再構築するのではなく、発生時にすべての支払い、手数料、控除対象経費を記録することです。Beancount.ioは、設計上透過的なプレーンテキストでバージョン管理された簿記を提供します。すべての取引は、CRAの情報申告書が届くずっと前に自分で監査できる行です。無料で始める、そしてあなたについて報告されている数字よりも先に、自身の数字を把握しておきましょう。
