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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
カリフォルニア州AB5とABCテスト：労働者の分類、B2B免除の活用、およびEDD監査への対応
カリフォルニア州AB5、3つの基準からなるABCテスト、BorelloテストおよびB2B（企業間）免除、そして意図的な誤分類1件につき最大25,000ドルに達する可能性があるEDD監査のリスクに関する実用ガイド。中小企業向けの具体的なコンプライアンス・ワークフローも紹介します。
税務専門家のためのサーキュラー230：利益相反、第10.34条の基準、およびOPRによる業務停止の回避
第10.22条、10.29条、10.34条、10.36条、10.37条、10.51条を含むサーキュラー230の実務家向け解説。利益相反、申告ポジションの基準、書面によるアドバイスの管理、およびOPR（専門職責任局）の調査が実際にどのように進行するかを網羅しています。
クランミー・レターとILIT：富裕層がいかにして生命保険を課税対象遺産から除外するか
ILITとクランミー・パワーの実務ガイド。第2042条の所有権の態様、年次贈与税非課税枠、5対5ルール、ハンギング・パワー、第2035条の3年遡及ルール、および生命保険の死亡保険金を相続税非課税に保つための管理規律について解説します。
2026年のフォーム1099-DA：ウォレットごとの仮想通貨取得価額の照合による過払い防止
フォーム1099-DAは仮想通貨の売却総額を報告しますが、取得価額が空欄のままになっていることが多く、そのまま提出すると取得価額がデフォルトでゼロとして扱われ、売却価格全額に課税されてしまいます。本記事では、ウォレットごとの追跡とフォームとの照合により、実際の利益に対してのみ納税する方法を解説します。
Form 1310の解説：生存配偶者、遺言執行者、相続人が、1年にも及ぶIRSの遅延を回避して亡くなった納税者の最終還付金を受け取る方法
Form 1310は、遺族が亡くなった納税者の還付金を請求するために使用するIRSのフォームです。このガイドでは、提出が必要な対象者、パートIの3つの請求者区分、添付すべき書類（および手元に保管すべき書類）、そして多くの紙ベースの申告者が直面する6〜12ヶ月の遅延を回避する方法について解説します。
Form 14457とIRS任意開示制度：意図的な不申告者、仮想通貨の大口保有者、および国外口座保持者のためのサバイバルガイド
意図的な不申告者、仮想通貨の大口保有者、および国外口座保持者が、IRS Form 14457を使用して任意開示制度に基づき、刑事責任のリスクを確定した6年間の民事解決に替える方法について解説します。2025年12月に提案された枠組み、失格となる罠、そしてStreamlined（簡素化手続）やDIIRSPをいつ選択すべきかについても詳述します。
Form 706-NA：外国人投資家の米国不動産が40%の遺産税に変わる「6万ドルの罠」
米国不動産、米国企業株式、またはその他の所在資産を保有する非居住外国人は、2026年に米国市民が享受する1,399万ドルではなく、わずか6万ドルの遺産税控除しか受けられず、超過分には最大40%の税金が課されます。Form 706-NA、FIRPTA源泉徴収、Form 8833による条約軽減、譲渡証明書、そして実際に機能するブロッカー法人構造の実務ガイド。
フォーム8300：自動車ディーラー、宝石商、不動産、弁護士のための1万ドルを超える現金取引の報告
フォーム8300は、15日以内に1万ドルを超える現金支払いを報告することを企業に義務付けています。このガイドでは、誰が提出する必要があるか、何が現金とみなされるか（1万ドル未満の自己宛小切手を含む）、24時間および12ヶ月の合算ルール、1フォームあたり最大31,000ドルのストラクチャリング罰則、そして自動車ディーラー、宝石商、不動産業者、弁護士が陥りやすい業界の罠について解説します。
外国非重視実体（FDE）および海外支店のためのフォーム8858：海外在住の創業者、多国籍企業、および米国LLCオーナーのための実務的な申告ガイド
フォーム8858は、米国の確定申告において外国非重視実体（FDE）および海外支店を報告するためのものです。提出を怠ると、1実体につき年間10,000ドルの罰金が科せられ、IRSの通知後は最大50,000ドルまで膨れ上がる可能性があります。本ガイドでは、申告義務者、スケジュールCからMの内容、セクション987に基づく通貨換算、カテゴリー6提出者向けのスケジュールK-2/K-3ボックス11との関連性、そしてコンプライアンスを回復するための4つの方法について解説します。
PTET SALT上限の回避策：パススルー事業主が州税を連邦控除に変換する方法
36以上の州におけるパートナーシップやS法人が、IRS通知2020-75に基づくパススルー事業体税（PTET）の選択を利用して、事業体レベルで州所得税を控除し、連邦政府のSALT上限を回避する方法について解説します。具体的な計算例、居住者税額控除の仕組み、および2026年の選択期限についても詳述します。
ウェブサイトのチャットボックスが20州で州法人所得税のトリガーになり得る理由：インターネット経済におけるPL 86-272
公法86-272（PL 86-272）はかつて、州外の販売者を州法人所得税から保護していましたが、MTCの2021年改訂声明により、チャットウィジェット、販売後サポート、分析用クッキーなどが免税を無効にする活動とみなされるようになりました。カリフォルニア州、ニューヨーク州、ニュージャージー州、オレゴン州、ミネソタ州などがこれに同意しています。
経済的ネクサスと売上税：オンライン販売者のための2026年ガイド
経済的ネクサスとは、州外の販売者が州の基準（一般的に売上高10万ドル）を超えた場合に売上税を徴収することを義務付けるものです。2026年1月1日時点で、16の州が200件の取引件数というトリガーを廃止しており、本ガイドでは基準、マーケットプレイス・ファシリテーターの落とし穴、および四半期ごとのコンプライアンス・ルーチンについて解説します。