2025年10月23日、IRSはIR-2025-107およびファクトシート2025-08を発行し、「One Big Beautiful Bill（OBBB）」に基づくフォーム1099-Kの報告閾値に関するFAQに回答しました。OBBBは、遡及的に、2021年米国救済計画法（ARPA）施行前の報告閾値を復活させました。すなわち、決済代行業者（TPSO）— 決済アプリ、マーケットプレイス、支払カードネットワーク — は、暦年において支払い受取人への総報告対象支払取引額が20,000ドルを超え、かつ取引数が200を超える場合を除き、フォーム1099-Kを提出する義務はありません。
変更点
- ARPAの600ドルルールは廃止。 ARPAは、2022年からTPSOの閾値を取引数無しの総額600ドルに引き下げましたが、IRSは経過措置（2023〜2024年は段階的閾値）により執行を延期していました。OBBBは遡及的にARPA前の20,000ドル＋200取引の閾値を復活させています。
- 決済カードは変更なし。 決済カード（クレジット/デビット）取引は、常に最低基準なしで報告対象でした。OBBBはこれを変更しません。
- バックアップ源泉徴収の調整。 2026年12月8日、財務省とIRSは、OBBBの変更を反映させた第三者支払いのバックアップ源泉徴収閾値に関する規則を提案しました。これは、20,000ドル体制への適合更新です。
変更されないこと
基礎となる所得税の支払い義務は、1099-Kを受領するかどうかに依存しません。 売り手が1099-Kなしでマーケットプレイス売上8,000ドルを受けた場合でも、利益が経費を上回れば8,000ドルの課税事業所得となります。閾値はTPSOによる情報報告を規定するものであり、所得が課税対象かどうかを規定するものではありません。
記録保管は引き続きあなた自身の責任です。1099-Kの総額に対応する総収入、返品、配送料、手数料を銀行預金と照合する必要があります。銀行預金に19,000ドルが入金され、取引総額が21,000ドルある売り手の場合、閾値に近い可能性がありますが、純利益は問わず申告しなければなりません。
売り手とプラットフォームが取るべき行動
- 売り手： 1099-Kがないことを非課税所得の証拠として使用しないでください。プラットフォームごとの総売上を追跡し、発行された際には1099-Kと照合してください。
- プラットフォーム（TPSO）： 報告ロジックを2025年およびそれ以降の暦年については20,000ドル＋200取引のテストに更新し、前年度の経過措置申告のための書類を保管してください。
- 簿記： プラットフォームの総額、手数料、返金、正味支払額を個別に計上してください（
Income:Sales:Marketplace:Gross、Expenses:Fees:Marketplace、Assets:Receivable:Marketplace）。1099-Kの総計は、正味現金ではなく、総計の記帳に対応する必要があります。
財務管理の簡素化
600ドルの憂慮は長年にわたる混乱を招きましたが、20,000ドルへの復帰はARPA前の正常状態を取り戻すものですが、すべての金額を追跡する必要性をなくすものではありません。Beancount.ioは、プラットフォームごとの総売上、手数料、正味額をバージョン管理されたプレーンテキストで管理します。そのため、受領する（または受領しない）1099-Kは、推測ではなく元帳と紐付きます。無料で始める そして、報告閾値を税務戦略ではなく、照合作業にしましょう。
