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Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
FDIIからFDDEIへ：2026年にCコーポレーションがForm 8993で連邦税を14%に削減する方法
OBBBAの下で、第250条はFDIIをFDDEIに改称し、控除率を33.34%に設定、QBAIオフセットを廃止し、利息およびR&E費用の配分を除外します。これにより、2026年にForm 8993を提出する米国Cコーポレーションの適格な外国由来所得に対し、実効連邦税率14%を実現します。
FDIIとフォーム8993：米国Cコーポレーションが海外売上に対して13.125%の実効税率を達成する方法
フォーム8993におけるFDII（現在のFDDEI）控除の実践ガイド。対象となる米国Cコーポレーション、第250条に基づく計算によって外国派生所得に対する連邦実効税率が13.125%に引き下げられる仕組み、課税所得制限、IRSが要求する文書、そして2026年からQBAIステップと費用配分を廃止することで計算を簡素化するOBBBAについて解説します。
IC-DISC：非公開輸出企業が輸出利益に対する連邦税を23.8%に削減する方法
IC-DISCは、パススルー事業体が利用可能な、米国輸出業者専用の唯一の恒久的な連邦税制優遇措置です。輸出代行手数料を非課税のペーパーカンパニー経由で還流させ、適格配当として分配することで、非公開の製造業者、販売業者、ソフトウェアベンダー、エンジニアリング企業の輸出利益に対する実効連邦税率を約40%から23.8%に引き下げます。
IC-DISC 輸出税務戦略：同族経営の米国輸出業者が海外売上の税率を20%に引き下げる方法
IC-DISCは、内国歳入法（IRC）第991条～997条によって認められた、ペーパーカンパニー形式の米国Cコーポレーションです。これにより、同族経営の製造業者、流通業者、生産者は、対象となる輸出利益を通常の所得税率（最大37%）から適格配当税率（20～23.8%）へと転換できます。第199A条が2026年に失効し税率差が拡大したことで、一般的な構成では500万ドルの対象輸出売上に対して、年間5万ドル以上の連邦税節税効果が見込まれます。
スケジュールK-2およびK-3：国内申告除外、1ヶ月ルール、および2026年の25万ドル未満の小規模事業体除外
米国のパートナーシップおよびSコーポレーションが、スケジュールK-2/K-3の国内申告除外の要件を満たす方法、パートナーからの要求に関する「1ヶ月ルール」の管理、および総収入25万ドル未満の事業体に適用される新しい小規模事業体除外の活用方法について解説します。
サブパートF所得と特定外国法人：なぜ米国の所有者は現金が送金される前に外国の利益に対して課税されるのか
サブパートFは、特定外国法人（CFC）の米国株主に対し、たとえ現金が分配されていなくても、海外利益を当年度の所得として認識することを強制します。このガイドでは、10%の閾値、4つの課税対象所得カテゴリー、第958条の間接所有の罠、Form 5471の罰則、そして2026年のOBBBAの改定（NCTI、958条(b)(4)の復活、第250条に基づく40%の控除）がどのようにルールを塗り替えるかについて解説します。
サブパートF所得とCFC税制：2026年NCTI制度下での外国法人利益に対する米国課税
2026年において外国法人の米国株主が未配当利益に対してどのように課税されるか：10%の閾値、第958条のみなし所有権、Form 5471の申告義務、およびGILTIを純CFCテスト済み所得（NCTI）に置き換えたOBBBAの改訂について解説します。
FIRPTA源泉徴収：第1445条とフォーム8288に関する買主向け2026年完全ガイド
FIRPTA（外国人不動産投資税法）は、米国の不動産買主に対し、外国人売主から総売却価格の15%を源泉徴収し、クロージングから20日以内にフォーム8288で報告・納付することを義務付けています。本ガイドでは、第1445条、30万ドルの個人居住用免除規定、10%の軽減税率、フォーム8288-Bによる源泉徴収証明書、および非居住外国人ではないことの証明書（Affidavit of Non-Foreign Status）を用いて買主が個人的責任を回避する方法について詳しく解説します。
外国税額控除 vs. 外国所得免除：2026年に海外居住者はどちらを選択すべきか？
2026年の海外居住者およびクロスボーダー労働者のための、Form 1116（外国税額控除）とForm 2555（外国所得免除）の比較ガイド。132,900ドルのFEIE上限、5年間の取消制限、FTCスタッキングルール、そしてどちらが実際に節税になるかを示す計算例を解説します。
Form 8832 事業体分類の選択：LLCと外国法人が「チェック・ザ・ボックス」ルールを利用する方法
Form 8832を使用すると、適格事業体（国内LLCおよびほとんどの外国企業）は、非認識事業体（disregarded entity）、パートナーシップ、またはCコーポレーションとして課税されることを選択できます。本ガイドでは、デフォルトの分類、60ヶ月間のロックアウト規定、Rev. Proc. 2009-41に基づく遅延選択の救済措置、およびForm 8832とForm 2553の違いについて解説します。
簡素化された申告コンプライアンス手続き：非意図的な米国納税者が、多額の罰金を回避しながらFBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法
非意図的な米国納税者がIRSの簡素化された申告コンプライアンス手続き（SFCP）を利用して、FBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法を解説します。国外居住者向けのSFOPではペナルティがゼロ、国内居住者向けのSDOPでは1回限りの5%の雑多なオフショア・ペナルティで済みます。また、非意図性の証明（Certification）で何を実証すべきかについても説明します。
小規模多国籍企業のための移転価格：第482条、OECD第2の柱、および立証可能な文書化
第482条は、グループ内取引を行うすべての小規模多国籍企業に適用され、フォーム5472の提出漏れには1件につき25,000ドルの罰金が科せられます。独立企業間原則、5つの移転価格算定方法、同時並行的な文書化、そして2026年に米国に本社を置くグループにOECD第2の柱がどのように影響するかについての解説ガイドです。