第25C条 省エネ住宅改修税額控除：OBBBA終了前の最終年度申告ガイド
第25C条に基づくヒートポンプ、断熱材、窓、その他の住宅効率向上アップグレードに対する30%の連邦税控除は、2025年12月31日のOBBBA終了に伴い終了します。2025年度の申告は、フォーム5695で有効な4文字のQMIDを提供することを条件に、1世帯あたり最大3,200ドルを請求できる最後の機会となります。
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Form 1099-Sの徹底解説：適切な決済日の証明書が住宅売却時の予期せぬ税金請求を防ぐ方法
Form 1099-Sは、純利益ではなく住宅の売却総額を報告するものであり、第121条に基づいて利益が全額除外される売却主に対してもIRSからCP2000通知が届く原因となります。本ガイドでは、適格な主たる居住地の売却においてこのフォームを回避できる歳入手続き 2007-12の証明書、25万ドル/50万ドルの基準値、2008年に追加された非適格利用の罠、および1099-Sが発行された場合の適切な報告方法について解説します。
4万ドルのSALT控除上限：2026年に項目別控除を再適用すべきか？
OBBBAにより2026年のSALT控除上限は40,400ドルに引き上げられましたが、MAGIが505,000ドルから606,333ドルの間では1ドルにつき30セントの段階的削減が行われるため、実質限界税率が約45%となる「SALT魚雷」が発生します。ここでは、項目別控除を再適用すべきかどうかの判断基準を解説します。
2026年におけるセクション163(h) 住宅ローン利息控除：75万ドルの上限、既得権保護対象ローン、およびHELOCのルール
セクション163(h)は、スケジュールAにおける最大の項目が14,000ドルの控除となるか、あるいは8,500ドルの控除となるかを左右します。恒久的な75万ドルのTCJA上限、2018年以前の100万ドルの既得権保護対象ローン、HELOCの「実質的な改善」ルール、そして2026年に復活する住宅ローン保険料控除の実際の仕組みについて、具体例と監査時に必要な記録を交えて詳しく解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：還付を早めるための前年度への災害損失の繰り戻し
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
Form 8829 自宅オフィス控除：間違った方法の選択が年間3,000ドルの損失を招く理由
2026年の自宅オフィス控除における、1平方フィートあたり5ドルの簡易方式とForm 8829の実費方式を徹底比較。計算例、減価償却の取り戻し、繰越ルール、および自営業者のための意思決定フレームワークを詳しく解説します。
第121条 住宅売却の除外規定：住宅所有者が最大50万ドルの譲渡所得税を免除する方法
第121条に基づき、米国の住宅所有者が主たる住居の売却時に最大25万ドル（夫婦合算申告の場合は50万ドル）の譲渡所得を除外する方法について解説します。24ヶ月の所有・使用テスト、2年間の頻度ルール、一部除外、減価償却の取戻し、非適格使用の配分などを網羅しています。
セクション 25D 住宅用クリーンエネルギー税額控除：最終年度の申告、繰越、および TPO 代替案
OBBBA に基づき、セクション 25D の 30% 住宅用クリーンエネルギー税額控除は 2025 年 12 月 31 日に終了します。フォーム 5695 での最終年度の申告方法、未使用の控除額を無期限に繰り越す方法、および 2026 年に価値を享受するための TPO リースやセクション 48E の活用方法について解説します。
2026年の売上税控除：新しい40,000ドルのSALT上限がどのように数千ドルの節約につながるか
2026年にはSALT（州・地方税）の上限が40,000ドルに引き上げられ、住宅所有者や高額商品の購入者にとって売上税控除が復活します。スケジュールAで売上税か州所得税のどちらかを選択し、IRSの任意指定表を使用します。車両、ボート、または改築資材に対して支払った実際の税額を、指定表の金額に加算することも可能です。
2026年の固定資産税控除：新しい$40,400のSALT上限、ルール、戦略
2026年の米国のSALT上限が$40,400に引き上げられ、多くの住宅所有者の固定資産税控除が復活——連邦規則と計画の動き。
項目別控除のスケジュールA：節税のための2026年完全ガイド
SALT（州・地方税）上限が10,000ドルから40,400ドルに引き上げられ、寄付金控除に新たに0.5%のAGI（調整後総所得）フロアが導入、さらに750,000ドルの住宅ローン利息上限が恒久化される2026年、スケジュールAの項目別控除が再び重要になります。本ガイドでは、対象となる項目、OBBBによる変更点、そして項目別控除と標準控除のどちらが有利かを判断する方法について解説します。
IRSフォーム1098：住宅ローン利息計算書の完全ガイド
IRSフォーム1098は支払った住宅ローン利息を報告するもので、附表A（Schedule A）で住宅ローン利息控除を申請するための重要な書類です。フォームの全項目、2026年の控除限度額、拡大されたSALT上限、そしてステップバイステップの申告手順について解説します。