2026年のセーフハーバー401(k)プラン: 中小企業が非差別テストを回避する方法
セーフハーバー401(k)は、雇用主が3%の非選択的拠出または最大4%のマッチング拠出という固定拠出を行う代わりに、IRSのADP/ACP非差別テストを自動的にパスする仕組みだ。3つの拠出方式のコスト比較、12月1日の遡及採用期限、そして2026年の限度額($24,500の拠出限度額、$72,000の合計拠出限度額、高所得者への強制的なRothキャッチアップ)について解説する。
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四半期ボーナスに時間外労働の再計算は必要？DOL意見書FLSA2026-6が例外を解説
DOL意見書FLSA2026-6（2026年5月28日付）は、総収入（通常時間給+時間外手当）の固定割合として支払われる四半期ボーナスが、29 CFR § 778.210に基づき、週単位の再計算を必要とせずにFLSAの時間外労働要件を満たすことを確認しました。ここでは、この例外が依存する4つの条件と、中小企業向けのコンプライアンスチェックリストを紹介します。
DOL 意見書 FLSA2026-2：「裁量」ボーナスがそうでない場合 — そしてそれが時間外賃金に与える影響
DOL 意見書 FLSA2026-2（2026年1月5日付）は、計算式に基づく最大9.50ドル/時間の安全・出席ボーナスは非裁量的であり、FLSAの通常賃金率に含めなければならないと判断しました。これにより、時給12ドルの基本給が通常賃金率21.50ドルとなり、DOL自身の50時間勤務例では、時間外労働手当が107.50ドル追加で発生します。本稿では、3要素テスト、どのような一般的なボーナスタイプがそれに該当しないか、そして給与計算を修正する方法について説明します。
DOL受託者責任ルールが再び無効に:401(k)を運営する中小企業が今知っておくべきこと
2026年3月、テキサス州の連邦裁判所はDOL(米労働省)の退職保障ルールを無効とし、退職に関する助言の受託者資格の判断基準は1975年の五要件テストに逆戻りした——2018年以来2度目の同種ルールの無効化だ。401(k)プランスポンサーが今すぐ確認すべきこと(アドバイザーの受託者資格を書面で確認する、報酬開示、文書化チェックリスト)、そしてDOLが新たに提案した代替資産セーフハーバーが中小プランにとって何を意味するかを解説する。
無料ランチは正式に終了：OBBBAの2026年における0%食事控除がビジネスに与える影響とは
2026年1月1日より、OBBBAによる新IRC第274条(o)により、社内食堂、オフィス軽食、「雇用主の便宜のための」食事に対する事業者控除が50%（または100%）からゼロに引き下げられます。一方、顧客との食事、出張中の食事、レストラン従業員の食事については従来の扱いが維持されます。この変更がもたらすコストの計算方法と、中小企業が帳簿をどのように再編成すべきかを解説します。
10人未満のチーム向けGusto対OnPay:実際にフィットする給与計算の料金モデルはどれか?
GustoのSimpleプランは$49/月+従業員1人あたり$6だが、複数州対応の給与計算は$80のPlusプランでしか使えない。一方OnPayの単一プラン(約$40〜59+$6)には標準で含まれる。従業員2〜9人の企業を対象に、有給休暇、直接入金、福利厚生の利用可否、サポート、連携機能を項目別に比較。
イリノイ州の新NICU休暇法：2026年6月までに雇用主が知っておくべきこと
イリノイ州の家族新生児集中治療休暇法（NICLA）は2026年6月1日に施行され、従業員16人以上の雇用主に対し、NICUに入院した子供のために10日から20日間の無給・雇用保護休暇を提供することを義務付けます。違反した場合、対象従業員1人あたり最大$5,000の民事罰が科されます。
2026年HSA拠出限度額：スモールビジネスオーナーが知っておくべきこと
IRSは2026年のHSA限度額を個人$4,400、家族$8,750に引き上げました（Revenue Procedure 2025-19）。S-corpの2%超株主ルール、35%の比較可能性物品税、カフェテリアプランによる回避策、過剰拠出ペナルティ回避方法を解説するスモールビジネスオーナー向けガイドです。
コネチカット州の有給病気休暇法、従業員11人以上の企業も対象に：2026年の変更点
コネチカット州の有給病気休暇法は2026年1月1日時点で従業員11人以上の企業に適用され、2027年までに適用基準がゼロになる。一方、17州とワシントンD.C.では何らかの形の有給病気休暇が義務付けられており、付与率は通常30時間労働につき1時間となっている。
HSA比較可能性ルール：オーナーが受付スタッフより多く拠出できない理由
セクション125カフェテリアプランを介さない雇用主のHSA拠出は、比較可能な従業員間で同一でなければならず、そうでなければIRSは超過分だけでなく拠出総額に35%の物品税を課す。
独立請負業者のためのポータブルベネフィット：新たな州法ガイド
ユタ州、アラバマ州、テネシー州、ジョージア州、ウェストバージニア州では、企業が独立請負業者のポータブルベネフィット口座に拠出しても、その拠出が雇用関係の証拠とみなされないようになりました。州のセーフハーバーがどのように機能するか、ユタ州の50%税額控除（請負業者1人あたり最大2,000ドル）の対象範囲、拠出金を帳簿で追跡する方法について解説します。
セクション125カフェテリアプランの非差別テスト：中小企業向け2026年版ガイド
セクション125カフェテリアプランは、毎年、適格性テスト、福利厚生・拠出テスト、25%キー従業員集中テストの3つのIRS非差別テストに合格する必要があります。本ガイドでは、2026年の基準額（役員22万ドル、HCI報酬16万ドル、FSA3,400ドル、DCAP7,500ドルの限度額）、テストに失敗した場合の高額所得者への影響、および従業員100人以下の事業主がテストを完全に回避できるセクション125(j)に基づくシンプルカフェテリアプランの条件について解説します。