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もしあなたのビジネスが給与保護プログラム (Paycheck Protection Program) のローンを受け取った場合、その資金を返済する必要がないようにするために、免除プロセスを理解することが重要です。この包括的なガイドでは、対象となる経費から必要書類まで、ローンの全額免除を受けるための資格について、知っておくべきことをすべて説明します。

PPP ローン免除の基本を理解する​

給与保護プログラムは、中小企業が経済的な困難な時期に労働力を維持できるよう支援するために設計されました。一番のメリットは？特定の基準を満たせば、これらのローンは完全に免除される可能性があることです。ただし、規則に従わない場合は、1% の利息でローンを返済する必要があります。

重要な原則: ローンは、対象期間中に対象となる事業経費に資金を費やし、従業員の頭数と報酬水準を維持した場合に免除されます。

60/40 ルール：免除の基礎​

全額免除の対象となるには、この重要なルールに従う必要があります。

• ローン収入の少なくとも 60% は、給与費用に費やす必要があります。
• 最大 40% は、その他の対象となる給与以外の経費に費やすことができます。

給与に 60% 未満を費やした場合、免除額は比例して減額されます。たとえば、給与費用に 50% しか費やさない場合、ローンのごく一部のみ免除を受けることができます。

対象となる給与費用​

給与費用は、PPP 免除の要です。以下が該当します。

従業員の場合​

• 総賃金、給与、チップ、およびコミッション
• 従業員医療保険への雇用主の拠出
• 退職金制度への雇用主の拠出
• 従業員報酬に対する州および地方税（失業保険など）
• 有給病気休暇および家族休暇

事業主の場合​

• 自営業者および個人事業主: 最大 $20,833 (年間$100,000 を 2.5 か月で換算した金額)
• 無限責任組合員: 2019 年または 2020 年の自営業からの純利益に基づいて、上限は $20,833
• 経営者兼従業員: $20,833 または 2019 年の報酬の 2.5 か月のいずれか少ない金額に制限

給与費用に含まれないもの​

• 独立請負業者への支払い（独自の PPP ローンを受け取ります）
• 年間換算で $100,000 を超える従業員報酬
• 雇用主の社会保障、メディケア、または連邦失業税
• Families First Coronavirus Response Act に基づいて税額控除が認められる有給病気休暇および家族休暇賃金

対象となる給与以外の経費​

ローンの最大 40% を、これらの対象となる経費に使用できます（特に記載がない限り、2020 年 2 月 15 日より前に発生している必要があります）。

事業用住宅ローン利息​

• 不動産または動産を担保とする住宅ローンの利息支払い
• 2020 年 2 月 15 日より前に発生している必要があります。
• 元本支払いまたは前払いは含まれません。

家賃およびリース料​

• 不動産の家賃（オフィススペース、小売店）
• 動産のリース料（機器、車両）
• 契約は 2020 年 2 月 15 日より前に有効である必要があります。
• 他の企業とスペースを共有する場合は、税務申告に基づいて按分します。

公益事業​

• 電気およびガス
• 水道および下水道サービス
• 電話サービス（固定電話および携帯電話）
• インターネットアクセス
• 輸送用公益事業（燃料、事業用車両のメンテナンス）

サービス契約は 2020 年 2 月 15 日より前に開始されている必要がありますが、更新または借り換えできます。

拡大された対象経費（2021 年に追加）​

運営費

• 事業運営のためのソフトウェアおよびクラウドコンピューティングサービス
• 会計、人事、および同様のビジネスソフトウェア

物的損害費用

• 2020 年の公的騒乱による物的損害の修理（破壊行為、略奪）
• 保険が適用されない部分のみが対象となります。

サプライヤー費用

• 運営に不可欠な商品のサプライヤーへの支払い
• ローンを受け取る前に有効な契約または注文書に基づく必要があります。
• 対象期間中に注文された生鮮食品は対象となる場合があります。

労働者保護支出

• 個人用保護具 (PPE)
• 物理的な障壁（プレキシガラスシールド、パーティション）
• 換気および空気ろ過の改善
• 屋外での食事またはサービスエリアを拡大するための費用
• 健康診断および検査
• 洗浄用品および消毒サービス

これらの経費は、2020 年 3 月 1 日以降に対象となります。

対象期間の選択​

ローンを受け取った日（申請日ではありません）から開始して、8 ～ 24 週間の対象期間を選択できます。選択方法は次のとおりです。

• 8 週間: ローン額と比較して給与費用が高い場合に最適です。
• 24 週間: 60% の給与要件を満たすための柔軟性が向上します。
• 給与スケジュールを調整する必要はありません。経費は支払われたときではなく、発生したときにカウントされます。

ほとんどの企業は、資金を適切に展開するための時間が長くなるため、24 週間の期間の恩恵を受けます。

必要書類​

ローンの免除には適切な書類が必要です。次の資料を集めてください。

給与書類​

• 給与プロバイダーからの給与レポート
• 連邦給与税申告書 (フォーム 941)
• 州の四半期別賃金レポート
• 失業保険申告書
• 支払領収書または取り消し済みの小切手
• 退職および医療保険拠出の書類

従業員検証​

• 常勤換算 (FTE) を示す従業員リスト
• すべての従業員の給与レート
• 対象期間中に従業員が給与に登録されていたことを証明する記録
• 従業員の離職または削減に関する書類

給与以外の経費書類​

• 債務が 2020 年 2 月 15 日より前に存在したことの証明（リース契約、住宅ローン書類、公共料金請求書）
• 支払いを示す取り消し済みの小切手または銀行取引明細書
• 公共料金、家賃、および住宅ローン利息の領収書および請求書
• 対象となる運営費、サプライヤー費用、および労働者保護支出の領収書

プロのヒント: 書類をカテゴリ別に、時間順に整理します。これにより、申請プロセスがスムーズになり、ローンが SBA の審査を受ける場合に役立ちます。

従業員数と報酬の維持​

全額免除を受けるには、対象期間中に労働力を維持する必要があります。

従業員数の要件​

常勤換算 (FTE) 従業員を計算します。

1. 対象期間中の平均 FTE を決定します。
2. 基準期間と比較します (より良いオプションを選択します)。
   • 2020 年 1 月 1 日から 2020 年 2 月 29 日
   • 2019 年 2 月 15 日から 2019 年 6 月 30 日

比率が 1.0 以上の場合、従業員数は維持されています。1.0 未満の場合、免除は比例して減額されます。

次の場合は免除が適用されます:

• 同じ時間と給与で従業員を再雇用することを申し出たが、拒否された場合
• 同等の資格を持つ従業員を見つけることができなかった場合
• 連邦 COVID-19 の要件またはガイダンスにより、COVID 以前のレベルで事業を運営できなかった場合
• 従業員が正当な理由で解雇されたか、自主的に辞任したか、自主的に労働時間の短縮を要求した場合

給与要件​

対象期間の直前の四半期と比較して、従業員の年間給与または時間給を 25% 以上減額することはできません。これは、2019 年に年間 $100,000 未満の給与を受け取った従業員に適用されます。

セーフハーバー: 従業員数または賃金を削減したが、2020 年 12 月 31 日までに復元した場合でも、全額免除を受けることができます。

申請プロセス​

ステップ 1: 免除額を決定する​

対象期間中の対象となる総経費を計算し、少なくとも 60% が給与費用に充当されていることを確認します。

ステップ 2: 適切なフォームを選択する​

3 つの免除申請フォームがあります。

• フォーム 3508S: $150,000 以下のローン (計算が少ない簡素化されたフォーム)
• フォーム 3508EZ: 特定の借り手向けの簡単な状況
• フォーム 3508: その他すべての借り手向けの標準フォーム

$150,000 未満のローンのほとんどの借り手は、簡素化された 3508S フォームを使用する必要があります。

ステップ 3: 申請書を完了する​

• 適切なフォームに記入します。
• 必要なすべての書類を添付します。
• 権限のある担当者に申請書に署名してもらいます。

ステップ 4: 貸し手に提出する​

申請書と書類を、貸し手のポータルまたは提出プロセスを通じて提出します。貸し手ごとに手順が若干異なるため、具体的な指示については貸し手に確認してください。

ステップ 5: 決定を待つ​

• 貸し手の審査: 貸し手は、申請書を審査して SBA に提出するまでに 60 日間かかります。
• SBA の審査: SBA は、免除の決定を下すまでに 90 日間かかります。
• 決定は貸し手を通じて通知されます。

申請スケジュール​

申請時期: ローン収入をすべて使い切った後、ローン満期日までいつでも申請できます。ただし、対象期間の終了から 10 か月以内に申請しない場合は、ローンの支払いを開始する必要があります。

支払いの繰延: 10 か月以内に申請した場合、支払いは SBA が免除の決定を下すまで繰り延べられます。

避けるべき一般的な間違い​

間違い #1: 対象期間を正しく追跡していない​

申請日または承認日ではなく、資金を受け取った日 (払い出し日) を使用してください。

間違い #2: 個人経費と事業経費を混同している​

在宅ビジネスの場合、事業税申告で控除可能な公共料金と家賃の部分のみを含めてください。

間違い #3: 経営者の健康保険を誤って含めている​

自営業者の場合、PPP ローンから資金提供された健康保険または退職金拠出を免除計算に含めることはできません。

間違い #4: 独立請負業者への支払い​

独立請負業者への支払いは、対象となる給与費用としてカウントされません。独自の PPP ローンを申請する必要があります。

間違い #5: 不適切な記録管理​

すべての詳細な記録と領収書を保管してください。SBA は、免除が付与された後でもローンを監査できます。

間違い #6: パートタイム従業員について調整していない​

FTE を計算する場合、パートタイム従業員 (週 40 時間未満で働く従業員) は比例して計算する必要があります。

間違い #7: セーフハーバー期間について忘れている​

スタッフまたは賃金を削減したが、2020 年 12 月 31 日までに復元した場合、削減を避けるためにこれを慎重に文書化してください。

$50,000 以下のローン: 特別規定​

ローンが $50,000 以下の場合、従業員数または賃金の減少による免除の減少から免除され、プロセスが大幅に簡単になります。

全額免除されない場合はどうなりますか?​

ローンのごく一部のみ免除される場合:

• 免除されなかった金額を返済する必要があります。
• 1% の利率が適用されます。
• 5 年間の返済期間 (2020 年 6 月 5 日より前に発生したローンでは 2 年間)
• 同意しない場合は、SBA の決定に異議を申し立てることができます。

免除と税金​

良い知らせ: PPP ローン免除は、連邦レベルでは課税対象となる収入ではありません。さらに、PPP 資金で支払われた経費は、連邦税の目的で全額控除できます。

州税: 一部の州では、異なる規則があります。PPP 免除と関連経費の州の取り扱いについては、税務顧問にご相談ください。

申請前の最終チェックリスト​

申請書を提出する前に、次のことを確認してください。

• 対象期間を正しく計算した
• 資金の少なくとも 60% が給与に使用されたことを確認した
• すべての給与書類を収集した
• 給与以外の経費の証拠を収集した
• 従業員数と給与水準を確認した
• 書類をカテゴリ別に整理した
• 適切な免除フォームを完了した
• 権限のある担当者に審査と署名を受けた
• 記録のためにすべてのコピーを保存した

助けを得る​

PPP 免除プロセスは複雑になる可能性があります。次のことを検討してください。

• 税金および計算の支援については、会計士または CPA
• 給与レポートと書類については、給与プロバイダー
• 資格またはコンプライアンスに関する法的質問については、弁護士
• 特定の提出要件については、貸し手

SBA および財務省のウェブサイト (sba.gov および treasury.gov) にも、公式ガイダンスとよくある質問への回答が記載されています。

結論​

PPP ローン免除には、慎重な文書化と特定の規則の遵守が必要ですが、適切な計画と組織化により、ほとんどの企業は全額免除を正常に受けることができます。重要なのは、対象となる経費を理解し、必要な雇用レベルを維持し、対象期間全体を通して徹底的な記録を保持することです。

早めに書類の収集を開始し、必要に応じて対象期間を最大限に活用し、疑問が生じた場合は専門家への相談を躊躇しないでください。適切な準備をすれば、PPP ローンを本来の目的である助成金に変えることができます。つまり、困難な時期に事業を継続し、従業員への給与を支払うことができます。

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この記事は一般的な情報を提供することを目的としており、法的、会計、または税務に関するアドバイスと見なされるべきではありません。特定の状況については資格のある専門家にご相談いただき、最新の要件については SBA の公式ガイダンスを参照してください。

パンデミック中に給与保護プログラム（PPP）ローンを受け、まだ免除を申請していない場合でも、ご安心ください。2025年現在、PPPローンの約98％が免除されていますが、まだ数千もの企業がローンの全額免除を受ける機会があります。このガイドでは、2025年にPPPローンの免除を確実にするために知っておくべきすべての事項について説明します。

PPPローン免除について​

PPPは、当初から免除可能なローンプログラムとして設計されました。ローンの使用目的が適切であり、特定の要件を満たしていれば、発生した利息を含め、ローン全額が免除されます。つまり、返済する必要はありません。

良いニュースは？申請プロセスは大幅に合理化されており、特に小規模ローンではその傾向が顕著です。2025年であっても、以前のラウンドでPPP融資を受けていれば、免除を申請することができます。

免除の資格があるのは誰ですか？​

PPPローンの全額免除を受けるためには、事業が以下の主要な要件を満たす必要があります。

支出要件 融資額の少なくとも60％を、対象期間中に給与費用に費やす必要があります。残りの40％は、その他の対象となる費用に使用できます。給与に60％未満を費やした場合でも、一部免除される可能性がありますが、金額は比例して減額されます。

対象期間 対象期間は、最初のローン支払いを受けた日から始まる8週間または24週間のいずれかです。申請時に対象期間を選択する柔軟性がありました。この期間中に発生した給与費用は、従業員が実際に給与を受け取る時期に関係なく、対象となります。

雇用レベルの維持 原則として、従業員数と報酬レベルを維持する必要があります。ただし、従業員を再雇用できなかったり、資格のある代替者を見つけることができなかったりしたことを証明できる場合は、セーフハーバーが存在します。

免除対象となる費用​

PPP資金は、以下の対象となる費用に対して免除を受けることができます。

給与費用（最低60％）

• 給与、賃金、コミッション、チップ
• 従業員の福利厚生（健康保険料を含む）
• 退職金拠出
• 州および地方の給与税

給与以外の費用（最大40％）

• 事業用住宅ローンの利息（元本は除く）
• 事業用賃貸料またはリース料
• 事業用公共料金
• 対象となる事業運営費
• 対象となる物的損害費用
• 対象となるサプライヤー費用
• 対象となる労働者保護費用

すべての給与以外の債務は、2020年2月15日より前に存在していたものでなければなりません。

申請プロセス：簡略化されたオプション​

SBAは3種類の申請書を提供しており、どの申請書を使用するかは、融資額によって異なります。

フォーム3508S（融資額150,000ドル以下）​

これは最も簡単なオプションです。広範な文書を事前に提供したり、複雑な計算を実行したりする必要はありません。単に以下を証明します。

• 給与に費やした金額
• 免除を申請する金額
• すべてのプログラム規則に従ったこと

フォーム3508EZ（中程度の複雑さ）​

3508Sの資格がないが、従業員および報酬レベルの維持などの特定の条件を満たす場合は、このフォームを使用します。

フォーム3508（完全な申請）​

200万ドルを超えるローン、または簡略化されたフォームの資格がない場合に必要です。これには、より詳細な計算と文書が必要です。

必要な書類​

必要な書類は、使用するフォームによって異なります。

すべての申請:

• 給与費用の証拠（銀行取引明細書、給与レポート、税務申告書）
• 対象となる給与以外の費用の書類（領収書、取り消し小切手、口座明細書）

重要: フォーム3508Sは、事前に必要な書類が最も少ないですが、監査の場合に備えて記録を保持する必要があります。

150,000ドルを超えるローン: 以下を含む、より詳細なドキュメントを提供する必要があります。

• IRSフォーム941または同等の給与税申告書
• 州の四半期ごとの賃金報告書
• 健康保険および退職金拠出の支払い領収書
• 住宅ローンの利息、家賃、または公共料金の支払いの証明

SBA直接免除ポータルの使用​

2024年3月以降、すべての借り手はローンの規模に関係なく、SBAの直接免除ポータルを使用できます。このオンラインシステムにより、申請時間をわずか15分に短縮できます。

オンライン申請の手順:

1. SBAの直接免除ポータルにアクセスします。
2. ローン情報を入力します。
3. 資金の使用方法に関する質問に答えます。
4. 必要な書類をアップロードします（該当する場合）。
5. 申請内容を確認して送信します。

または、個人的な支援が必要な場合は、引き続き貸し手と直接連携することもできます。

重要な期限とスケジュール​

申請期間 ローンが発行された日から最大5年間、いつでも免除を申請できます。ただし、対象期間が終了してから10か月以内に申請しない場合は、ローンの返済を開始する必要があります。

審査プロセス SBAは通常、90日以内に申請を審査しますが、フォーム3508Sを使用したより簡単な申請は、より迅速に処理される場合があります。承認されると、貸し手はSBAから直接支払いを受けます。

避けるべき一般的な間違い​

税額控除の二重取りをしない PPP免除に使用している賃金に対して、従業員維持税額控除を請求することはできません。IRSとの問題を避けるために、これらを分けてください。

正確な記録を維持する ローン金額が事前の書類を必要としない場合でも、少なくとも6年間は記録を保持する必要があります。SBAは、この期間中いつでもローンを監査できます。

60/40の分割を慎重に計算する 免除総額の少なくとも60％が給与費用から発生していることを確認してください。多くの企業は、これをローン総額ではなく免除額に基づいて計算するという間違いを犯しています。

間接的な報酬を忘れないでください 健康保険料、退職金拠出、および州/地方の給与税は、給与費用にカウントされます。多くの企業は、対象となる費用を計算する際にこれらを見落としています。

全額免除されなかった場合はどうなりますか？​

ローンの一部のみが免除された場合は、ローンの残高をローン期間（ローンを受けた時期に応じて2年または5年）にわたって返済する必要があります。金利は1％であり、ほとんどの事業ローンと比較して非常に有利です。

監査リスクとコンプライアンス​

200万ドルを超えるローンは、より詳細な調査を受け、義務的なレビューの対象となります。ローンの規模に関係なく、すべての借り手は、免除後最大6年間監査を受ける可能性があります。

SBAは2025年に監査およびコンプライアンスの取り組みを拡大し、特に以下に焦点を当てています。

• 200万ドルを超える大規模なローン
• 資金の不正使用の可能性についてフラグが立てられた企業
• 書類の矛盾

身を守るために：

• 綿密な記録を維持する
• 申請書のすべての証明が正確であることを確認する
• 申請の側面について不明な点がある場合は、CPAまたは財務アドバイザーに相談する

次のステップ​

まだPPPローンの免除を申請していない場合は、待たないでください。特に150,000ドル未満のローンについては、プロセスがこれまで以上に簡単になっています。

行動計画:

1. 書類（給与記録、経費領収書、銀行取引明細書）を収集します。
2. ローンの使用方法を計算します。
3. 適切なフォーム（3508S、3508EZ、または3508）を選択します。
4. SBAポータルから申請するか、貸し手に連絡します。
5. すべての記録を少なくとも6年間保管してください。

PPPプログラムは2021年に終了しましたが、免除を申請する時間はまだあります。今すぐ行動することで、パンデミック支援のこの章を閉じ、ローンの返済という負担なしに前進することができます。

追加リソース​

最新の情報については、SBAの公式PPP免除ページにアクセスしてください。特定の状況に関する質問がある場合は、以下に相談することを検討してください。

• 元のPPP貸し手
• PPP要件に精通した公認会計士
• 中小企業弁護士
• 地域のスモールビジネス開発センター

PPPローンの免除を受けることは、ビジネスにとって最も価値のある財務的行動の1つです。現在実施されている簡略化されたプロセスにより、申請を完了し、受け取る権利のある免除を確保するのに最適な時期です。