Mike Thrift
Marketing Manager
法人代替最低税 (CAMT)：10億ドル超の企業に対する15%の帳簿利益課税の仕組み
法人代替最低税（CAMT）は、調整後財務諸表所得（AFSI）の平均が10億ドルを超える法人に対し、15%の課税を行う制度です。対象となる企業の基準、第56A条に基づくAFSIの計算方法、外国籍親会社グループ（FPMG）に対する1億ドルの米国テスト、様式4626の仕組み、および暫定的な簡素化されたセーフハーバーに関する実践的なガイドです。
2026年における家族有限責任組合（FLP）の評価割引：富裕層が遺産税と贈与税を25〜40%削減する手法
家族有限責任組合（FLP）の評価割引に関する2026年版実務ガイド。富裕層が10〜25%の支配権欠如割引と20〜35%の市場性欠如割引を組み合わせて遺産税・贈与税の負担を軽減する方法を解説します。具体的な数値例、租税裁判所で遺産計画が破綻する原因となった内国歳入法第2036条の罠、設立費用、そして監査時に構造を防御するために必要な記帳実務についても網羅しています。
FDIIからFDDEIへ：2026年にCコーポレーションがForm 8993で連邦税を14%に削減する方法
OBBBAの下で、第250条はFDIIをFDDEIに改称し、控除率を33.34%に設定、QBAIオフセットを廃止し、利息およびR&E費用の配分を除外します。これにより、2026年にForm 8993を提出する米国Cコーポレーションの適格な外国由来所得に対し、実効連邦税率14%を実現します。
FDIIとフォーム8993：米国Cコーポレーションが海外売上に対して13.125%の実効税率を達成する方法
フォーム8993におけるFDII（現在のFDDEI）控除の実践ガイド。対象となる米国Cコーポレーション、第250条に基づく計算によって外国派生所得に対する連邦実効税率が13.125%に引き下げられる仕組み、課税所得制限、IRSが要求する文書、そして2026年からQBAIステップと費用配分を廃止することで計算を簡素化するOBBBAについて解説します。
Form 1041の解読：なぜ信託は15,200ドルで37%の最高税率に達するのか、そしてDNIがいかに受益者を救うか
信託は課税所得がわずか15,200ドルで連邦税率の最高37%に達しますが、独身の個人では609,350ドルまで達しません。このガイドでは、受託者向けにForm 1041、分配可能純所得（DNI）、スケジュールK-1の配分、個別持分ルール、および所得をより低い税率の受益者に移転するために使用される65日選択について解説します。
Form 1041の解説：圧縮された税率区分、DNI、そして信託の税額を決定するK-1コンジットについて
2026年度の受託者のためのForm 1041ガイド。なぜ信託の税率は15,200ドルで37%に達するのか、分配可能純所得（DNI）がスケジュールK-1を通じてどのように課税所得を受益者に振り分けるのか、そして年末以降に税額を削減する65日選択について解説します。
フォーム1099-DA：IRSの新しいデジタル資産税務申告フォームについて、仮想通貨投資家と取引所が知っておくべきこと
デジタル資産ブローカーの取引に関するIRS初の専用情報申告書であるフォーム1099-DAは、2026年の申告シーズンに2025年度分として発行されます。ブローカーの定義、DeFiの除外規定、2025年の売却代金のみの段階的導入と2026年の取得価額報告の比較、ウォレットごとの取得価額追跡ルール、および申告前にフォームを自身の記録と照合する方法についてのガイド。
Form 5498を解読する：提出は不要だが一行ずつ確認すべきIRA税務フォーム
Form 5498は、IRAの拠出金、ロールオーバー、Rothコンバージョン、および12月31日時点の公正市場価格を報告するもので、通常は確定申告後の5月下旬に届きます。全14項目の詳細な読み方、Form 1099-R、8606、5329との照合法、さらにはCP2000通知や6%の超過拠出ペナルティを引き起こす具体的な注意点について解説します。
フォーム 8283 非現金慈善寄付：5,000ドル以上の適格鑑定基準とIRSの立証ルールに関する寄付者ガイド
非現金慈善寄付の合計が500ドルを超える場合、フォーム 8283 の提出が必要です。5,000ドルを超える場合は、USPAP（統一専門鑑定実務基準）に準拠した適格鑑定と、セクションBへの3つの署名が必要となります。また、50万ドルを超える場合は、鑑定書全文を申告書に添付しなければなりません。第170条(o)項により、慈善団体が3年以内に有形資産を処分した場合、控除が追徴される可能性があります。さらに、40%の総額過大評価ペナルティには、「正当な理由」による免除規定はありません。
フォーム8886 報告対象取引：確定申告書に潜む75%のペナルティ
フォーム8886は、報告対象取引をIRSに開示するための書類です。提出を怠ると、法人の場合は年間最大20万ドルの第6707A条ペナルティが課されるほか、第6501(c)(10)条に基づき、列挙取引に関する更正の除斥期間が無期限となります。本ガイドでは、5つのカテゴリー、ペナルティの計算方法、申告の手順、そして不注意な申告者が陥りやすい外貨為替差損の罠について詳しく解説します。
フォーム8886：75%の罰金とIRSによる6年間の遡及調査を引き起こす報告対象取引の開示
フォーム8886は、未開示のリスト化された取引に対して、法人の場合は上限20万ドルの75%の罰金を課します。これには正当な理由による抗弁が認められず、申告から1年後まで時効は成立しません。本記事では、申告義務者、報告対象となる内容、および遅延開示への対応方法について解説します。
フォーム8995 vs. フォーム8995-A：2026年に最適なQBIフォームの選択
フォーム8995は1ページのワークシートですが、フォーム8995-Aは4部構成で4つの付表（スケジュール）を伴う申告書です。2026年の境界線は、合算申告で403,500ドル、それ以外は201,750ドルです。この額を超えると、W-2給与制限、SSTBのフェーズアウト、集計計算が申告に追加されます。