Amazon、Mercado Libre、その他のデジタルマーケットプレイスを通じてメキシコの顧客に商品を販売している場合、あなたの資金の一部はもう銀行口座に届きません — それは意図された設計です。2026年1月1日より、メキシコは仲介プラットフォームに対し、個人販売者だけでなく、事業販売者からも付加価値税（VAT）と所得税を源泉徴収することを義務付けています。さらに、プラットフォームはメキシコの税務当局に、その取引データベースへの恒久的かつ常時接続のアクセスを提供しなければなりません。あなたの帳簿がマーケットプレイスからの支払いを単に「受け取った収益」として扱っているなら、2026年のメキシコでの申告はおそらく誤りです。
ここでは、何が変わったのか、税務当局があなたのビジネスについて何を閲覧できるようになったのか、そして源泉徴収されたすべてのペソを追跡・控除・照合できるように簿記を設定する方法を説明します。
2026年1月1日に何が変わったか
メキシコは長年にわたりデジタルプラットフォームを通じた販売に課税してきましたが、源泉徴収制度は以前は個人（個人事業）販売者にのみ適用されていました。2025年11月に制定された税制改革（2025年12月に公表された2026年雑則税法で具体化）により、この義務は法人間取引にも拡大されました。あなたの会社がメキシコのデジタル仲介プラットフォームを通じて商品を販売、サービスを提供、または財産の一時的使用を許可する場合、プラットフォームは現在あなたの源泉徴収義務者となっています。
税率は何よりも一つのことに依存します：プラットフォームにメキシコの納税者番号であるRFC（Registro Federal de Contribuyentes）を提供したかどうかです。
事業販売者向け源泉徴収率
| あなたの状況 | プラットフォームが源泉徴収する付加価値税 | プラットフォームが源泉徴収する所得税 |
|---|---|---|
| 有効なRFCを提供した | 請求された付加価値税の50% | 支払額の2.5% |
| RFCを提供しなかった | 請求された付加価値税の100% | 支払額の20% |
メキシコの標準的な付加価値税率は16%であるため、登録販売者は各販売の付加価値税の8%がプラットフォームレベルで差し引かれ、さらに2.5%の所得税が差し引かれます。未登録販売者は、付加価値税の16%全額と、所得税の源泉徴収として支払額の5分の1を失います。この差は、今年クロスボーダー販売者がメキシコで犯しうる最も高くつく簿記上の見落としです：RFCを登録し、販売するすべてのプラットフォームにそれを渡すことで、付加価値税の源泉徴収がほぼ半分になり、所得税の源泉徴収は約90%削減されます。
また、プラットフォームが状況に関係なく付加価値税の100%を源泉徴収しなければならない場合もあります。主なものは、メキシコに事業所を持たない非居住者によるメキシコ国内に所在する商品の販売、および取引代金がメキシコ国外の銀行口座に入金される取引です。マーケットプレイスの支払いを米国またはその他の非メキシコの口座に入金している外国の販売者である場合、付加価値税の全額源泉徴収が予想され、プラットフォームはそれらの外国口座とそれぞれが所在する国を特定する正式な声明を求めることになります。
源泉徴収は控除可能 — 文書化すれば
源泉徴収された金額は追加の税金ではありません。2.5%の所得税源泉徴収は、あなたの中間（毎月の概算）所得税支払いおよび年間納税額に対して控除できます。源泉徴収された付加価値税は、販売に対してあなたが負う付加価値税を減少させます。しかしメキシコでは、控除は電子書類に依存します：源泉徴収のたびに、プラットフォームは報告データを標準化する「デジタルプラットフォームサービス」サプリメントを備えたCFDI de retenciones e información de pagos（電子源泉徴収領収書）を発行しなければなりません。領収書がなければ控除はありません。これらの領収書を収集・保管し、支払いと照合することは、現在では毎月の中核的な簿記業務であり、任意の付加的なものではありません。
SATのプラットフォームデータへのリアルタイムアクセス
源泉徴収の拡大が注目を集めましたが、より深い変化は監視インフラです。連邦税法第30条B項に基づき、2026年規則の規則2.9.21を通じて実施されるこの措置により、デジタルサービスプロバイダーおよび仲介プラットフォーム（メキシコ国内・外国を問わず）は、SATにその取引データへの恒久的かつオンラインアクセスを許可しなければなりません。毎月のファイルアップロードではありません。プラットフォームが提供する認証情報で当局がログインし、税務コンプライアンスの検証という明示された目的のために継続的にデータを照会できる、常設のシステム、インターフェース、またはアプリケーションです。
SATがあなたについて閲覧できるもの
マーケットプレイス販売者、サービスプロバイダー、賃貸人について、プラットフォームが公開しなければならないデータベースには以下が含まれます：
- あなたの完全な法的名称または事業名、RFCまたは外国の納税者番号、および税務上の住所または国籍
- あなたの支払いが入金される銀行および口座（メキシコのCLABEまたは外国の口座番号）
- 所得税、付加価値税、物品税の目的で分類されたすべての取引金額
- 各取引で源泉徴収された所得税、付加価値税、物品税
- あなた、購入者、プラットフォームが使用する支払い方法
- 各取引を識別する請求書（CFDI）番号
- 宿泊の場合、物件の完全な住所；商品の場合、販売が輸入であるかどうかおよび適用された関税
プラットフォームは、このデータをレコード単位および一括の両方で5年間照会可能に保ち、SATにマニュアルと技術文書を提供し、正式なアクセス通知（既存プラットフォームは2026年4月30日まで、新規プラットフォームは事業開始から1ヶ月以内）を提出し、変更があった場合は10日以内に更新する必要があります。アクセス義務は2026年4月1日から発効しました。
これが税率よりも重要な理由
2つの実務上の結果が生じます。第一に、プラットフォームが提出する毎月の情報申告書（現在は毎月10日までに提出）は、支払いが回収されず付加価値税が移動しなかった場合でも、すべての販売者とすべての仲介取引を詳細に記載しなければなりません。キャンセルされた注文、保留中の支払い、回収ゼロの期間もすべて表示されます。第二に、不遵守の場合、プラットフォームのメキシコでのインターネットアクセスが一時停止される可能性があります — いわゆるキルスイッチです。したがって、プラットフォームには、クリーンで完全な販売者データを要求し、疑わしい場合は積極的に源泉徴収するあらゆるインセンティブがあります。あなたのRFC、法的名称、または住所がマーケットプレイス間で一貫していない場合、または完全に欠落している場合、プラットフォームの最も安全な行動は最大の源泉徴収率であり、SATのクロスチェックはいずれにせよ不一致を表面化させます。
メキシコのマーケットプレイス販売者向けコンプライアンスチェックリスト
1. RFCを取得し、すべてのプラットフォームに提供する
これはゼロステップです。RFCが登録されていない場合、すべての販売で100%の付加価値税と20%の所得税が源泉徴収されます。メキシコに事業所を持たない外国の販売者は、追加の登録義務（RFC登録簿への登録、毎月の付加価値税申告、現地の法定代理人と住所、電子署名）に直面するため、即興ではなく専門家の支援を予算化してください。
2. 支払いの入金先を決定する
外国の口座に入金される代金は、100%の付加価値税源泉徴収と追加の報告（プラットフォームはあなたの外国口座の声明を収集・報告する必要があります）を引き起こします。CLABE付きのメキシコの口座に支払いを流すことは源泉徴収を排除しませんが、標準的な50%/2.5%の範囲に留め、紙の証跡を簡素化します。両方のオプションをモデル化してください：1ヶ月の販売にわたる半分の付加価値税と全額の付加価値税の源泉徴収の間のキャッシュフローのタイミングの差は重要です。
3. 毎月、すべての支払いを照合する
マーケットプレイスからの入金は決して単なる収益ではありません。各支払いには、総売上、プラットフォーム手数料、請求された付加価値税、源泉徴収された付加価値税、源泉徴収された所得税が含まれています。毎月の締めでは、各入金をこれらの構成要素とプラットフォームの源泉徴収CFDIに結び付ける必要があります。実用的な照合フロー：
- 販売時点で、自社の請求書に基づき、総売上と全額の16%の付加価値税を記録します。
- プラットフォーム手数料を、それぞれの付加価値税の取り扱いを持つ費用として記録します。
- 源泉徴収された付加価値税と源泉徴収された所得税を、各源泉徴収CFDIに照合して、別個の売掛金/回収可能税の行として記録します。
- 毎月の付加価値税および中間所得税申告書で金額が控除されたときに、これらの回収可能な行を消し込みます。
- 源泉徴収領収書が欠落している支払いを直ちにフラグ付けします — 申告期限前にプラットフォームを追跡してください。文書化されるまで、控除されていない源泉徴収は現金損失だからです。
4. マスターデータをすべての場所で同一に保つ
SATはプラットフォーム間で販売者の身元、口座、取引詳細をリアルタイムで照会できるため、マーケットプレイス間の不一致 — わずかに異なる事業名、古い住所、あるプラットフォームでの個人アカウントと別のプラットフォームでの事業アカウント — は現在監査の餌となります。法的名称、RFC、住所、支払い口座を標準化し、各プラットフォームが実際に何を登録しているかを確認してください。
5. 自社の期限だけでなく、プラットフォームの期限もカレンダーに入れる
あなたの申告はプラットフォームが作成する文書に依存します。プラットフォームの情報申告書は毎月10日までにSATに提出されます；あなたの源泉徴収領収書は、毎月の付加価値税支払い（翌月17日まで）および中間所得税計算に間に合うように届くはずです。締めカレンダーに3日間のバッファを組み込み、欠落した領収書を追跡し、まだ証拠を提示できない源泉徴収を想定してメキシコの月次申告を決して行わないでください。
6. 制度の端を監視する
いくつかの関連規則が販売者を驚かせる可能性があります。プラットフォームは外国口座を含む取引を別途報告する必要があります。宿泊販売者は物件の住所が公開されます。商品販売者は輸入および関税フラグが正しい必要があります。そして、改革の見出しを飾った暴力的コンテンツのビデオゲームに対する8%の物品税 — 16%の付加価値税に加えて — は、施行から数日後に100%の財政刺激措置の政令で中和されました。これは、急速に動く改革の年に、プレスリリースよりも官報が重要であることを思い出させます。価格設定の前に現在の規則文を確認してください。
避けるべき一般的な間違い
- 純額の支払いを収益として計上する。 これにより売上と支払うべき付加価値税の両方が過小評価され、源泉徴収額が帳簿から消えてクレジットにならずに済みます。
- 年末の2.5%の所得税源泉徴収を無視する。 それは中間支払いおよび年間申告に対して控除可能です — ただし追跡して請求した場合のみ。
- 個人販売と事業販売を混在させる。 B2B拡大により、あなたの会社の販売は個人販売が常に直面していた源泉徴収に直面するようになりました；個人アカウントを通じて事業量を流すと、文書化の混乱が悪化します。
- あるプラットフォームの書類が別のプラットフォームをカバーすると想定する。 各プラットフォームは独立して源泉徴収し領収書を発行します。統合は彼らの帳簿ではなく、あなたの帳簿で行われます。
- 為替レートが計算を隠すのを許す。 ペソの支払いを受け取り時にドルに換算する場合、まずペソで源泉徴収を照合し、為替差額を別途記録してください。これらを混在させると、SATが追跡可能な金額があなた自身の台帳で立証不能になります。
クロスボーダーの帳簿を監査対応に保つ
メキシコの2026年プラットフォーム規則は、単純な取引に要約されます：国家はマーケットプレイスに税金を徴収させ、自分自身には基礎データへのライブフィードを与え、あなたには領収書ごとに、源泉徴収されたものがあなたが負うものと一致することを証明することを任せます。正しく登録し、毎月照合し、マスターデータをクリーンに保つ販売者は、この制度を単なる管理業務と見なすでしょう。支払いをポケットマネーとして扱う販売者は、最大の税率を支払い、その1ペソをクレジットとして取り戻すのに苦労するでしょう。
これは根本的に簿記の規律の問題です：総売上、請求された付加価値税、回収可能な源泉徴収付加価値税、回収可能な源泉徴収所得税のための別個の勘定；申告前に各支払いをその領収書に照合する毎月のルーチン；そして販売するすべてのチャネルにわたる税務上の身元の単一の真実の源。その仕組みを一度構築すれば、新しいマーケットプレイスや規則の変更は、防火訓練ではなく設定の詳細になります。
財務管理を簡素化する
メキシコのマーケットプレイスのようなクロスボーダーチャネルに拡大する際、明確で詳細な財務記録を維持することが、源泉徴収と領収書の迷路を日常的な月次申告に変えます。Beancount.ioは、財務データに対する完全な透明性とコントロールを提供するプレーンテキスト会計を提供します — ブラックボックスなし、ベンダーロックインなし。無料で始める そして、なぜ開発者と財務専門家がプレーンテキスト会計に切り替えているのかを確認してください。
