ラオスで従業員を一人でも雇っているなら——ビエンチャンの店員、ルアンパバーンの料理人、自宅で働くパートタイムの簿記担当者——あなたの7月の給与計算は、6月の給与計算とは異なる税法の下で行われています。労働者一人ひとりの月給の最初の250万キープが非課税になったのです。従来の130万キープの非課税枠のほぼ2倍であり、この変更は、あなた自身の事業利益への課税方法も再構築する所得税法の全面改正の一環として到来しました。給与計算のスプレッドシートでは、これに関する何も自動的には起こりません。何が変わったのか、従業員にとってどれだけの節約になるのか、そしてあなたの帳簿に必要な短い更新リストを以下に示します。
実際に変わったこと
2025年6月25日、ラオス国民議会は新所得税法（第88号/NA）を可決しました。これは2025年8月6日の大統領令により公布され、2026年6月19日に官報に掲載され、2026年7月1日に発効しました。これは2019年の所得税法を完全に置き換えるものです。雇用主と労働者にとっての最大の変更点は、個人所得税（PIT）の非課税措置です。月額の雇用所得250万キープ（約113.50ドル）までが0%課税となり、従来の130万キープ（約58.80ドル）から引き上げられました。
税率構造についてその他の点は従来どおりです。非課税枠を超える所得には5%から25%の累進課税が適用され、各税率はその税率区分内の所得部分にのみ適用されます。昇給によって労働者が上位の区分に入っても、給与全体が高い税率で課税されることは決してありません。新法は給与、賃金、賞与、手当、その他の雇用所得を対象とするため、この軽減は基本給だけでなく月額の総報酬に及びます。
このタイミングは意図的な救済措置です。ラオスは数年間、高いインフレと変動するキープに苦しみ、名目賃金がわずかに上昇する中でも実質賃金は目減りしました——毎月価値が下がる稼ぎで労働者が課税対象域に押し込まれたのです。政府はこの減税を、2026年上半期に5%成長し、年間インフレ率が6月に7.4%まで鈍化した経済と組み合わせました。ようやく、低所得者に休養を与えつつ公共財政を強化する余地が生まれたのです。
新しい月額税率区分と計算の中身
ラオス人および外国人の個人の両方に対する月額PIT表は、以下のようになりました（すべて百万キープ単位）。
| 月額所得（百万キープ） | 税率 | 区分全体への税額 |
|---|---|---|
| 250万以下 | 0% | 0 |
| 250万超～500万 | 5% | 125,000 |
| 500万超～1,500万 | 10% | 1,000,000 |
| 1,500万超～2,500万 | 15% | 1,500,000 |
| 2,500万超～6,500万 | 20% | 8,000,000 |
| 6,500万超 | 25% | 超過額の25% |
財務省が公表した例をたどってみましょう。月給600万キープ（約272ドル）の労働者は、最初の250万キープには何も支払わず、次の250万キープには5%（125,000キープ）、残りの100万キープには10%（100,000キープ）を支払います——合計225,000キープです。旧基準の下では、同じ労働者は250万キープではなく370万キープに対して5%を支払っていました——その区分で185,000キープ、10%の部分を加えると合計285,000キープです。新しい表ではこの請求額が225,000キープに減り、月額60,000キープ、通年で約720,000キープの節約になります。ドルにすれば控えめですが、旧月額非課税枠の半分以上が返ってくることになります。
より微妙な2つの点に注意を払う価値があります。第一に、非課税基準額はもはや法令上の固定数値ではありません。現在月額250万キープである法定最低賃金に連動するようになりました。次に最低賃金が上がるとき、非課税枠もそれに伴って上がります——新たな政令は必要ありません。第二に、月給が300万キープを超えない従業員については、残業所得がPIT非課税になりました（従来の上限は200万キープ）。若手スタッフが頻繁に時間外労働をする店やレストランを経営しているなら、この拡大された残業の保護は、誰かの手取り額を伝える前に知っておく価値があります。
あなたの事業利益にも新しい制度が
同じ法律が零細企業——ラオスの小規模事業の多くが該当する区分——のルールも書き換えました。零細企業は現在、純利益に対して一律5%の法人所得税を支払います。これは、事業の内容に応じて売上高に異なる税率を課していた旧来の業種別制度を置き換えるものです。
この一文には痛みが伴います。純利益への課税は、あなたの純利益を知ることを要求し、それは真正な帳簿を必要とします。新法はこれを明示しています——適切な会計記録の維持や報告要件の遵守を怠った事業者は、強制課税に直面する可能性があり、税務当局があなたを査定する側になります。売上税の下では、大まかな売上記録でも済みました。利益税の下では、記録のない経費は控除できない経費であり、記録の欠落は、容易に争えない査定を招きます。
この法律はまた、あなたの事業が関わる可能性のある他のいくつかの所得類型の価格も改定しました。農業用農地の農耕目的の譲渡には総所得の1%、株式売却、不動産譲渡、土地使用権、および年収が1億キープ（約4,528ドル）を超える農業、手工芸、商業、サービスからの事業所得には2%、1,000万キープ超の宝くじ賞金、500万キープ超の贈与や報奨、知的財産所得、対象となるスポーツ・娯楽収入、建設・修理サービスには5%、そして配当、利益分配、その他の株主利益には10%（据え置き）です。
次の給与計算までに更新すべきこと
ラオスは給与コンプライアンスの責任を明確に雇用主に課しています。毎月すべての給与からPITを源泉徴収し、翌月15日までに社会保障拠出とともに納付し、各従業員の総支給額と総源泉徴収額の年次報告を提出します。税率の変更はその仕組みを変えるものではありません——しかしその中のすべての数字が動きました。次のリストに沿って作業してください。
1. 7月以降、全従業員の源泉徴収額を再計算する
単に先月の数値から差額を差し引くだけにしないでください。2026年7月1日以降の最初の給与期間から、各給与を新しい表で再計算してください。なぜなら、区分の境界は各給与レベルと異なる形で相互作用するからです。2026年の前半に支払われた所得は依然として2019年のルールの下にある可能性があるため、年中入社者、遡及支払、7月以前に獲得した賞与は、支払日だけでなくその期間を確認する必要があります。
2. 残業の行を別途修正する
月給300万キープ以下のスタッフの残業は、現在完全に非課税です。給与計算テンプレートが習慣的に残業税を計算している場合——全員に同じ計算式——その行を分割してください。上限以下のスタッフは残業非課税、それを超える場合は通常の限界税率です。これを間違えると、最も低賃金の労働者から過大に源泉徴収することになります。まさにこの改革が対象として書かれた集団です。
3. 給与明細に変更を表示する
長年のインフレを経験してきた労働者は、手取り額の増加に気づくでしょう。それがあなたからではなく、税の行から来たことを示してください。総支給額、250万キープの非課税枠、課税対象残高、源泉徴収税額を項目別に示す給与明細は、抽象的な改革を目に見える利益に変えます——そして、税務当局がいつか尋ねてきた場合に各従業員が必要とする紙の記録を提供します。
4. 源泉徴収と手取り額を別々の元帳勘定に保つ
これはシステム全体を監査可能にする簿記の習慣です。各給与計算は3つの事実を生み出します——給与費用、従業員に代わって政府に負う税金、そしてスタッフが受け取る手取り現金——そしてそれらは3つの場所に属します。従業員1人（600万キープ）の7月の給与計算は次のようになります。
2026-07-31 * "7月給与 — 店員、ビエンチャン"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "7月分PIT源泉徴収額を税務局へ納付"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAK8月15日の期限前に納付が完了すると、源泉徴収債務はゼロに戻り、貸借対照表は追加の照合なしで、源泉徴収したすべてのキープが税務局に届いたことを証明します。Beancountで給与計算を管理しているなら、ドキュメントの複式記帳構造は雇用主の社会保障の部分にも自然に拡張できます。これは源泉徴収ではなく、真の追加費用です。
5. 今すぐ利益税の記録を始める
零細企業が純利益の5%へ移行する中、控除可能なすべての経費には領収書と元帳記録が必要です。規律は単純です。記録がなければ控除もなし、そして場合によっては強制査定です。仕入先の請求書は毎月保管し、現金購入はその日のうちに記録し、色あせた領収書が読めなくなる年末ではなく月末前に銀行口座を照合してください。
避けるべき3つの間違い
7月以前の所得に新しい基準額を適用する。 この法律は2026年7月1日に発効しました。7月に支払われた6月分の給与、第2四半期の賞与、およびそれ以前の期間の未払金は旧制度に属します。所得を獲得した時点で日付を付け、それから表を選んでください。
非課税枠を所得からの控除ではなく税からの控除として扱う。 250万キープは0%で課税されます——計算から完全に外れます。月給400万キープの労働者は150万キープの5%（75,000キープ）を負うのであり、400万キープの5%から何かを引いた額ではありません。これは最もよくある給与計算表の誤りであり、全員から過大に源泉徴収します。
外国人スタッフも同じ表を使うことを忘れる。 月額PIT率はラオス人と外国人の個人の両方に適用されます。駐在員の管理職や技術者を雇っている場合、その源泉徴収も同じ日に新しい区分へ移行します——そのままにしておく別個の外国人労働者用の表はありません。
次の給与計算のための要点
給与計算シートを開き、130万キープの非課税枠を250万キープに置き換え、すべての給与を6つの区分で再計算し、新たに非課税となった残業を切り分け、7月の源泉徴収額が8月15日までに税務局に届いたことを確認してください。それから自分の帳簿に目を向けてください。純利益の5%制度の下では、今月提出する領収書が来年維持できる控除です。この改革はあなたの労働者に実際のお金を、そしてあなたに実際の記録管理義務を課しました——今日スプレッドシートを更新すれば、その取引の両側があなたに有利に働き続けます。
