マジュロやエベイで給与計算を行っているなら、今年から源泉徴収の計算が変わりました — そして、あなたの給与計算スプレッドシートがまだ古い区分を使っているなら、毎回の給与から取りすぎています。2026年3月、マーシャル諸島議会は法案103を可決し、各労働者の年収の最初の8,320ドルを源泉徴収税から免除しました。その金額以上を稼ぐ人にとっては、手取りが一夜にして年間600ドル以上増えます。これは、従業員が4月の給与から法的に保持できるお金です — ただし、あなたの源泉徴収表が追いついていればの話です。
このガイドでは、新しい税率区分、旧法からの変更点、所得税の上にさらに源泉徴収しなければならない給与天引き、そして小規模雇用主が2026年の残りの期間に必要なコンプライアンスカレンダーを順に説明します。
法案103が変えたもの
この改革は意図的にシンプルです。変更前は、低所得者が小さな閾値を超えると、その所得に対する非課税措置を失う可能性があるという奇妙な仕組みがありました。現在では、すべての人にとって年収の最初の8,320ドルが源泉徴収税から免除され、崖のような境界はありません。議会会期の最終日に法案を提出したデイビッド・ポール財務相は、急騰する燃料費と電気料金に圧迫されている家計を直接狙った救済策だと述べました。
政治の背後にある数字：
- 労働者1人あたり年8,320ドルが非課税。 入口税率8%で計算すると、各従業員のポケットに年間665.60ドルが戻ります — 政府が宣伝した「600ドル以上の純収入増」という数字です。
- 4月の給与から適用。 法案は2026年3月に可決され、翌月に発効したため、4月以降を含む給与期間は新しい取り扱いを使うべきです。
- 会計年度の残り6か月で約310万ドルの税収減 と政府自身が見積もっています — このお金は地域の支出を通じて再循環すると期待されています。
タイミングは偶然ではありません。その3月、マジュロのガソリンスタンドの価格は2週間で約14%上昇し、ディーゼルは約25%上昇、マーシャルエネルギー社は4月から最大23%の電気料金値上げを警告しました。減税は、全37,000人の市民への第2四半期のベーシックインカム支払いと、11の環礁と島々に食料と電力補助を届ける特別ニーズ分配プログラムと同時に行われました。あなたの従業員は複数の方向から同時に救済を受けていますが、給与計算の部分はあなたが管理できるものです。
2026年の賃金税率区分、段階的に
マーシャル諸島は、1989年所得税法（改正済み）— 直近では2025年所得税（改正）法、そして今回の2026年の変更 — に基づいて賃金と給与に課税します。通貨は米ドルなので、為替換算を心配する必要はありません。2026年の仕組みは次のとおりです：
8,320ドルの非課税帯
各従業員の年収の最初の8,320ドルは源泉徴収税がかかりません。月次給与では約693ドル、隔週給与では約320ドルが保護されます。税率区分に触れる前にこの免除を適用してください — これが古い給与テンプレートに最も欠けているステップです。
8%区分：8,320ドルから10,400ドル
免除額を超え、年10,400ドルまでの賃金は8%で課税されます。過渡的な詳細に注意してください：この範囲の所得には部分的な1,040ドルの免除が適用されるため、手当を超える残りの部分だけが8%で課税されます。実際には、ちょうど10,400ドルを稼ぐ労働者は約1,040ドルに対して8% — 年間約83ドルを負担します。それが驚くほど低いと感じるなら、それが狙いです：この改革は意図的に最下層の負担を平準化しました。
12%区分：10,400ドル超
10,400ドルを超えるすべては12%で課税されます。ここにほとんどのフルタイム労働者が該当します。現在の最低賃金時給4.50ドルでのフルタイム従業員は年約9,360ドルを稼ぎます — まだほぼゼロの範囲内です。しかし時給5ドル以上の人や残業をする人は、超過分が12%区分に入ります。
16%の最高税率は廃止
2025年1月に可決され、会計年度2026に発効した以前の改正により、最高所得区分の旧16%の最高税率が撤廃されました。したがって、賃金の最高限界税率は現在12%で確定です。あなたの給与システムにまだ16%の段階がコード化されているなら、削除してください。
計算例
年15,000ドルを稼ぐ従業員を例にとります：
- 最初の8,320ドル：税0ドル。
- 次の2,080ドル（10,400ドルまで）：1,040ドルの部分免除後、約1,040ドルに対して8% = 約83ドル。
- 残りの4,600ドル：12% = 552ドル。
- 年間源泉徴収合計：約635ドル、つまり月約53ドル。
改革前の区分では、同じ労働者はかなり多く支払っていたでしょう — そして最低賃金労働者はほぼ最初の1ドルから税金を負担していたでしょう。この例を自分の給与設定で実行してみてください；もしあなたの数字がはるかに高ければ、あなたの表は古くなっています。
まだ源泉徴収しなければならないもの：MISSAと健康基金
所得税は3つの給与天引きのうちの1つにすぎません。他の2つは変わっておらず、しばしばより大きな項目です：
MISSA社会保障：8% + 8%
雇用主と従業員の両方が、課税対象総賃金の8%をマーシャル諸島社会保障庁（MISSA）に拠出し、これが退職、障害、遺族給付を賄います。基準は四半期あたり賃金10,000ドル（年40,000ドル）が上限です。従業員の8%を給与から控除し、あなたの同額8%と合わせて毎四半期に納付します。
健康基金：3.5% + 3.5%
両側はまた、賃金の3.5%をマーシャル諸島健康基金に拠出し、四半期あたり賃金5,000ドル（年20,000ドル）が上限です。MISSAと同様に、従業員から源泉徴収し、あなたが同額を拠出し、MISSAの徴収プロセスを通じて四半期ごとに納付します。
雇用の実際のコスト
月1,500ドルを稼ぐ労働者（両方の四半期上限を完全に下回る）の場合、雇用主側の追加負担はフル11.5%、MISSAと健康基金の拠出だけで月約173ドル、労災保険料を除いてです。高所得者は上限に達します：月3,500ドル（四半期10,500ドル）では、最初の10,000ドルに8%、最初の5,000ドルに3.5%を支払い、四半期で975ドルです。プロジェクト費用を見積もったり価格を設定したりするときは、総賃金だけでなく、これらの拠出で労務費を負荷計算してください。新規雇用主は一貫して過小評価します。なぜなら給与を予算に入れて、同額拠出を忘れるからです。
2026年の雇用主コンプライアンスカレンダー
年の残りで重要なのは4つの日付と期限です：
1. 今すぐ源泉徴収を更新し、必要なら過去数か月を精算する
4月から現在までの給与を古い表で計算したなら、従業員は過払いしています。労働者ごとの差額を計算し、年の残りの給与期間で源泉徴収を減らして調整します。従業員ごとに修正を文書化してください — 古い源泉徴収、正しい源泉徴収、各期間に適用されたクレジットを示す簡単なスケジュールがあれば、後で質問が出ても防御できます。
2. 四半期ごとのMISSA申告は変わらず継続
MISSAと健康基金の拠出は四半期ごとに報告・納付されます。税制改革はこれらの期限を動かしたり、上限を変えたりしませんでしたので、既存の四半期リズムを維持してください。MISSAに報告する賃金基準と、源泉徴収記録の賃金基準を毎四半期照合してください；明確に文書化された差異を除いて、両者は一致するはずです。
3. 最低賃金が2026年10月1日に5.00ドルに上昇
2024年最低賃金（改正）法により、下限は2025年10月に3.00ドルから4.50ドルに上昇し、2026年10月1日に時給5.00ドル、続いて2027年10月に5.25ドルに段階的に引き上げられます。フルタイムの最低賃金労働者は新レートで年約10,400ドルを稼ぎます — ちょうど8%区分の上限です。下限で時給制スタッフを雇用しているなら、引き上げ分と、免除帯を超えて新たに適用される少額の源泉徴収の両方を今から予算に入れてください。
4. 第2段階の税制改革が2026年10月に到来
所得税減税は、IMFの技術支援を受けて設計された2段階の大改革の第1段階です。2026年10月に予定される第2段階では、付加価値税と事業利益税が導入され、現在の事業総収入税（売上高の約3%、四半期ごとに支払い）と地方売上税（一般に2%〜4%）を置き換えます。発効日までに、税関・財務・歳入・課税局からのVAT登録と新しい申告義務が予想されます。地元で商品やサービスを販売しているなら、あなたの売上のどれがVATの対象になるか、そして請求書がそれを別途表示できるかを今から整理し始めてください。
小規模雇用主が犯すよくある間違い
1年中古い表を使い続ける。 最も高くつく誤りは最も退屈なものでもあります：誰もスプレッドシートを更新しなかったのです。修正には10分かかりません — 8,320ドルの免除を更新し、8%/12%の区分を確認し、16%の段階を削除する — そしてそれをしないコストは、解消しなければならない過剰源泉徴収された賃金です。
所得税は源泉徴収するが同額拠出を忘れる。 所得税の源泉徴収は給与明細に表示されるため注目されますが、MISSAと健康基金は四半期納付を伴う雇用主側の同額拠出を伴います。四半期末のカレンダーリマインダーを設定してください；罰則と利息は税の遅延と同様に申告の遅延にも発生します。
ボーナスや手当を免除対象として扱う。 ボーナス、残業割増、チップ、手当、現金または現物で支払われる手当は賃金です。それらは通常の給与と同じ源泉徴収基準に入り、四半期上限までMISSAと健康基金に算入されます。マーシャル諸島には法定の13か月目支払いはありませんが、任意の年末ボーナスを支払うなら、全額に対して源泉徴収してください。
請負業者と外国人を誤分類する。 非居住労働者は2018年労働（非居住労働者）法に基づく許可証が必要で、マーシャル諸島で行われるサービスからの非居住者の所得は一般に10%の源泉徴収税の対象です — 賃金区分とは異なる制度です。米国、ミクロネシア、パラオの市民は自由連合協定の下で許可証なしで働けますが、それでもMISSA登録、健康基金加入、通常の賃金源泉徴収が必要です。そして米国の請負業者要員には独自の5%の税率があります。労働者の区分について疑わしいときは、最初の監査通知の後ではなく、最初の給与前に歳入・課税長官に確認してください。
給与計算に集中して総収入税を無視する。 マーシャル諸島で事業や専門職を営むなら、収益性に関係なく、事業総収入税 — 歴史的に総収入の約3%、四半期ごとに支払い — を負う可能性が高いです。これは賃金税制度の完全に外側にあります。別のコンプライアンストラックに置いて、給与計算作業がそれを押しのけないようにし、第2段階で事業利益税に置き換わることに注意してください。
給与記録を監査対応可能に保つ
このような改革はすべて、税務署から同じ質問を引き出します：移行期間中に正しく源泉徴収したことを証明してください。簡単に答えられる雇用主は、各天引きをすでに独自のバケットに分けている雇用主です。各給与実行について、総賃金、源泉徴収した所得税、従業員のMISSAと健康基金の天引き、あなたの同額拠出を別個の項目として保持し、銀行明細と四半期申告の両方に照合できるようにしてください。プレーンテキストの台帳はこれを至って監査可能にします — 各給与実行は貸借が一致する日付付き取引であり、春の過剰源泉徴収の修正は、静かに編集されたスプレッドシートのセルではなく、目に見える逆仕訳です。
太平洋全域で事業を展開しているなら、同じ規律はよく通用します：マーシャル諸島は米ドルと賃金ベースのシステムを使用しており、あなたの既存の勘定科目表は新しい通貨や特殊な勘定科目タイプなしで吸収できます。
給与記帳を簡素化する
新しい8,320ドルの免除のために源泉徴収を更新し、10月の最低賃金引き上げに備える中で、クリーンな給与記録を保つことが、改革を慌ただしさから非イベントに変える鍵です。Beancount.ioはプレーンテキスト会計を提供し、給与と税務データに対する完全な透明性とコントロールを実現します — すべての天引きが追跡可能で、すべての修正がレビュー可能です。無料で始める そして、なぜ開発者や財務専門家がプレーンテキスト会計に切り替えているのかを確かめてください。
