初めての年金小切手が届き、給付明細書が約束した額より少ない。誰も連邦税をいくら源泉徴収するか尋ねなかった。尋ねる必要もなかった。何も提出しなければ、IRSは支払者にデフォルトを適用させ、支払者はあなたが別段の指示をしない限り、毎月、黙ってそれを適用し続ける。
そのデフォルトが10%だと聞かされたなら、退職後の源泉徴収で最もよくある混同を拾ってしまったことになる。10%という数字は、別の種類の支払いに対する別のフォームのものだ。ここでは、2026年にForm W-4Pが実際に何を制御するのか、無視すると何が起こるのか、そしてゼロ源泉徴収が自分にとって正しい選択である場合にそれを選ぶ方法を説明する。
Form W-4Pが実際に制御するもの
Form W-4P（定期年金または年金支払いのための源泉徴収証明書）は、退職所得の支払者に対して、連邦所得税をいくら源泉徴収するかを指示する。これはIRSではなく支払者に提出する。これは定期支払いを対象とする：1年を超える期間にわたって定期的に支払われる分割払いである。毎月の年金小切手、年金支払い、利益分配プランや株式ボーナスプランからの定期分配はすべて該当する。
同様に重要なのは、対象外のものである：
- 従来型IRAからの一回限りまたはオンデマンドの引き出し、適格ロールオーバー分配ではない一時金の年金支払い、プランから支われる退職金。これらは非定期支払いであり、Form W-4Rに属する。
- 適格ロールオーバー分配、たとえば401(k)からの一時金がロールオーバーされずに直接あなたに支払われる場合。これには義務的な20%の源泉徴収が伴い、どのフォームの選択によっても減らすことはできない。
この2フォームの分割は2022年の再設計にさかのぼる。それ以前は、1つのW-4Pが定期支払いと非定期支払いの両方を扱っていたため、オンラインで見つかる古いアドバイスはルールを混同している。読んでいる記事が2022年より前のものであれば、そのW-4Pの指示は疑ってかかったほうがよい。
何も提出しない場合：本当のデフォルト
現在開始される支払いについて、2026年のフォームの指示は明白に述べている：Form W-4Pを支者に提出しない場合、社会保障番号を提供しない場合、またはIRSがあなたのSSNは間違っていると支払者に伝えた場合、支払者はあなたの申告ステータスがStep 2からStep 4に調整のない独身であるかのように源泉徴収しなければならない。
他に何も書かれていない独身は、意図的にごく平凡な設定であり、多くの退職者にとっては必要以上に源泉徴収される。適度な年金があり他に所得のない夫婦は、年間を通じて財務省に無利子の貸付をした後、還付時にしか取り戻せない源泉徴収を容易に経験しうる。
2つの昔ながらのしわが重要である：
- 2022年より前に開始された支払い。 2022年以前の支払い開始時にW-4Pを提出しなかった場合、支払者は古いデフォルトの下で源泉徴収を続ける：2022年以前のフォームで3つの源泉徴収控除を申告する既婚者であるかのように。この祖父条的設定は、新しい証明書を提出するまで続く。
- 既存の選択は残る。 すでに給付を受けている場合、現在の選択または現在のデフォルト率は、新しいW-4Pを提出するまで有効のままである。デフォルトは、何も提出したことがない人、または支払いがちょうど始まったばかりの人にのみ影響する。
10%という数字が実際に住む場所
10%のデフォルトは実在する。ただ、それはW-4Pのルールではない。それは姉妹フォームであるW-4Rの下での非定期分配のデフォルトである。従来型IRAから一度限りの引き出しを行い、源泉徴収について何も言わなければ、カストディアンは課税対象額の10%を源泉徴収する。W-4Rでゼロまたはより高い率を選択できるが、デフォルトでは10%が適用される。
罠はこれだ：ほとんどのIRA分配は、定期的に感じられても非定期として数えられる。 連邦規則の下では、オンデマンドで支払われるIRAからの分配は、毎月規則正しく受け取っていても、非定期分配として扱われる。したがって、体系的なIRA引き出しで生活する退職者は10%のデフォルトがあるW-4Rの領域にあり、毎月の雇用主年金で生活する退職者は独身ステータスのデフォルトがあるW-4Pの領域にある。同じ当座預金のリズム、異なるフォーム、異なるフォールバック。
3つのレーンの簡単な地図：
- 定期年金または年金支払い： W-4P。デフォルトは調整なしの独身。選択によりゼロ源泉徴収が可能。
- オンデマンドのIRA引き出しを含む非定期分配： W-4R。デフォルトは課税部分の10%。選択によりゼロが可能。
- あなたに支払われる適格ロールオーバー分配： W-4R。義務的な20%。オプトアウトなし。
ゼロ源泉徴収を選択する方法
年金が唯一の収入で標準控除を下回る場合、または四半期ごとの概算納付を通じて全納税義務を処理したい場合、ゼロ源泉徴収はまさに正しいかもしれない。仕組みは簡単である：
- Form W-4PのStep 1に記入する。氏名、SSN、住所、申告ステータスを含む。
- Step 1の源泉徴収なしセクションのボックスにチェックを入れる。
- フォームに署名し日付を記入する。署名のないW-4Pは無効である。
- 年金支払者またはプラン管理者に提出する。多くは退職者ポータルを通じて受け付けるが、一部は依然として紙を求める。
選択は、書面で変更または撤回するまでその給付に対して有効のままであるため、毎年再提出する必要はない。また、状況が変わったときはいつでも新しいW-4Pを提出できる：配偶者が仕事に復帰する、社会保障を開始する、賃貸物件を売却する。支払者は毎年、その権利を通知してくるはずである。長年の連邦規則は、支払者に対し、最初の支払い前に、そしてその後少なくとも各暦年に一度、源泉徴収なしを選択するか選択を変更する権利を受益者に通知することを義務付けている。その通知を、計算を再確認する毎年のきっかけとして扱おう。
ゼロを選択できない場合
源泉徴収なしの選択には固い境界がある。提出前に知っておこう：
- 米国外で受け取る支払い。 米国市民または居住外国人で、定期支払いが米国またはその領土外で受け取られる場合、一般的に源泉徴収をオプトアウトすることはできない。
- SSNの欠落または不正確。 SSNが記録されていない、またはIRSからあなたのものが間違っているという通知がある場合、独身ステータスのデフォルトに固定される。
- 非居住外国人。 異なる源泉徴収制度が適用される；W-4Pはあなたのフォームではない。
- 適格ロールオーバー分配。 20%は法定である。W-4PもW-4Rもこれを放棄できないが、IRAまたはプランへの直接ロールオーバーは、あなたに何も支払われないため源泉徴収を完全に回避する。
- 軍の退職金。 軍の退職者は一般的にW-4Pではなく、従業員証明書であるForm W-4を使用する。
5つのステップを順に進む
ゼロ選択の代わりに調整された証明書を提出するのは10分かかる。形は従業員が知っている再設計されたW-4を反映している：
- Step 1：個人情報。 氏名、住所、SSN、申告ステータス。このステップには上記の源泉徴収なしチェックボックスも含まれる。他をすべてスキップしても、これを記入して署名する。
- Step 2：仕事または複数の年金からの所得。 あなたまたは配偶者に賃金や2つ目の年金がある場合は、ボックスにチェックを入れるかワークシートを記入する。これは、源泉徴収が不足しがちな退職者が見落としたステップである：各支払者は、そうでないと伝えない限り、その支払いがあなたの唯一の所得であるかのように源泉徴収する。
- Step 3：扶養家族の申告。 予想される児童およびその他の扶養家族クレジットの合計を記入する。フォームには現在の扶養家族あたりの乗数が印刷されているので、過去の年に覚えているものではなく、2026年のフォームの数字を使う。
- Step 4：その他の調整。 その他の非課税所得、標準額を超える控除、および各支払いから源泉徴収したい追加の定額。Step 4(c)、支払いごとの追加源泉徴収は、精密ダイヤルである。
- Step 5：署名と日付。 繰り返す：署名がなければ、有効な証明書はない。
退職者の金を失わせる5つの間違い
1. IRA引き出しにW-4Pを使う
カストディアンは誤ったフォームの選択を絶えず受け取っている。オンデマンドの引き出しのためにIRAカストディアンに渡されたW-4Pは何も制御しない；W-4Rまたはカストディアンの代替選択フォームが必要である。IRAの源泉徴収が間違っているように見えるなら、フォームの不一致が最初に確認すべきことである。
2. 1つの選択がすべての支払者をカバーすると仮定する
各支払者は独自の証明書を必要とする。州の年金制度、元雇用主の年金提供者、IRAカストディアンは選択を共有しない。3つの収入源と1つの提出フォームを持つ退職者は、2つの収入源をデフォルトで運用していることになる。
3. ゼロを選択し、概算税を忘れる
ゼロ源泉徴収はゼロ税ではない。源泉徴収が少なすぎ、適時の概算納付を行わない場合、申告時に支払うことになり、過少納付ペナルティを負う可能性がある。通常の逃げ道：源泉徴収とクレジット後に1,000ドル未満の支払い、または当年の税の少なくとも90%もしくは前年の税の100%を支払う、前年の調整後総所得が150,000ドルを超える場合は前年基準が110%に上昇する。源泉徴収なしのボックスにチェックを入れる前に較正し、後でではない。
4. 州の源泉徴収を忘れる
W-4Pは連邦のみである。多くの州は連邦の選択に便乗するが、多くは独自のフォームを要求し、一部の州はオプトアウトなしで年金支払いに対する源泉徴収を義務付けている。同じ機会に州の年金制度の源泉徴収フォームを確認しよう。
5. 12月の修正を無視する
源泉徴収された税は、実際にいつ源泉徴収されたかに関係なく、年間を通じて均等に支払われたものとして扱われる。各四半期は、その年の源泉徴収総額の4分の1のクレジットを得る。概算納付にはそのような扱いはない；支払われたときに数えられる。この非対称性は計画ツールである：セーフハーバーに届かずに12月を迎えた場合、その年の最後の小切手の年金源泉徴収を増やすことで、その年の不足額全体を遡及的に治癒できるが、1月の追い込み概算納付は以前の四半期を修正できない。12月に提出するW-4Pは、おそらくその年で最もてこの効くフォームである。
退職後の収入を整理整頓しよう
年金の源泉徴収は、スコアを保つ退職者に報いる：すべての1099-Rで総額対源泉徴収額、支払者の明細書に対して照合された毎月の預金、そして12月が来る前にその年の納税義務がどこに向かっているかの継続的な見積もり。各収入源が独自の選択、独自の支払者、独自のフォームを持つとき、それらすべてが集まる1つの元帳が、5つの散らばった支払いを1つの明確な全体像に変える。
財務管理を簡素化しよう
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