あなたは早期に申告し、3,800ドルの還付金を受け取る権利があり、そのお金を四半期ごとの予定納税、延滞した仕入先の請求書、あるいは週末の休暇に使うつもりでいたとします。ところが、IRSの「Where's My Refund」トラッカーに表示された金額は、申告書が約束した金額よりはるかに少ない——あるいは、まったく表示されないこともあります。誰もあなたの還付金を盗んだわけではありません。連邦政府が合法的にそれを保持し、あなたが政府内の誰かに負っている債務の支払いに充てたのです。ここでは、それがどのように起こるのか、起こる前にあなたが持つ権利、そして債務が配偶者に帰属する場合に、その一部を取り戻すことができる唯一のフォームについて説明します。
Treasury Offset Programが実際に何であるか
あなたが連邦機関または特定の州プログラムに対して、滞納し、法的に強制力のある債務を負っている場合、その債務を保有する機関は、それを財務省の財政サービス局に送付できます。この局が、通常TOPと呼ばれるTreasury Offset Programを運営しています。所得税の還付金を含む、連邦政府の支払いがあなたに送金される前に、その支払いはTOPの滞納債務者データベースと照合されます。あなたの債務が対象となる場合、その支払いは差し押さえられ、債務の返済に充てられます。これは裁判所の判決や債権回収訴訟ではなく、議会によって承認された行政上の相殺であり、対象となる債務がシステムに認定されると自動的に行われます。あなたが負っているすべての請求が相殺の対象になるわけではありません。法律は特定のカテゴリーを列挙し、固定された優先順位で適用します。あなたがその順位のどこに位置するかを理解することで、最も緊急だと思っていた債務が他の場所にあったにもかかわらず、還付金が消えてしまった理由が説明できます。
過去の養育費——最優先
養育費の滞納は、還付金の相殺を引き起こす最も一般的な債務です。扶養義務を怠った親は、連邦税の還付金を差し押さえられて、過去の養育費に充てられることがあります。これは、多くの州が養育費の執行を連邦政府に委ねているためであり、連邦政府は、州の福祉プログラムへの支払いを補うために、還付金を差し押さえる権限を持っています。このカテゴリーは、他のほとんどの債務よりも優先されます。
連邦学生ローンとSBA融資——次に来るもの
連邦学生ローンの債務不履行は、還付金の相殺のもう一つの一般的な理由です。教育省は、デフォルト状態のローンをTOPに照会できます。中小企業庁（SBA）も同様に、デフォルト状態のSBA融資を照会できます。これらの債務は、養育費の次に優先されます。
州所得税と失業関連債務
州所得税の滞納も、還付金の相殺の対象となります。さらに、失業保険の過払い金も対象です。これらの債務は、連邦政府の債務よりも優先順位が低くなりますが、それでも還付金が差し押さえられる可能性があります。
事前通知：行動するための60日の猶予期間
相殺は自動的に行われますが、不意打ちではありません。債務が照会される前に、債権機関は、少なくとも60日前に相殺予告通知を郵送する必要があります。この通知には、債務の金額、あなたが支払うか、返済契約を結ぶか、または債務に異議を申し立てるための選択肢が記載されています。この60日間の猶予期間は、あなたが行動を起こすためのものです。この期間中に支払いや返済計画をまとめれば、相殺を回避できる可能性があります。
相殺が発生したことを知る方法
ほとんどの人は、次の2つの方法のいずれかで相殺を知ります。IRSの還付金トラッカーや税務口座の明細書に、予想よりも少ない金額が表示されるか、または何も表示されないかです。また、財政サービス局から別途通知が届くこともあります。相殺が発生した場合は、その通知に、どの機関が債務を照会したか、そして異議申し立てや救済を求める方法が記載されています。
あなたではなく配偶者の債務：被害を受けた配偶者の救済
この話の中で最も辛いバージョンは、共同申告を行うカップルのものです。一方の配偶者が過去の養育費やその他の非税債務を負っている場合、他方の配偶者（「被害を受けた配偶者」）は、自分の収入に基づく還付金の一部を失う可能性があります。これは、税務システムの中で最もあまり知られていないフォームの一つであるフォーム8379 被害を受けた配偶者の配分によって救済されます。「被害を受けた」配偶者とは、実際には次のような人です：
- 共同申告をしている必要があります。 この配分は、共同申告の過払い金を分割するためだけに存在します。別々に申告した場合、あなたの還付金はそもそも配偶者の債務にさらされることはありません。
- 共同申告書と一緒に、またはその後で提出します。 フォーム8379は、元の申告書に添付するか、後日提出できます。後日提出する場合は、還付金が支払われてから最大3年以内に提出する必要があります。
- あなたの収入と税金を証明します。 あなたの収入と源泉徴収、およびあなたが支払った予定納税を文書化する必要があります。これにより、IRSは、あなたの収入に帰属する還付金の部分を計算できます。
よくある混乱：被害を受けた配偶者と無実の配偶者
よくある混乱として、被害を受けた配偶者の救済は、無実の配偶者の救済とは異なります。無実の配偶者の救済（フォーム8857）は、IRSに、共同申告の税務上の債務（配偶者が過少申告した税金など）からあなたを免除するよう求めるものです。一方、被害を受けた配偶者の救済は、非税務上の債務（養育費や学生ローンなど）による還付金の差し押さえに対するものです。間違ったフォームを使うと、間違ったプログラムに申請することになり、数か月を無駄にします。フォームをあなたの事実に合わせてください：配偶者の非税債務による還付金の差し押さえは、フォーム8379を意味します。
中小企業経営者が自分自身を守る方法
あなたが事業を経営している場合、TOPへのエクスポージャーは一般的な給与所得者よりも広く、差し押さえられた還付金は、予定納税や運転資金を当てにしていたまさにその瞬間に発生することがよくあります。いくつかの習慣が、リスクを大幅に減らします：
- 政府保証の借入金のデフォルトを、信用リスクだけでなく還付金リスクとして扱います。 深刻な滞納状態にあるSBA融資は、あなたを追跡する可能性があります。SBA自体の規則には、提案された税金還付金の相殺に対する通知とレビューのプロセスが含まれており、その商業ローンサービスセンターを通じたレビューも含まれます。
- 州に対しては、連邦政府と同じ警戒心を持ちます。 州はTOPの積極的な参加者です。州税の滞納は、連邦税の還付金の相殺につながる可能性があります。
- 支払い契約を最新かつ文書化された状態に保ちます。 デフォルト状態の分割払い契約は、あなたの債務を認定キューに戻す可能性があります。すべての政府支払い計画を、他の負債と一緒に、期日と確認番号を記録して管理します。これにより、機関が気付く前に、支払い漏れを内部的に把握できます。
- 共同申告のトレードオフに注意します。 共同申告は通常、総税額を下げますが、両方の配偶者の還付金を一つの差し押さえ可能なプールに統合します。一方の配偶者が認定された債務を抱え、多額の還付金が予想される年は、両方の方法で計算してください：別々に申告する場合の追加税額は、還付金全体を相殺で失い、さらに被害を受けた配偶者の配分を数か月待つよりも、時には安上がりです。
- 予想される還付金を、それが実際に入金されるまで運転資金として数えません。 世帯または事業の債務がTOPにある可能性が少しでもある場合は、還付金なしで予測し、その到着を上振れとして扱います。事業は収益性よりもタイミングで失敗することが多く、差し押さえられた還付金はタイミングのショックです。
初日から財務管理を整理しておく
還付金の相殺は、結局のところ、債務の問題であると同時に記録の問題です：何が、どの機関に、どのような契約で、誰の収入が還付金を生み出したのかを知ることです。明確で完全な財務記録——すべての負債を追跡し、すべての政府支払い計画を記録し、各配偶者の収入と源泉徴収をきれいに分離する——を維持することで、フォーム8379の混乱を簡単な配分に変え、相殺予告通知が見つからないという災難を防ぐことができます。Beancount.ioは、財務データに対する完全な透明性とコントロールを提供するプレーンテキスト会計を提供します——ブラックボックスなし、ベンダーロックインなし。無料で始める そして、なぜ開発者や金融専門家がプレーンテキスト会計に切り替えているのかを理解してください。
