小規模ビジネスを正しく閉鎖する方法：完全ガイド

ビジネスを閉鎖するのは決して簡単なことではありません。しかし、やり方を間違えると何年にもわたってトラブルが続く可能性があります。未払いの税金、残存する負債、解約し忘れた許可証から発生し続ける手数料などは、本来クリーンな出口であるべきものを、長引く悪夢へと変えてしまうかもしれません。

ビジネスが計画通りに進まなかった場合でも、新しいチャンスに転換する場合でも、あるいは単に引退の準備が整った場合でも、適切に閉鎖することは、あなたの資産、評判、そして心の平安を守ることに繋がります。混乱した閉鎖とクリーンな解散の分かれ目は、多くの場合、正しい手順を正しい順序で実行できるかどうかにかかっています。

なぜビジネスを閉鎖するのか

なぜビジネスを閉鎖するのかを理解することは、それが正しい決断である時期を見極めるのに役立ち、単に投げ出すのではなく、意図的に行動することを確実にします。

戦略的な理由

すべての閉鎖が失敗に起因するわけではありません。多くの起業家は、前向きで戦略的な理由からビジネスを閉鎖します。

• より良い機会へのピボット - より有望な事業を見つけ、そこにリソースを集中させたい場合
• 成功したエグジット - ビジネス資産や知的財産を売却し、法人格を整理する場合
• 引退 - 労働から離れるにあたり、継続的なコンプライアンスの負担をなくしたい場合
• 市場の変化 - 業界の変化によりビジネスモデルが立ち行かなくなり、適応のための投資に見合わないと判断した場合

財務上の現実

数字が合わない場合もあります。

• 継続的な赤字 - 努力にもかかわらずビジネスが継続的に損失を出し、好転の兆しが見えない場合
• 維持不可能な負債 - 負債がビジネスの返済能力を超えて成長してしまった場合
• 資金繰りの問題 - 絶え間ない資金不足により、運営がストレスフルで持続不可能になった場合
• 他でのより良い機会 - 自分の時間と資本を他の事業に投入したほうが、より高いリターンが得られる場合

個人的な事情

生活の変化により、ビジネスの運営が困難になることがあります。

• 健康問題 - ビジネスの管理が肉体的または精神的に大きな負担となった場合
• 家族の義務 - 介護の責任や家族のニーズが優先される場合
• パートナーシップの解消 - 共同創業者との対立により、共に継続することが不可能になった場合
• 燃え尽き症候群 - 感情的・時間的な投資がもはや価値を感じられなくなった場合

閉鎖が正しい選択であると認識し、果断に行動することは、持続不可能な状況を長引かせるよりも、多くの場合、より良い結果をもたらします。

ビジネス閉鎖の完全チェックリスト

ビジネスを適切に閉鎖するには、法的、財務的、運営的、および事務的なタスクを調整する必要があります。ステップを一つでも飛ばすと、数年後に罰則や継続的な手数料、あるいは個人的な責任に直面する可能性があります。

ステップ1：正式な決定を下す

公に発表する前に、ビジネス形態に応じて決定を正式なものにします。

株式会社および合同会社 (LLC):

• 株主総会または社員総会を開催する
• 解散を決議する（必要な議決権の基準については定款を確認してください）
• 決定事項を議事録に記録する
• 正式な解散決議書を作成する

パートナーシップ:

• パートナーシップ契約書で解散手続きを確認する
• すべてのパートナーに対し、解散の意向を文書で通知する
• 書面による契約がない場合は、州（または地域）のデフォルトのパートナーシップ解散規則に従う
• 資産分配と負債決済に関するすべてのパートナー間の合意を文書化する

個人事業主:

• 正式な投票は不要ですが、記録のために決定を文書化しておく
• 最終的な事業終了日を決定する

この正式な決定は、適切な手続きを踏んだことを示すことで、あなたを法的に保護します。また、その後のステップのための明確なタイムラインを確立します。

ステップ2：出口戦略とタイムラインを作成する

構造化された計画は、重要なステップの見落としを防ぎます。以下を含む包括的なチェックリストを作成してください。

• 目標閉鎖日 - 運営を完全に停止する予定日
• 主要なマイルストーン - ステークホルダーへの通知、書類の提出、主要なタスクの完了日
• 担当者 - 各タスクを誰が担当するか（特にパートナーシップにおいて重要）
• 予算 - 専門家への報酬、最終的な義務、および清算費用の見積もり
• 専門家のアドバイザー - 公認会計士（CPA）や税理士、弁護士、ビジネスアドバイザーとの相談をスケジュールする

すべてを文書化してください。このチェックリストは、あなたのロードマップとなり、体系的に閉鎖に取り組んだ証拠となります。

ステップ3：ステークホルダーへの通知

戦略的なコミュニケーションは、混乱を防ぎ、関係を維持し、法的義務を果たします。以下のグループに、この順序で通知してください。

1. 共同所有者および主要な従業員（最初に）

• 決定とタイムラインを説明する
• 清算プロセスにおける彼らの役割について話し合う
• 報酬、福利厚生、およびリファレンス（推薦状）について対応する
• 従業員に対しては、可能な限り早期に通知を行う。米国の場合、従業員100名以上の企業にはWARN法により60日前の通知が義務付けられています

2. 専門家のアドバイザー

• 税務申告と最終的な会計処理を依頼するために税理士と連携する
• 法的遵守を確実にするために弁護士に相談する
• 保険代理店に連絡し、補償期間の調整を行う

3. 顧客およびクライアント

• 閉鎖日を知らせる
• 未処理の注文、返金、および保証について対応する
• 継続的なサポートや新しい提供先への引き継ぎに関する連絡先を提供する
• プロ意識を維持すること。これらの関係は将来の事業で重要になる可能性があります

4. サプライヤーおよびベンダー

• 継続的な注文やサービスをキャンセルする
• 未払残高を決済する
• 委託品やリース機器を返却する

5. 債権者および貸し手

• 閉鎖計画を通知する
• 未払債務の支払い計画について話し合う
• ビジネス構造が個人的な責任にどのように影響するかを理解する

タイミングが重要です。清算期間中の士気や運営を損なう情報の流出を防ぐため、顧客よりも先に従業員に通知してください。

ステップ 4：未収売掛金の回収

廃業を公に発表する前に、未回収の売掛金を積極的に回収してください。顧客やクライアントがあなたの廃業を知ると、支払いの優先順位を下げられる可能性があります。

回収戦略：

• 完了したすべての業務に対して直ちに請求書を送付する
• 早期支払いのための割引を提示する（後で全額を受け取るよりも、今現金を受け取ることの方が価値があります）
• 未払残高が大きい顧客には個別に電話を入れる
• 大幅に遅延している口座については、債権回収会社への債権譲渡を検討する
• 現実的になること。一部の売掛金は回収できない可能性があるため、それを清算予算に組み込んでおく

今回収した現金は、廃業に伴う義務の履行に充てられ、投資に対してわずかなリターンをもたらす可能性もあります。

ステップ 5：事業資産の清算

備品、在庫、家具、知的財産を現金化し、最終的な義務の支払いに充てます。

有形資産：

• 備品や家具の売却： 事業清算プラットフォーム、Craigslist、Facebook Marketplace、または業界固有の転売サイトを通じて売却する
• 在庫のオークション： 在庫が大量にある場合は、清算業者を通じてオークションにかける
• 売れ残った商品の寄付： 税控除のために寄付する（適切な証明書類を取得すること）
• リース備品の返却： 違約金を避けるため、リース契約の条件に従って返却する

知的財産：

• 商標、特許、または著作権の売却
• 顧客リスト、プロセス、またはブランド（価値がある場合）のライセンス供与
• ドメイン名やSNSアカウントの移管

不動産：

• 所有物件の売却、または契約条件に従ったリースの終了
• 敷金の返還トラブルを避けるため、最終的な立ち会い確認を行い、状態を記録する

すべての資産売却を税務目的で記録してください。これらは最終的な確定申告で報告することになります。領収書、売買証書、寄付の証明書を保管しておきましょう。

ステップ 6：すべての債務および義務の決済

法的トラブルを避けるため、正しい優先順位で負債を支払います。

優先順位 1：有担保債権者

• 担保（備品ローン、抵当権など）を持つ貸し手が最優先で支払われます
• 担保を返却するか、ローンを完済します

優先順位 2：従業員の賃金および福利厚生

• 最終給与、未使用の休暇/有給休暇（PTO）、ボーナス
• 健康保険継続のためのCOBRA通知
• 最終的な退職年金制度への拠出

優先順位 3：納税義務

• 給与税（連邦、州、地方）
• 売上税
• 所得税
• 固定資産税

優先順位 4：無担保債権者

• ベンダー、サプライヤー、サービスプロバイダー
• クレジットカードの債務
• 担保のないローン

全員に全額を支払うことができない場合、正式な解散における支払優先順位は州法によって定められます。個人的な責任を問われないよう、弁護士に相談してください。

すべての債務を支払えない場合は？以下を検討してください：

• 全額以下の金額での和解交渉
• 破産（清算のための第7章、再建のための第11章）
• 選択肢について企業法務弁護士に相談する

ステップ 7：解散届の提出

解散届（Articles of Dissolution、または Certificate of Dissolution / Cancellation とも呼ばれます）を提出し、州に対して事業体を正式に終了させます。

提出先：

• 設立した州の州務長官（Secretary of State）または同様の機関
• 事業登録を行ったすべての州（本拠地の州だけではありません）

記載内容：

• 事業名および事業体の形態
• 解散日
• すべての債務および負債が支払われた、あるいは適切に手当てされた旨の声明
• 残余資産が分配されたことの確認
• 権限を有する者の署名（付属定款または運営合意書に基づく）

提出手数料： 通常、1州あたり 50ドル〜200ドル程度

処理時間： 数週間から数ヶ月かかることがあるため、清算プロセスの早い段階で提出してください

重要： 州が解散を承認するまでは、年次報告書、法人諸税、およびその他の州の要件に対する責任が残ります。事業運営を停止しただけで完了したと思わないでください。

ステップ 8：事業用銀行口座およびクレジットカードの解約

タイミングが重要です。すべての小切手が決済され、最終的な取引が処理されるまで口座を閉鎖しないでください。

1. 最終的な義務がすべて支払われるまで待つ - 最後の事業取引から30〜60日間は口座を維持します
2. 残余資金の移動 - 資金を個人口座に移動する（個人事業主の場合）、または所有比率に応じてオーナーに分配します
3. クレジットカードの解約 - 最終残高を支払い、口座解約の書面による確認を求めます
4. 事業用銀行口座の閉鎖 - 残高がゼロであることを示す最終明細書を取得します
5. すべてを記録する - 閉鎖の確認書類を少なくとも7年間保管します

口座を早く閉鎖しすぎると、小切手の不渡りや電子決済の失敗が発生し、ベンダーとのトラブルの原因になります。忍耐強く対応することで問題を回避できます。

ステップ 9：免許、許可、および登録の取り消し

継続的な手数料や更新通知がいつまでも届かないようにしてください。以下の取り消しを行います。

事業免許および許可：

• 一般事業免許（市/郡）
• 専門職免許（請負業者、医療従事者など）
• 特定の許可（飲食サービス、アルコール、有害物質など）
• 在宅ビジネス許可

売上税許可：

• 売上税を徴収していたすべての州で最終的な売上税申告を行う
• 未払いの税金を納付する
• 売上税許可/販売者許可を取り消す
• 取り消しの書面による確認を取得する

雇用主登録：

• 連邦雇用主識別番号 (EIN) - これは「キャンセル」はできませんが、事業が閉鎖されたことをIRSに通知します
• 州の失業保険アカウント
• 労災保険

その他の登録：

• 屋号（DBA）または仮称の登録
• 商号および商標（売却しない場合）
• 専門団体および業界団体への加入
• 事業保険のポリシール

各取り消し手続きを行うことで、将来の更新料の発生を防ぎ、清算をきれいに完了させることができます。

ステップ 10：従業員に対する最終義務の履行

閉鎖時に従業員を公正に扱うことは、法的な保護につながるだけでなく、良好な関係を維持することにもなります。

最終給与：

• 最終勤務日までに発生したすべての賃金を支払う
• 未消化の有給休暇（PTO）の精算（規定は州によって異なります）
• 最終給与の支払い期限に関する州の定めに従う（通常、当日または数営業日以内）

福利厚生と保険：

• 従業員に対し、健康保険の継続加入権（COBRA）について通知する
• 退職金制度への最終拠出を処理する
• 従業員の補償期間終了後、団体保険契約を解約する

税務フォーム：

• 従業員に最終的な W-2 フォームを発行する（翌年1月31日まで）
• 年間 600 ドル以上を支払った独立請負業者に 1099-NEC フォームを発行する
• 社会保障局に W-3 フォーム（W-2 の送信状）を提出する
• 内国歳入庁（IRS）に 1096 フォーム（1099 の送信状）を提出する

大規模雇主の通知義務：

• 従業員 100 名以上の企業は、大量解雇の 60 日前に通知を行う必要がある（WARN 法）
• 一部の州では、より厳格な要件が定められている
• 遵守しなかった場合、罰金やバックペイ（未払い賃金）の支払い義務が生じる可能性がある

文書化：

• 在職証明書を発行する
• 推薦人（リファレンス）の引き受けを申し出る
• すべての最終支払いと税務フォームの記録を保管する

ステップ 11：最終的な記帳の完了

最終営業日までの正確な帳簿作成は、税務申告や将来の紛争を防ぐために不可欠です。

最終的な会計タスク：

• すべての最終取引（資産売却や負債支払いを含む）を記録する
• すべての銀行口座とクレジットカードのアカウントを照合（リコンサイル）する
• 売掛金と買掛金を精算する
• 処分日までの資産の減価償却を行う
• 資産売却（利益または損失）を記録する
• 最終的な財務諸表（貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書）を作成する

算出項目：

• 当年度の最終損益
• 資産売却による利益または損失
• 完済した負債の総額
• オーナーへの分配金

この最終的な会計処理により、税務申告に必要な数値が確定し、ビジネスの生涯における完全な財務状況が示されます。

ステップ 12：最終的な確定申告の実施

税務申告は、事業閉鎖において最も重要なステップの一つです。ここでのミスは長期的な問題を引き起こす可能性があります。

連邦所得税申告書（事業形態別）：

個人事業主（Sole Proprietorships）：

• 個人所得税申告書（Form 1040）にスケジュール C を添付して提出する
• これが最終申告であることを示すボックスにチェックを入れる
• 閉鎖翌年の 4 月 15 日が期限（延長可能）

パートナーシップ（Partnerships）：

• Form 1065（パートナーシップ所得申告書）を提出する
• 「Final Return（最終申告書）」ボックスにチェックを入れる
• 各パートナーのスケジュール K-1 の「Final K-1」ボックスにチェックを入れる
• すべてのパートナーに K-1 を配布する
• 閉鎖翌年の 3 月 15 日が期限（延長可能）

C コーポレーション（C Corporations）：

• Form 1120（法人税申告書）を提出する
• 「Final Return」ボックスにチェックを入れる
• 解散決議の採択から 30 日以内に Form 966（法人の解散または清算）を提出する
• 4 月 15 日（暦年の場合）、または課税年度終了後の 4 ヶ月目の 15 日が期限

S コーポレーション（S Corporations）：

• Form 1120-S（S コーポレーション所得申告書）を提出する
• 「Final Return」ボックスにチェックを入れる
• 各株主のスケジュール K-1 の「Final K-1」ボックスにチェックを入れる
• 解散する場合は Form 966 を提出する
• 3 月 15 日（暦年の場合）が期限

雇用税申告書：

従業員を雇用していた場合は、最終的な雇用税申告書を提出します。

• Form 941（四半期） または Form 944（年次）：事業閉鎖を示すボックスにチェックを入れ、最終賃金の支払日を入力する
• Form 940（FUTA 税）：最終賃金を支払った暦年分を申告する
• 1 月 31 日までに全従業員に W-2 を発行する
• Form W-3（W-2 の送信状）を提出する

州および地方税の申告：

• 最終的な州所得税申告書
• 最終的な売上税（Sales Tax）申告書（売上税を徴収していたすべての州）
• 最終的な給与税（Payroll Tax）申告書
• 固定資産税（不動産を所有していた場合）
• 事業用動産税（備品、家具など）

重要： 州によって要件や期限が異なります。必要なものをすべて申告できるよう、公認会計士（CPA）に相談してください。

ステップ 13：記録の保管

閉鎖後であっても、税務調査、法的紛争、参照のためにビジネス記録を保管しておく必要があります。

記録の保管期間：

• 税務申告書および裏付け書類： 7 年間（IRS は場合により 6 年前まで遡って調査できるため、7 年間の保管が推奨されます）
• 雇用記録： 最終賃金の支払いから 4 年間
• 資産記録： 7 年間（減価償却および損益計算の根拠として）
• 法人記録： 永久（定款、付属定款、議事録、株券）
• 契約書および合意書： 満了から 7 年間

保管すべきもの：

• すべての税務申告書（連邦、州、地方）
• 財務諸表
• 銀行およびクレジットカードの明細書
• 高額な購入や資産売却の領収書
• 給与記録および雇用税申告書類
• 解散書類および州の承認書
• 債務和解合意書
• 顧客との契約書および保証書

保管方法の選択肢：

• デジタルスキャン（安全なオフサイトバックアップ）
• 安全な保管場所での物理的なファイル
• 強力な暗号化を備えたクラウドストレージ

必要な保持期間を大幅に過ぎるまでは、何も破棄しないでください。迷った場合は保管しておきましょう。

廃業（事業閉鎖）におけるよくある間違い

他者の失敗から学ぶことは、時間、費用、そしてストレスの節約になります。以下のよくある落とし穴を避けましょう。

1. 正式な解散手続きの省略

間違い： 州に解散書類を提出せずに、単に業務を停止すること。

コストがかかる理由： 州は依然として事業が継続しているとみなします。つまり、年次報告、フランチャイズ税、更新料を無期限に支払う義務が生じます。提出を怠ると、行政による強制解散、罰則、および信用情報の毀損を招く可能性があります。

解決策： たとえすべての債務を支払う余裕がなくても、登録しているすべての州で必ず解散届（Articles of Dissolution）を提出してください。

2. すべての利害関係者への通知漏れ

間違い： 顧客、債権者、または従業員に知らせずに、密かに閉鎖すること。

コストがかかる理由： 債権者からの訴訟、未完了の業務を巡る紛争、専門家としての評判の低下、および法的違反（大量解雇に関するWARN法など）の可能性があります。

解決策： 包括的な利害関係者リストを作成し、適切なスケジュールと連絡先情報を添えて、全員に書面で通知してください。

3. 納税義務の無視

間違い： 最終的な納税申告を行わない、または「最終申告（final return）」のチェックボックスを忘れること。

コストがかかる理由： IRS（内国歳入庁）や州の税務当局は、引き続き申告と支払いを期待します。未払いの給与税は、事業形態がLLCや株式会社であっても、信託基金回収罰則（Trust Fund Recovery Penalty）を通じて個人的な責任を問われる可能性があります。

解決策： 公認会計士（CPA）に相談し、すべての最終納税申告（所得税、雇用税、売上税、固定資産税）が正確かつ期限内に提出されるようにしてください。

4. 銀行口座の早期解約

間違い： すべての小切手の決済や最終的な取引処理が完了する前に、事業用銀行口座を閉鎖すること。

コストがかかる理由： 不渡り小切手は関係を悪化させ、法的請求を引き起こす可能性があります。電子決済が失敗し、還付金や預かり金を受け取る能力も失われます。

解決策： 最後の取引予定日から30〜60日間は口座を維持してください。閉鎖前に慎重に監視してください。

5. 許可証および免許のキャンセル忘れ

間違い： 廃業後も事業免許、許可証、登録を有効なままにしておくこと。

コストがかかる理由： 更新料が累積します。許可条件の不遵守により違反を宣告される可能性があります。事業がまだ継続しているかどうかの混乱を招きます。

解決策： すべての登録の包括的なリストを作成し、体系的にそれぞれをキャンセルしてください。確認通知を保存しておきましょう。

6. 従業員に対する義務への対処不足

間違い： 最終給与を速やかに支払わない、必要な通知を怠る、またはCOBRA通知（継続医療保険制度）を忘れること。

コストがかかる理由： 州の労働局から罰則や未払い賃金の支払いを命じられる可能性があります。従業員から訴えられることもあります。また、連邦法（大規模雇用主向けのWARN法）に抵触します。

解決策： 州の最終給与支払い要件を理解し、適切な通知を行い、すべての従業員とのやり取りと支払いを記録してください。

7. 記録の早期破棄

間違い： 廃業直後に財務記録、税務書類、契約書を破棄すること。

コストがかかる理由： 税務調査（IRSは6年以上遡ることができます）を受けた際、証拠書類がありません。債権者、従業員、または顧客との紛争における防御が困難になります。

解決策： すべての記録を少なくとも7年間は保管してください。スペース効率のためにデジタルスキャンを活用しましょう。

8. 州の承認なしに「ただ閉鎖した」と思い込むこと

間違い： 州が解散を承認する前に、業務を停止しただけで完了したと信じること。

コストがかかる理由： 州が正式に解散を処理するまで、すべての事業義務、継続的な費用、およびコンプライアンス要件に対して法的責任を負い続けます。

解決策： 州務長官（Secretary of State）に連絡し、解散が承認されたことを確認してください。書面による確認書を入手しましょう。

9. 専門家への相談を怠ること

間違い： 法的または会計的な指導を受けずに、廃業プロセス全体を自分一人で処理しようとすること。

コストがかかる理由： 重要な手順を見逃したり、税務上のミスを犯したり、回避できたはずの個人的責任にさらされたりします。

解決策： 税務申告には公認会計士を、法令遵守には企業法務に詳しい弁護士を雇ってください。彼らの費用は、将来発生する問題のコストよりもはるかに低額です。

10. 複数州での登録の失念

間違い： 本拠地の州で解散を届け出たものの、事業を行っていた他の州での登録を忘れること。

コストがかかる理由： それらの他州は引き続き手数料を請求し、コンプライアンスを期待し続けます。各州は、未払いの義務について個別に追及することができます。

解決策： 登録したすべての場所（従業員がいた州、売上税のネクサスがあった州、または外国法人登録をした州）を確認してください。各州で解散または撤退の手続きを行ってください。

形態別の解散要件

事業形態によって、廃業の手順は大きく異なります。各エンティティタイプについて知っておくべきことは以下の通りです：

個人事業主（Sole Proprietorship）の閉鎖

朗報： 個人事業主は別の法人格がないため、最も簡単に閉鎖できます。

手順：

1. 運営および製品・サービスの販売を停止する
2. 顧客およびベンダーに通知する
3. 未収金を回収する
4. すべての負債と義務を支払う
5. 事業免許および許可証をキャンセルする
6. 屋号（DBA/架空名称）の登録をキャンセルする（登録している場合）
7. 事業用銀行口座およびクレジットカードを解約する
8. 個人の確定申告書（Form 1040）とともに、最終のスケジュールC（Schedule C）を提出する
9. 最終の州所得税申告書を提出する（該当する場合）
10. 従業員がいた場合は、最終の雇用税申告書を提出する

州務長官への解散届の提出は不要です（設立書類を提出していないため）。

タイムライン： 業務停止後、数週間で完了できます。

パートナーシップの閉鎖

難易度: 中程度 — パートナー間の合意と正式な解散手続きが必要です。

手順:

1. パートナーシップ契約書を確認し、解散手続きを把握する
2. 全パートナーが解散を承認する（または契約条件に従う）
3. 債権者、顧客、ベンダーに通知する
4. パートナーシップの資産を清算する
5. すべての負債を優先順位に従って支払う
6. 所有比率に基づき、残余資産を各パートナーに分配する
7. 解散届（Articles of Dissolution）を提出する（一般パートナーシップとして登録している場合）
8. 事業登録、免許、許可を抹消する
9. 最終的なForm 1065を提出する（「final return」のチェックボックスにチェックを入れる）
10. 各パートナーに最終的なスケジュールK-1を提供する（「final K-1」のチェックボックスにチェックを入れる）
11. 事業用の銀行口座を閉鎖する

重要な課題: パートナー間で資産分配と負債の割り当てに合意する必要があります。紛争が発生すると、閉鎖が大幅に遅れる可能性があります。

期間: パートナー間の合意状況や複雑さにより、2〜6ヶ月。

LLC（有限責任会社）の閉鎖

難易度: 中〜高 — 正式な決議と州への届出が必要です。

手順:

1. 運営合意書（Operating Agreement）を確認し、解散手続きを把握する
2. メンバーによる解散決議を行う（議事録に記録する）
3. 債権者に書面で通知する（ほとんどの州で義務付けられています）
4. 事業の整理を行う（売掛金の回収、資産の清算、負債の支払い）
5. 登録しているすべての州の州務長官（Secretary of State）に解散届を提出する
6. 登録代理人（Registered Agent）サービスを解約する
7. EIN（連邦雇用主識別番号）、免許、許可、登録を抹消する
8. 所有比率に基づき、残余資産を各メンバーに分配する
9. 最終的な確定申告を行う：
   • 単一メンバーLLCとして課税される場合：スケジュールC（Form 1040に添付）
   • パートナーシップとして課税される場合：Form 1065およびK-1
   • S Corpとして課税される場合：Form 1120-S
   • C Corpとして課税される場合：Form 1120およびForm 966
10. 事業用口座を閉鎖する

州による違い: 一部の州では以下が必要です：

• 解散承認前の納税証明書（Tax clearance certificates）
• 地元新聞への解散公告の掲載
• メンバーへの分配前の特定の事業整理期間

期間: 3〜9ヶ月（州の処理時間により大きく異なります）。

株式会社（C CorpまたはS Corp）の閉鎖

難易度: 高 — 最も正式な要件が多く、規制当局の監督も厳しくなります。

手順:

1. 取締役会を開催し、解散を勧告する
2. 株主総会を開催して解散を決議する（通常、定款に従い過半数または特別多数の賛成が必要）
3. 議決を法人の議事録に記録する
4. 解散計画書を作成し、採択する
5. 解散決議から30日以内に、IRSにForm 966（法人解散または清算報告書）を提出する
6. すべての既知の債権者に書面で通知する
7. （州の規定がある場合）解散公告を掲載する
8. 事業の整理を行う（売掛金の回収、資産の清算、負債の決済）
9. 登録しているすべての州の州務長官に解散届を提出する
10. 登録代理人、免許、許可、登録を抹消する
11. 株式保有比率に基づき、残余資産を株主に分配する
12. 最終的な法人税申告を行う：
    • C Corps: Form 1120（「final return」にチェック）
    • S Corps: Form 1120-S（「final return」および「final K-1」にチェック）
13. 従業員がいた場合は、最終的な給与税申告を行う
14. EINを抹消する（最終申告時にIRSに通知することで行う）
15. 法人の銀行口座を閉鎖する

特別な考慮事項:

• 過度な内部留保がある場合、蓄積利益税（Accumulated earnings tax）が適用される可能性があります。
• 含み益のある資産の分配は、キャピタルゲインを発生させます。
• 株主は清算分配金として1099-DIVを受け取ります。

期間: 6〜12ヶ月（法人は事業整理期間が最も長くなります）。

財務記録：最終的な会計処理

事業閉鎖において、最も重要でありながら見落とされがちなことの一つは、最終営業日まで正確な財務記録を維持し、その後も保管し続けることです。

なぜ最終的な会計処理が重要なのか

整理された帳簿は、閉鎖中および閉鎖後において複数の目的を果たします：

税務コンプライアンス: 最終的な確定申告には、収入、支出、資産売却、負債決済、分配に関する正確な数字が必要です。

税務調査への備え: IRS（内国歳入庁）は3〜6年（不正や未申告の場合はそれ以上）にわたって申告内容を調査できます。適切な記録がなければ、自身の立場を正当化できません。

法的保護: 債権者、従業員、パートナーが支払いまたは分配について争った場合、帳簿が証拠となります。

教訓: 事業の全生涯における完全な財務状況を把握することで、何がうまくいき、何がうまくいかなかったのかを理解し、将来のビジネスに活かすことができます。

閉鎖に必要な主な財務書類

最終貸借対照表:

• 資産（清算価値を含む）
• 負債（すべての負債と義務）
• 純資産（オーナーに残されるもの）

最終損益計算書:

• 最終営業日までの収益
• 閉鎖費用を含むすべての費用
• 最終年度の純利益または純損失

キャッシュフロー計算書:

• 事業整理中の営業キャッシュフロー
• 資産清算によるキャッシュ
• 負債および義務の支払いに使用されたキャッシュ
• オーナーへの最終分配

資産処分スケジュール:

• 売却、寄付、または処分された全資産のリスト
• 取得原価と累計減価償却費
• 各資産の売却価格および売却損益
• 証憑書類（領収書、売買証書）

負債決済サマリー:

• 各債権者と当初の残高
• 支払額と支払日
• 満額未満での和解内容
• 支払いの証憑書類

事業清算時の財務管理をシンプルに

運営を縮小している場合でも、現役でビジネスを管理している場合でも、明確で正確な財務記録を維持することは不可欠です。特に納税申告、資産売却、最終決算に直面している際には、その重要性が一層高まります。

多くの事業主は、ストレスの多い廃業期間中の財務管理に苦労しています。スプレッドシートは管理が困難になり、QuickBooksのサブスクリプション費用は閉鎖予定のビジネスにとっては無駄に感じられます。また、最も正確さが求められる時期に、取引のカテゴリー分けが不整合になりがちです。

Beancount.io は、清算期間中の財務データに対して完全な透明性とコントロールを可能にするプレーンテキスト会計を提供します。サブスクリプションによるロックインがある従来の会計ソフトとは異なり、Beancountはユーザーが永久に所有できる、人間が読み取れる形式のテキストファイルを使用します。これにより、最終報告書の作成、資産売却の追跡、損益の計算、そして完璧な監査証跡の維持が可能になります。これらすべてを、法定の7年間の保存期間中、財務データの完全な所有権を保持したまま行うことができます。

事業清算を進めている企業や、ベンダーロックインのない強力な財務ツールを求める創業者の方は、Beancount.io を使ってみて、開発者や金融のプロフェッショナルがなぜプレーンテキスト会計に切り替えているのか、その理由を確かめてください。

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出典:

• 事業の閉鎖 - IRS
• 事業を閉鎖する方法 - QuickBooks
• 事業の閉鎖または売却 - 米国中小企業庁 (SBA)
• 7つのステップで事業を解散する方法 - Wolters Kluwer
• 事業の閉鎖：法的および税務上の手順の解説 - UpCounsel
• 事業解散時に避けるべき一般的な間違い - McCarter East PLLC
• 事業閉鎖時に避けるべきコストのかかる5つの間違い - Spencer Law
• スタートアップ閉鎖における6つの一般的な間違い - Simple Closure
• 事業閉鎖のための税務チェックリスト - Smith Patrick CPAs
• 事業を閉鎖するための税務チェックリスト - Optima Tax Relief