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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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21 minutes de lecture

Limitation de la Section 382 sur les Reports Déficitaires après un Changement de Propriété : Comment les Startups Financées par Capital-Risque Préservent leurs Déficits Reportables lors des Levées de Fonds

La Section 382 plafonne les déductions des reports déficitaires nets d'une startup avant changement de propriété à la juste valeur de marché avant changement multipliée par le taux d'exonération fiscale à long terme (environ 3,56 % en février 2026), déclenché lorsque les actionnaires détenant 5 % gagnent collectivement plus de 50 points de pourcentage sur une période de test glissante de trois ans.

Mike Thrift

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Section 4960 : La taxe d'accise de 21 % sur la rémunération des cadres d'organisations à but non lucratif après l'élargissement de l'OBBBA en 2026

La section 4960 impose une taxe d'accise de 21 % lorsqu'une organisation exonérée d'impôt verse plus d'un million de dollars à un employé visé. L'élargissement de l'OBBBA en 2025 redéfinit l'« employé visé » comme toute personne employée depuis 2017, élargissant ainsi l'assiette fiscale pour les hôpitaux, les universités et les fondations déposant le formulaire 4720 en 2026.

Mike Thrift

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Report d'impôt de l'article 83(i) sur les actions de sociétés privées : une bouée de sauvetage de cinq ans pour les employés pré-IPO avec RSUs et NSOs

L'article 83(i) permet aux employés qualifiés de sociétés privées qualifiées de reporter l'impôt fédéral sur le revenu lors du dénouement des RSU et de l'exercice des NSO pendant une période allant jusqu'à cinq ans. La règle d'attribution des 80 pour cent, le séquestre obligatoire et le délai de 30 jours pour le choix expliquent pourquoi l'adoption reste marginale — et quand ce choix s'avère payant.

Mike Thrift

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Impôt minimum alternatif des sociétés (CAMT) : fonctionnement du prélèvement de 15 % sur le bénéfice comptable des entreprises de plus de 1 milliard de dollars

L'impôt minimum alternatif des sociétés impose un prélèvement de 15 % sur le bénéfice net ajusté des états financiers (AFSI) pour les sociétés dont l'AFSI moyen dépasse 1 milliard de dollars. Un guide pratique sur l'éligibilité, le calcul de l'AFSI selon la section 56A, le test des 100 millions de dollars aux États-Unis pour les FPMG, le fonctionnement du formulaire 4626 et le régime de protection simplifié provisoire.

Mike Thrift

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De FDII à FDDEI : comment les sociétés C réduisent l'impôt fédéral à 14 % sur le formulaire 8993 en 2026

Sous l'OBBBA, la Section 250 renomme le FDII en FDDEI, fixe la déduction à 33,34 %, élimine la compensation QBAI et supprime l'allocation des intérêts et de la R&E — produisant un taux fédéral effectif de 14 % sur les revenus admissibles d'origine étrangère pour les sociétés C américaines remplissant le formulaire 8993 en 2026.

Mike Thrift

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FDII et Formulaire 8993 : Comment les sociétés C américaines atteignent un taux d'imposition effectif de 13,125 % sur les ventes à l'étranger

Un guide pratique sur la déduction FDII (désormais FDDEI) du formulaire 8993 — quelles sociétés C américaines sont éligibles, comment le calcul de l'article 250 ramène le taux fédéral effectif à 13,125 % sur les revenus de source étrangère, la limitation du revenu imposable, la documentation exigée par l'IRS, et comment l'OBBBA simplifie le calcul à partir de 2026 en supprimant l'étape QBAI et les ventilations de dépenses.

Mike Thrift

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Formulaire 8283 Dons de bienfaisance non monétaires : Guide du donateur sur le seuil d'évaluation qualifiée de 5 000 $ et les règles de justification de l'IRS

Le formulaire 8283 est requis lorsque le total des dons de bienfaisance non monétaires dépasse 500 $. Au-delà de 5 000 $, les donateurs doivent obtenir une évaluation qualifiée conforme aux normes USPAP et trois signatures dans la section B ; au-dessus de 500 000 $, l'évaluation complète doit être jointe à la déclaration. La section 170(o) peut donner lieu à une récupération de la déduction si l'organisme de bienfaisance cède des biens corporels dans les trois ans, et la pénalité de 40 % pour erreur d'évaluation brute ne prévoit aucune défense pour cause raisonnable.

Mike Thrift

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Formulaire 8886 Transactions à déclarer : La pénalité de 75 % dissimulée dans votre déclaration d'impôts

Le formulaire 8886 divulgue les transactions à déclarer à l'IRS. Son omission déclenche une pénalité au titre de la Section 6707A pouvant aller jusqu'à 200 000 $ par an pour les entités et maintient le délai de prescription ouvert indéfiniment pour les transactions répertoriées sous la Section 6501(c)(10). Ce guide détaille les cinq catégories, le calcul des pénalités, les mécanismes de dépôt et le piège des pertes de change qui piège les déclarants accidentels.

Mike Thrift

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Formulaire 8886 : La divulgation des transactions à déclarer qui déclenche des pénalités de 75 % et des contrôles rétroactifs de l'IRS sur six ans

Le formulaire 8886 impose une pénalité de 75 % pour les transactions répertoriées non divulguées, plafonnée à 200 000 $ pour les entités, sans défense de motif raisonnable, avec un délai de prescription qui reste ouvert jusqu'à un an après le dépôt. Voici qui doit le remplir, ce qui est considéré comme à déclarer et comment traiter une divulgation tardive.

Mike Thrift

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Taxe sur les transferts à saut de génération en 2026 : Comment les grands-parents transmettent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer deux fois les droits de succession

Un guide 2026 sur la taxe américaine sur les transferts à saut de génération (GST) — l'exonération permanente à vie de 15 millions de dollars en vertu du « One Big Beautiful Bill », qui est considéré comme une « skip person », les trois événements déclencheurs, le fonctionnement des trusts dynastiques et les formulaires 709, 706 et 706-GS requis pour les transferts entre grands-parents et petits-enfants.

Mike Thrift

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