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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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17 minutes de lecture

Taxe sur les transferts sautant une génération en 2026 : comment les grands-parents transfèrent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer l'impôt sur les successions deux fois

Pour 2026, la loi One Big Beautiful Bill Act fixe l'exonération de la taxe GST à 15 millions de dollars par personne (30 millions par couple), avec un taux forfaitaire de 40 % sur les transferts aux personnes bénéficiaires sautées ; ce guide couvre les règles relatives aux personnes sautées, les sauts directs, les terminaisons taxables, l'allocation automatique ou élective de l'exonération, et comment les trusts dynastiques atteignent un ratio d'inclusion de zéro.

Mike Thrift

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L'IC-DISC : Comment les exportateurs à capital fermé réduisent l'impôt fédéral sur les bénéfices d'exportation à 23,8 %

L'IC-DISC est la seule incitation fiscale fédérale permanente dédiée aux exportateurs américains accessible aux entités intermédiaires. Il achemine les commissions d'exportation via une société écran exonérée d'impôts et les redistribue sous forme de dividendes qualifiés, ramenant le taux fédéral effectif sur les bénéfices d'exportation d'environ 40 % à 23,8 % pour les fabricants, distributeurs, éditeurs de logiciels et cabinets d'ingénierie à capital fermé.

Mike Thrift

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Le piège de l'AMT sur les ISO en 2026 : comment les employés de la tech se retrouvent avec des factures fiscales à six chiffres sur des actions qu'ils ne peuvent pas vendre

L'exercice et la conservation des ISO ajoutent l'élément de bénéfice à l'AMTI sur la ligne 2i du formulaire 6251, ce qui peut générer une facture fiscale à six chiffres avant même la vente d'une seule action. Un guide 2026 sur le durcissement de la suppression progressive de l'exemption AMT (500k$ célibataire / 1M$ déclaration jointe à 50 centimes par dollar), les règles de disposition qualifiante selon l'IRC §422, et les stratégies de planification — exercice au point de croisement AMT, exercice anticipé §83(b), vente disqualifiante la même année et échelonnement pluriannuel — qui évitent le piège aux employés de la tech.

Mike Thrift

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Allègement pour conjoint innocent : Comment le formulaire 8857 dénoue la responsabilité fiscale conjointe après un divorce

Le formulaire 8857 permet à un conjoint de demander un allègement de la responsabilité fiscale conjointe en vertu de la section 6015 de l'IRC. Ce guide détaille le délai de deux ans, les trois catégories d'allègement — traditionnel, séparation et équitable — et explique comment les contribuables divorcés, séparés ou victimes de violence constituent un dossier qui survit à l'examen de l'IRS et du Tribunal fiscal.

Mike Thrift

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Allégement pour conjoint innocent : Un guide sur le formulaire 8857 et la section 6015

L'allégement pour conjoint innocent en vertu de la section 6015 de l'IRC permet aux contribuables divorcés ou séparés d'échapper à la responsabilité conjointe pour l'inconduite fiscale d'un conjoint via le formulaire 8857. Ce guide couvre les trois types d'allégement — traditionnel, séparation de responsabilité et équitable — ainsi que les délais, les exigences en matière de preuves et les raisons courantes pour lesquelles l'IRS rejette les demandes.

Mike Thrift

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Période de détention de trois ans pour l'intérêt porté (Carried Interest) selon l'Article 1061 : Comment les gestionnaires de fonds spéculatifs, de capital-investissement et de capital-risque perdent leurs gains en capital à long terme sans elle

L'article 1061 requalifie les gains d'intérêt porté de long terme en court terme, à moins que l'actif sous-jacent n'ait été détenu pendant plus de trois ans — un écart de taux fédéral de 17 points pour les gestionnaires de fonds spéculatifs, de capital-investissement et de capital-risque. Un guide pratique sur les participations de partenariat applicables (API), la déclaration via les feuilles de travail A et B, l'exception relative à l'intérêt en capital et les stratégies de planification pour 2026.

Mike Thrift

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Report de pertes en capital selon l'article 1212 : le plafond annuel de 3 000 $, le report indéfini et pourquoi la nature des pertes subsiste au fil des années fiscales

Un guide pratique de l'article 1212 de l'IRS pour les investisseurs individuels : le plafond annuel de 3 000 $ sur le revenu ordinaire, le report indéfini, la préservation de la nature à court ou long terme, les règles d'ordonnancement de l'annexe D et l'interaction des ventes fictives avec les reports.

Mike Thrift

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Actions de petite entreprise Section 1244 : comment les fondateurs transforment une startup en échec en une perte ordinaire de 50 000 $

La Section 1244 permet aux fondateurs et aux premiers investisseurs éligibles de convertir jusqu'à 50 000 $ (100 000 $ pour un couple) de pertes en capital sur des actions de sociétés C-corp en échec en une perte ordinaire déductible des salaires W-2, des revenus de freelance ou des intérêts. Ce guide explique qui est éligible, le plafond de capital de 1 million de dollars, la déclaration via le formulaire 4797 et les étapes de constitution qui rendent la déduction défendable.

Mike Thrift

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Déductions pour servitudes de conservation de l'article 170(h) : pourquoi les donateurs à revenus élevés font face à des pénalités de 40 %, des audits automatiques et un taux d'admission judiciaire de 6 %

L'article 170(h) permet aux propriétaires fonciers de déduire la valeur perdue lorsqu'ils placent une restriction de conservation permanente sur un bien immobilier, mais l'IRS a qualifié les structures syndiquées à ratio élevé de transactions répertoriées et refuse désormais plus de 90 % des déductions réclamées devant les tribunaux. Ce guide explique le test de qualification en quatre parties, le plafond de base de 2,5x selon l'article 170(h)(7), la pénalité de responsabilité stricte de 40 %, les exigences du formulaire 8283, le délai de prescription de six ans et la fenêtre de règlement de l'IRS de 2026.

Mike Thrift

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Section 179 vs Amortissement Exceptionnel de 100 % sous l'OBBBA : Comment les petites entreprises doivent choisir les déductions d'équipement en 2026

L'OBBBA a rétabli de façon permanente l'amortissement exceptionnel de 100 % et a porté le plafond de la section 179 à 2,56 millions de dollars pour 2026. Un cadre pratique pour aider les petites entreprises à choisir entre les deux — couvrant les limites de revenu imposable, le découplage étatique, les plafonds pour les SUV et la nouvelle déduction pour biens de production qualifiés de la section 168(n).

Mike Thrift

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Section 263A UNICAP : Quand les petites entreprises doivent capitaliser les coûts indirects dans les stocks

La section 263A oblige les producteurs et revendeurs dépassant le seuil de 32 millions de dollars de recettes brutes en 2026 à capitaliser le loyer des entrepôts, les achats et les coûts de services mixtes dans les stocks. Voici comment fonctionnent l'exemption, les méthodes simplifiées et les changements de méthode du formulaire 3115.

Mike Thrift

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Réorganisations exonérées d'impôt au titre de l'Article 368 : comment les fusions de type A, les échanges d'actions de type B et les cessions d'actifs de type C diffèrent l'impôt dans les fusions-acquisitions stratégiques

L'article 368 définit sept types de réorganisations (A à G) qui diffèrent l'impôt des sociétés et des actionnaires dans les fusions-acquisitions. Ce guide couvre le test de continuité des intérêts de 40 %, les fusions statutaires de type A, les échanges d'actions de type B avec l'exigence de contrôle de 80 %, les cessions d'actifs de type C, ainsi que les structures de fusion triangulaire directe et inversée avec leurs limites de contrepartie.

Mike Thrift

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