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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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Dépôts de la section 6603 : arrêter les intérêts de l'IRS sur les impôts contestés sans renoncer aux droits d'appel

Un dépôt au titre de la section 6603 gèle les intérêts de l'IRS pour sous-paiement sur les impôts contestés tout en préservant vos droits d'appel, de recours devant le tribunal fiscal et de retrait. Ce guide traite de la désignation écrite en vertu de la Rev. Proc. 2005-18, des cas où un dépôt est préférable à un paiement, des mécanismes de retrait LIFO et des pièges procéduraux qui transforment les dépôts prévus en paiements accidentels.

Mike Thrift

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Dépôts au titre de l'article 6603 : arrêter les intérêts de l'IRS sans concéder l'audit

Un dépôt au titre de l'article 6603 interrompt les intérêts sur une dette fiscale contestée auprès de l'IRS sans payer l'impôt, concéder sa position ou renoncer à l'accès au tribunal fiscal (Tax Court). La procédure fiscale 2005-18 détaille le fonctionnement — une désignation écrite précisant l'impôt, l'année, le montant et le motif de la contestation.

Mike Thrift

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Solo 401(k) vs SEP-IRA en 2026 : Choisir le plan de retraite pour indépendants qui optimise réellement l'épargne fiscale

Une comparaison 2026 des plans Solo 401(k) et SEP-IRA pour les indépendants, incluant des calculs de contribution pour des revenus nets de 60 k$, 120 k$ et 300 k$, les règles de rattrapage Roth et super rattrapage SECURE 2.0, les dates limites de mise en place et un cadre de décision pour choisir le plan maximisant l'avantage fiscal.

Mike Thrift

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Comptes ABLE en 2026 : comment la section 529A permet aux personnes handicapées d'épargner 19 000 $ par an en franchise d'impôt sans perdre le SSI ou Medicaid

Un guide 2026 sur les comptes ABLE en vertu de la section 529A de l'IRC — le nouveau seuil d'éligibilité à 46 ans qui rend 6 millions d'Américains supplémentaires (dont 1 million de vétérans) éligibles, le plafond de cotisation annuel de 19 000 $, la protection SSI de 100 000 $, la protection Medicaid illimitée, les frais liés au handicap admissibles, le multiplicateur ABLE au travail jusqu'à 34 650 $, et comment éviter la récupération par Medicaid au décès.

Mike Thrift

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Le crédit d'impôt pour adoption 2026 : formulaire 8839, le montant remboursable de 5 120 $ et le report sur cinq ans

Pour 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption s'élève jusqu'à 17 670 $ par enfant, dont 5 120 $ sont désormais remboursables. Un guide pratique sur le formulaire 8839, les frais admissibles, la règle relative aux besoins particuliers, les adoptions non abouties, la réduction progressive du MAGI et le report sur cinq ans.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour adoption en vertu de l'article 23 en 2026 : Réclamer jusqu'à 17 670 $ sur le formulaire 8839 pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées

Pour l'année fiscale 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption est plafonné à 17 670 $ par enfant admissible, avec jusqu'à 5 120 $ remboursables et un report prospectif de cinq ans pour le reliquat non remboursable. Ce guide explique le formulaire 8839, les règles de calendrier pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées, la suppression progressive selon le RBAM entre 265 080 $ et 305 080 $, et comment coordonner avec l'aide à l'adoption fournie par l'employeur en vertu de l'article 137.

Mike Thrift

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ESBT vs QSST : Comment les fiducies peuvent détenir des actions de société S sans anéantir l'élection S

Une fiducie détenant des actions de société S doit être admissible comme QSST ou ESBT en vertu de la section 1361, sinon l'élection S prend fin rétroactivement. Une QSST impose le revenu intermédiaire au taux personnel du bénéficiaire unique ; une ESBT permet plusieurs bénéficiaires mais enferme le revenu de la part S au taux maximal de 37 % pour les fiducies. Le délai de dépôt de l'élection est de deux mois et seize jours à compter de l'événement déclencheur.

Mike Thrift

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Formulaire 3800 General Business Credit : Cumul des crédits R&D, WOTC, FICA Tip et Childcare sous la limite TMT 25/75

Comment le formulaire 3800 agrège plus de 40 crédits d'impôt pour entreprises sous une seule limite, pourquoi le seuil de 25/75 de l'impôt minimum provisoire (TMT) est crucial, et comment les petites entreprises admissibles (chiffre d'affaires ≤ 50 M$) peuvent compenser l'AMT avec les crédits R&D, WOTC, FICA Tip et d'autres crédits spécifiés.

Mike Thrift

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Certification de résidence fiscale américaine Formulaire 6166 : Comment les entreprises et les particuliers utilisent le formulaire 8802 pour réduire la retenue à la source étrangère sur les redevances, les dividendes et les revenus de services

Le formulaire 6166 est le certificat de résidence fiscale américaine délivré par l'IRS qui permet de bénéficier de retenues à la source étrangères réduites en vertu des conventions fiscales bilatérales. Demandez-le via le formulaire 8802 — 85 $ pour les particuliers, 185 $ pour les entités — et une seule demande couvre un nombre illimité de pays et de certificats, permettant souvent d'économiser des sommes à cinq ou six chiffres par contrat transfrontalier.

Mike Thrift

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