Les intérêts sur les prêts automobiles sont de nouveau déductibles d'impôts : Fonctionnement de la déduction OBBBA de 10 000 $ « above-the-line » pour les véhicules assemblés aux États-Unis de 2025 à 2028

Pendant près de quatre décennies, les intérêts sur les prêts automobiles personnels n'étaient pas déductibles — un poids mort dans votre budget que l'IRS considérait comme une simple dépense personnelle. La loi sur la réforme fiscale de 1986 l'avait enterrée, et trois générations d'acheteurs de voitures ont grandi en supposant que les intérêts des prêts auto étaient simplement le coût à payer pour se rendre au travail.

Cette hypothèse est désormais dépassée. La loi One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA), signée le 4 juillet 2025, ressuscite un pan du monde d'avant 1986 : une déduction « au-dessus de la ligne » pouvant aller jusqu'à **10 000 $par an** pour les intérêts payés sur des prêts automobiles personnels admissibles. Le hic — et il y en a plusieurs — est que le véhicule doit être neuf, il doit être assemblé aux États-Unis, le prêt doit avoir été contracté après le 31 décembre 2024, et votre revenu doit être inférieur à un seuil de suppression progressive qui commence à s'appliquer à partir de 100 000$ (célibataire) ou 200 000 $ (déclaration conjointe).

Si vous avez acheté, ou êtes sur le point d'acheter, un véhicule de tourisme construit aux États-Unis, cette déduction peut vous rapporter discrètement des centaines — parfois des milliers — de dollars par an. Mais les règles sont étonnamment granulaires, et le nouveau régime de déclaration via le formulaire 1098-VLI ajoute des complexités tant pour les prêteurs que pour les emprunteurs. Voici le tableau complet, rédigé pour celui qui doit réellement remplir la déclaration.

Les chiffres clés, en un paragraphe

Vous pouvez déduire jusqu'à 10 000 $ d'intérêts admissibles sur un prêt de véhicule de tourisme par année fiscale, pour les quatre années fiscales 2025, 2026, 2027 et 2028. Il s'agit d'une déduction au-dessus de la ligne, ce qui signifie que vous pouvez la réclamer que vous détailliez vos déductions sur l'annexe A ou que vous preniez la déduction forfaitaire. Elle réduit le revenu brut ajusté (RBA) et réduit donc également ce qui compte pour plusieurs suppressions progressives basées sur le RBA ailleurs dans la déclaration. La déduction s'applique par déclaration, et non par véhicule, de sorte que le financement de deux voitures admissibles dans le même foyer ne double pas le plafond.

Quels véhicules sont admissibles

La loi définit étroitement un « véhicule de tourisme admissible ». Pour être éligible, chacune des conditions suivantes doit être remplie :

Neuf, pas d'occasion. Les véhicules de démonstration, les véhicules d'occasion certifiés, les rachats de bail et les voitures héritées ne sont pas admissibles. L'usage original doit commencer avec le contribuable.
Pour un usage personnel. Les véhicules achetés pour les entreprises, les flottes, la location, les opérations de flotte de covoiturage ou à des fins commerciales sont exclus. Un travailleur indépendant qui utilise une voiture en partie pour ses déplacements personnels et en partie pour Uber devra effectuer une répartition, et seule la portion des intérêts liée à l'usage personnel compte.
Poids nominal brut du véhicule (PNBV) inférieur à 14 000 livres. Cela englobe essentiellement toutes les voitures de tourisme, minifourgonnettes, VUS, camionnettes et motos, tout en excluant les camions commerciaux lourds.
Assemblage final aux États-Unis. C'est la règle qui surprend le plus les acheteurs. La nationalité de la marque n'a aucune importance — une Toyota Camry assemblée à Georgetown, au Kentucky, est admissible ; un Ford Maverick assemblé à Hermosillo, au Mexique, ne l'est pas. Une Tesla construite à Fremont, en Californie, est admissible ; une Tesla construite à Shanghai pour la réexportation ne l'est pas.

Vous pouvez confirmer l'assemblage final en vérifiant l'étiquette fédérale Monroney sur un véhicule neuf (la ligne est étiquetée « point d'assemblage final ») ou en passant le NIV (VIN) à 17 caractères dans le décodeur de NIV gratuit de la National Highway Traffic Safety Administration. En règle générale, les NIV commençant par 1, 4 ou 5 indiquent généralement un assemblage final aux États-Unis, tandis que les NIV commençant par 2 sont canadiens, 3 sont mexicains, J sont japonais et W sont allemands. Cette règle empirique est assez fiable pour un premier examen, mais l'IRS valide le NIV réel par rapport à la base de données de la NHTSA lors du dépôt électronique, de sorte que le résultat de l'étiquette ou du décodeur est la réponse définitive.

Quels prêts sont admissibles

Les intérêts eux-mêmes doivent porter sur un type de dette spécifique :

Contracté après le 31 décembre 2024. Les intérêts payés en 2025 sur un prêt contracté en 2023 ne sont pas déductibles. Le prêt doit être de l'argent frais injecté durant la fenêtre de l'OBBBA.
Garanti par une sûreté de premier rang sur le véhicule acheté. Les prêts personnels non garantis, les marges de crédit hypothécaire (HELOC) utilisées pour acheter une voiture et les seconds privilèges organisés par le concessionnaire ne sont pas admissibles. Le prêteur doit détenir une sûreté de premier rang sur ce véhicule spécifique.
Utilisé pour acquérir le véhicule. Les refinancements avec retrait de fonds de voitures déjà payées, ou les prêts dont la majeure partie des fonds sert à autre chose qu'à l'achat, seront examinés de près. Les refinancements purs de taux et de durée d'un prêt par ailleurs admissible sont acceptés, et les intérêts sur le capital refinancé restent éligibles.

La déduction couvre les intérêts « payés ou courus pendant l'année d'imposition », ce qui, pour la plupart des emprunteurs individuels utilisant la comptabilité de caisse, signifie simplement les intérêts que vous avez réellement payés en 2025, 2026, 2027 ou 2028. Les intérêts prépayés et les frais d'origination qui constituent économiquement des intérêts sont rattachés à l'année à laquelle ils se rapportent selon les règles fiscales normales.

La suppression progressive liée au RBAM : là où la déduction disparaît discrètement

Même si votre véhicule et votre prêt remplissent toutes les conditions, la déduction diminue dès que votre revenu brut ajusté modifié (RBAM) franchit un seuil. La réduction est de 200 $de déduction pour chaque tranche de 1 000$ de RBAM au-dessus du seuil.

Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément : la suppression progressive commence à 100 000 $de RBAM. La déduction est totalement annulée à un RBAM de 150 000$ (50 × 1 000 $× 200$ = 10 000 $).
Mariés déclarant conjointement ou conjoint survivant admissible : la suppression progressive commence à 200 000 $de RBAM. Elle est totalement éliminée à 250 000$ .

Un exemple concret rapide. Imaginez que vous soyez célibataire, que vous gagniez 115 000 $de RBAM en 2026 et que vous ayez payé 4 000$ d'intérêts sur un prêt admissible. Votre déduction provisoire est de 4 000 $. Votre RBAM dépasse le seuil de 15 000 \$ , la réduction est donc de 15 × 200 $= 3 000$ . Votre déduction autorisée est de 4 000 $− 3 000$ = 1 000 $. Avec une tranche marginale de 24 %, cela représente 240$ d'économies d'impôt réelles — ce n'est pas rien, mais on est loin de l'avantage total.

Deux implications pratiques en découlent. Premièrement, la déduction est plus précieuse pour les acheteurs des classes ouvrière et moyenne. Deuxièmement, tout ce que vous faites pour réduire le RBAM avant le 31 décembre — maximiser une contribution à un plan 401(k) traditionnel, une contribution déductible à un IRA, une contribution à un HSA — a un effet de levier : cela peut à la fois économiser de l'impôt sur le dollar contribué et débloquer une part plus importante de cette déduction.

Comment la réclamer sur votre déclaration

Vous pouvez réclamer la déduction à partir de la déclaration de 2025 déposée au début de 2026. La procédure :

Calculez vos intérêts admissibles. Utilisez le relevé de fin d'année du prêteur (en 2025, il s'agit d'un relevé d'information générique ; en 2026 et après, ce sera le formulaire 1098-VLI — plus de détails ci-dessous).
Appliquez le plafond de 10 000 $ et la suppression progressive liée au RBAM.
Déclarez la déduction sur la ligne appropriée du formulaire 1040 / Annexe 1 (Ajustements supplémentaires au revenu). Plus précisément, l'OBBBA a créé une nouvelle ligne d'ajustement pour les intérêts de prêt automobile. Les logiciels fiscaux l'achemineront automatiquement ; les déclarants papier devront suivre les instructions de l'annexe 1 de 2025.
Saisissez le code VIN sur la déclaration. C'est obligatoire. Le système de télétransmission de l'IRS vérifie le VIN par rapport à la base de données de la NHTSA lors de l'acceptation de la déclaration et rejettera la déduction si le VIN est manquant, mal formé (moins de 17 caractères) ou s'il échoue au contrôle de l'assemblage aux États-Unis. Si vous avez acheté deux véhicules admissibles au cours de l'année, les deux VIN figurent sur la déclaration ; le plafond de 10 000 $ reste global.

Parce que la déduction se situe « au-dessus de la ligne » (above-the-line), elle abaisse le RBA (AGI), qui est le chiffre utilisé pour calculer le seuil basé sur le RBA pour les frais médicaux, les suppressions progressives pour le crédit d'impôt pour enfants, la suppression progressive de la déduction IRA, les limitations de revenu imposable QBI et plusieurs calculs d'impôts d'État qui s'appuient sur le RBA fédéral. L'avantage en cascade est réel, en particulier pour les contribuables situés juste au-dessus du seuil d'un autre crédit ou d'une autre déduction.

Formulaire 1098-VLI : ce que votre prêteur doit vous envoyer

À partir des intérêts perçus en 2026, les prêteurs — y compris les banques, les coopératives de crédit, les filiales de financement automobile captives, certains concessionnaires et les gestionnaires de prêts — doivent émettre le formulaire 1098-VLI, Vehicle Loan Interest Statement, à tout emprunteur individuel ayant payé 600 $ ou plus d'intérêts au cours de l'année civile sur un prêt admissible. Le formulaire doit être fourni au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Pour l'année fiscale 2025 uniquement, l'IRS a accordé un allégement transitoire. Les prêteurs ne sont pas tenus d'utiliser le formulaire 1098-VLI pour l'année civile 2025. Au lieu de cela, ils sont considérés comme conformes s'ils mettent à la disposition de l'emprunteur, d'ici le 31 janvier 2026, une simple déclaration indiquant le total des intérêts perçus au cours de 2025 sur un prêt de véhicule de tourisme admissible. De nombreux prêteurs regroupent cela dans le relevé habituel de fin d'année de l'emprunteur.

Lorsque vous recevez un formulaire 1098-VLI (pour 2026 et après), les cases clés sont :

Case 1 : Intérêts perçus — le montant en dollars qui est reporté sur votre déclaration.
Case 2d : VIN — doit comporter les 17 caractères complets ; un VIN vide, court ou erroné rend le formulaire invalide pour réclamer la déduction.
Cases identifiant la date d'origination du prêt et le statut du privilège — utilisées pour confirmer l'origination après 2024 et les exigences de premier privilège.

Si votre prêteur vous envoie un formulaire avec un VIN manquant ou incorrect, demandez-en un rectifié. L'IRS effectue des recoupements de formulaires en masse, et le VIN est la clé de voûte de cette correspondance.

Cas particuliers à connaître

Quelques situations reviennent fréquemment :

Prêts refinancés. Si vous avez contracté un prêt admissible en mars 2025 et que vous l'avez refinancé en novembre 2026 pour obtenir un taux inférieur, les intérêts sur le capital refinancé continuent d'être admissibles, à condition que le refinancement soit toujours un premier privilège sur le même véhicule et qu'il ne s'agisse pas d'un retrait de fonds propres non liés.
Contrats de location (Leasing). Les contrats de location ne sont pas admissibles. Les loyers de leasing incluent des frais financiers qui sont économiquement similaires aux intérêts, mais il ne s'agit pas d'« intérêts sur une dette garantie par un premier privilège » car il n'y a pas de prêt à la consommation — la société de leasing est propriétaire de la voiture.
Cosignataires et co-emprunteurs. La déduction est prise par la personne légalement obligée par le billet qui paie réellement les intérêts. Le fait d'apposer votre nom sur le prêt d'un enfant pour l'aider à se qualifier, alors qu'il effectue les paiements, ne vous permet généralement pas de réclamer la déduction.
Valeur de reprise intégrée dans un nouveau prêt. Si vous financez un véhicule de 40 000 $avec 5 000$ de valeur de reprise et un nouveau prêt de 35 000 $, seuls les intérêts sur les 35 000 $ sont déductibles. Si vous avez une valeur nette négative reportée sur le nouveau billet, la partie du prêt qui finance le déficit de l'ancienne voiture n'est pas « pour l'achat » du véhicule admissible et n'est sans doute pas admissible. La pratique prudente consiste à effectuer une répartition.
Véhicules admissibles multiples. Pas de double plafond ; 10 000 $s'appliquent par déclaration. Les conjoints déclarant séparément bénéficient chacun de leur propre plafond de 10 000$ sur leurs déclarations respectives, mais les seuils de suppression progressive plus bas pour ce statut rendent cela rarement avantageux.
Conformité fiscale des États. De nombreux États s'alignent sur le RBA fédéral. Puisqu'il s'agit d'une déduction « au-dessus de la ligne », elle se répercute généralement automatiquement dans les États qui s'y conforment. Quelques États se dissocient des nouveaux éléments fédéraux ; vérifiez les instructions de votre État pour 2025 avant de supposer que l'avantage est doublé.

Une liste de vérification étape par étape pour l'achat

Si vous envisagez l'achat d'un véhicule en 2026 ou 2027 et souhaitez vous assurer de bénéficier de la déduction, parcourez cette liste avant de signer :

Confirmez l'assemblage final aux États-Unis. Vérifiez la ligne correspondante sur l'étiquette Monroney ou saisissez le NIV (VIN) dans le décodeur de la NHTSA. Enregistrez une capture d'écran ou une photo pour vos archives.
Confirmez que le véhicule est neuf. Un véhicule de démonstration immatriculé par le concessionnaire affichant 8 000 miles n'est plus considéré comme « neuf » aux fins fiscales, même si le concessionnaire le commercialise ainsi.
Confirmez la structure du prêt. Premier rang, garanti par le véhicule, contracté à votre nom après le 31 décembre 2024.
Projetez votre MAGI (revenu brut ajusté modifié). Si vous approchez du seuil d'exclusion progressive, déterminez si le fait d'augmenter vos cotisations de retraite ou à un compte d'épargne santé (HSA) pour l'année permettra de préserver une plus grande partie de la déduction.
Conservez le relevé d'intérêts de fin d'année envoyé par le prêteur. Pour 2025, attendez-vous à un simple relevé ; pour 2026 et les années suivantes, attendez-vous au formulaire 1098-VLI. Classez-le avec vos documents fiscaux.
Saisissez le NIV sur votre déclaration et vérifiez qu'il correspond exactement au titre de propriété et au formulaire du prêteur.

Comparaison avec d'autres avantages fiscaux liés aux véhicules

Cette déduction se cumule avec — et est distincte de — plusieurs autres dispositions fiscales automobiles :

Crédit pour véhicule propre de la section 30D (crédit pour VE/VHR neufs, jusqu'à 7 500 $) : Il s'agit d'un crédit, et non d'une déduction, qui s'applique uniquement aux véhicules électrifiés éligibles. Un acheteur peut cumuler les deux : un VE éligible assemblé aux États-Unis et financé par un nouveau prêt peut générer le crédit pour VE au point de vente ainsi que des déductions d'intérêts continues.
Crédit pour véhicule propre d'occasion de la section 25E (jusqu'à 4 000 $ pour les VE d'occasion éligibles) : Les véhicules d'occasion disqualifient la déduction des intérêts de prêt auto de l'OBBBA, ces deux avantages ne se chevauchent donc jamais.
Section 179 / amortissement majoré pour les véhicules professionnels : L'usage professionnel est exclu de la déduction OBBBA pour les véhicules personnels. Un véhicule utilisé à 60 % pour les affaires bénéficie de la section 179 / amortissement majoré sur la part professionnelle et — au maximum — de la déduction OBBBA sur la part de 40 % d'utilisation personnelle des intérêts, avec une répartition appropriée.

Un mot sur la tenue de registres

La partie la plus rébarbative de cette déduction est aussi celle où les audits s'essoufflent : la documentation. Conservez, dans un dossier unique pour toute la durée du prêt :

L'étiquette de la vitre (Monroney) indiquant le lieu d'assemblage final.
L'acte de vente et la demande d'immatriculation indiquant l'acheteur.
Les documents de prêt indiquant la position de premier rang, la date de montage et le nom de l'emprunteur.
Chaque relevé d'intérêts de fin d'année ou formulaire 1098-VLI.
Tout document relatif à un refinancement.

Ces documents ne vous coûtent rien à conserver et permettent de résoudre pratiquement toutes les questions soulevées lors d'un contrôle fiscal sur pièces quatre ans plus tard.

Gardez vos finances organisées dès le premier jour

Une déduction de 10 000 $ ne vaut que par les justificatifs qui l'étayent. Les prêteurs, les concessionnaires, les organismes de refinancement et l'IRS génèrent chacun leurs propres relevés, et le suivi des intérêts payés par rapport à un plafond pluriannuel est précisément le type de petite tâche récurrente qui bénéficie d'un registre propre et contrôlé par version pour chaque transaction. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle totaux sur vos données financières — chaque paiement d'intérêts, chaque refinancement, chaque note fiscale figure dans des fichiers lisibles par l'homme qui vous appartiennent réellement. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les ménages soucieux de leurs finances passent à la comptabilité en texte brut pour tout, des prêts automobiles aux cryptomonnaies.