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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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Taxe Medicare additionnelle de 0,9 % : comment le formulaire 8959 concilie les retenues de l'employeur et les seuils de statut de déclaration

Une surtaxe de 0,9 % s'applique aux revenus d'activité supérieurs à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (conjoint), mais les employeurs effectuent la retenue sur la base d'un seuil fixe de 200 000 $ par emploi. Le formulaire 8959 concilie ces deux règles, générant un solde dû pour la plupart des couples à deux revenus et un crédit pour les célibataires ayant subi une retenue excessive.

mike

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AOTC vs Lifetime Learning Credit en 2026 : comment les parents et les étudiants choisissent le bon crédit d'impôt pour l'éducation de 2 500 $ ou 2 000 $ sans double emploi

L'AOTC vaut jusqu'à 2 500 $ par étudiant avec 1 000 $ remboursables ; le Lifetime Learning Credit est plafonné à 2 000 $ par déclaration. Un guide 2026 des formulaires 8863 et 1098-T expliquant quand chaque crédit est avantageux, l'option pour les bourses Pell qui débloque l'AOTC remboursable, comment coordonner un plan 529 et les quatre erreurs pouvant entraîner une interdiction de l'IRS de 2 à 10 ans.

mike

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Le guide de l'audit des sociétés de personnes (BBA) : représentants de la société, options de transfert (push-out) et le piège du paiement insuffisant imputé que vous n'avez pas vu venir

Sous le régime d'audit centralisé du Bipartisan Budget Act (BBA), l'IRS établit les ajustements fiscaux des sociétés de personnes au niveau de l'entité au taux individuel le plus élevé. Ce guide explique quand choisir l'exclusion selon la Section 6221(b), comment le représentant de la société peut modifier ou transférer (push-out) le paiement insuffisant imputé selon la Section 6226, et comment déposer une demande d'ajustement administratif via le formulaire 8082.

mike

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Formulaire 5329 et le RMD manqué : fonctionnement des pénalités de 25 % / 10 % de la loi SECURE 2.0

La loi SECURE 2.0 a réduit la taxe d'accise sur les RMD (distributions minimales obligatoires) manquées de 50 % à 25 %, et à seulement 10 % si l'insuffisance est corrigée dans un délai de deux ans. Le formulaire 5329 permet aux contribuables de demander le taux réduit ou une dispense complète pour cause raisonnable, et le formulaire déclenche également le délai de prescription de trois ans de l'IRS.

mike

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Crédit d'impôt recherche Formulaire 6765 et compensation des charges sociales : Comment les petites entreprises qualifiées transforment 500 000 $ de crédit de la Section 41 en liquidités

La Section 41 permet à une petite entreprise qualifiée d'appliquer jusqu'à 500 000 $ de crédit R&D par an contre les cotisations de sécurité sociale et Medicare de l'employeur via les formulaires 6765 et 8974. Ce guide explique les tests QSB, le test de recherche en quatre parties, la nouvelle Section G qui deviendra obligatoire en 2026, et comment la réinitialisation de la Section 174 par l'OBBBA modifie les calculs de calendrier.

mike

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Crédit d'impôt pour épargne 2026 : le dernier crédit d'impôt de 1 000 $ avant le Saver's Match de SECURE 2.0

L'année fiscale 2026 est la dernière année pour le Crédit d'impôt pour épargne (Saver's Credit), un crédit non remboursable pouvant atteindre 1 000 $ par personne (2 000 $ pour les déclarations conjointes) pour les cotisations aux comptes IRA et 401(k). Ce guide couvre les tranches de Revenu Brut Ajusté (AGI) de 2026, le formulaire 8880 ligne par ligne, et les changements prévus lors de l'arrivée du Saver's Match en 2027.

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Rétablissement de l'article 174A : comment les petites entreprises peuvent réclamer des remboursements d'impôts pour la R&D avant le 6 juillet 2026

L'article 174A rétablit la déduction immédiate des dépenses de R&E domestiques et permet aux petites entreprises ayant 31 millions de dollars ou moins de recettes brutes annuelles moyennes de modifier leurs déclarations de 2022, 2023 et 2024 pour obtenir des remboursements — mais l'élection rétroactive doit être déposée avant le 6 juillet 2026.

mike

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Paiements de parachutes dorés de la Section 280G : Le déclencheur 3×, la taxe d'accise de 20 % et le vote de purification des sociétés privées

La Section 280G interdit la déduction fiscale de l'entreprise et impose une taxe d'accise de 20 % au titre de la Section 4999 dès que les paiements de parachutes à une personne disqualifiée atteignent trois fois la rémunération moyenne W-2 du dirigeant sur cinq ans, la pénalité s'appliquant à tout ce qui dépasse 1× le montant de base. Les sociétés privées peuvent éliminer entièrement les conséquences par un vote à 75 % des actionnaires désintéressés, associé à des renonciations conditionnelles signées avant la clôture.

mike

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L'article 45X après l'OBBBA : Un guide 2026 sur le crédit d'impôt pour la production manufacturière de pointe

Une analyse par composant des taux de crédit de l'article 45X, le calendrier de suppression progressive de l'OBBBA pour l'éolien, le solaire, les batteries et les minéraux critiques, le nouveau test du ratio des coûts d'assistance matérielle des entités étrangères interdites, et comment réclamer le paiement direct ou la transférabilité sans perdre le crédit à cause de lacunes documentaires.

mike

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Crédit d'impôt pour réhabilitation historique (Article 47) : Un guide pratique 2026 pour les promoteurs et leurs experts-comptables

L'article 47 de l'Internal Revenue Code permet aux promoteurs de réclamer un crédit d'impôt fédéral de 20 % sur les dépenses de réhabilitation admissibles pour les structures historiques certifiées, réclamé au prorata sur cinq ans depuis la TCJA. Ce guide détaille la certification en trois parties du NPS, le test de réhabilitation substantielle, ce qui constitue une DRA, les règles de reprise sur cinq ans et la structuration de la syndication sous la sphère de sécurité Rev. Proc. 2014-12.

mike

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Impôt sur les bénéfices accumulés (Section 531) : Justifier les bénéfices non répartis des C-Corp au-delà du seuil de 250 000 $

La Section 531 impose une taxe de 20 % sur les bénéfices accumulés des C-corps qui conservent des profits au-delà d'un crédit de 250 000 $ (150 000 $ pour les sociétés de services personnels) sans plans spécifiques et réalisables. Ce guide explique la formule de fonds de roulement de Bardahl, la déclaration de la charge de la preuve de la Section 534, et la documentation contemporaine qui défend une accumulation lors d'un audit de l'IRS.

mike

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Section 6418 : Vendre des crédits d'impôt pour l'énergie propre à des acheteurs au comptant

La section 6418 permet aux développeurs d'énergies propres de vendre des crédits d'impôt fédéraux à des acheteurs corporatifs non liés contre des liquidités, généralement avec une remise de 6 à 15 % sur la valeur nominale. Un guide pratique sur l'enregistrement, la tarification, le risque de reprise, la pénalité de transfert excessif de 20 % et la manière dont l'OBBBA a préservé la transférabilité jusqu'à la fin de la décennie.

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