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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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21 minutes de lecture

Règles de transfert sortant de l'article 367 : le piège fiscal caché lorsque les entreprises américaines transfèrent des actions, de la PI ou des activités à l'étranger

L'article 367 annule les règles de non-reconnaissance des sociétés dès que des biens américains sont transférés vers une société étrangère, imposant une plus-value immédiate sur les transferts sortants d'actifs et de PI. Ce guide explique les articles 367(a), (b), (d) et (e), le mécanisme de report via le GRA et le formulaire 8838, la pénalité de 10 % du formulaire 926, l'extension de la TCJA au goodwill et à la main-d'œuvre en place, ainsi que les règlements finaux de 2024 sur le rapatriement de la PI.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Paiements anticipés selon l'article 451(c) : la règle du report d'un an que les fondateurs SaaS doivent comprendre

L'article 451(c) permet aux entreprises SaaS utilisant la méthode de la comptabilité d'exercice de reporter les paiements anticipés — abonnements annuels, cartes-cadeaux, services prépayés — d'une année fiscale. Voici comment la méthode de report AFS interagit avec l'ASC 606, comment l'élire sur le formulaire 3115, et où se cachent les pièges de calendrier.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

Règles de la Section 469 sur les pertes d'activité passive : comment les investisseurs immobiliers débloquent les pertes piégées

Un guide pratique de la Section 469 pour les investisseurs immobiliers et les propriétaires d'entreprises secondaires — les sept tests de participation matérielle, l'abattement de 25 000 $ pour la location active, l'exception pour les professionnels de l'immobilier, l'aspect de la location à court terme et les règles de cession qui libèrent les pertes suspendues.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

Exception relative aux stocks de la Section 471(c) : la règle des 32 M$ qui permet aux petites entreprises d'éviter l'UNICAP

Pour l'année fiscale 2026, les entreprises dont la moyenne des recettes brutes sur trois ans est inférieure ou égale à 32 millions de dollars peuvent opter pour la Section 471(c) afin d'éviter l'UNICAP, de traiter les stocks comme des matières et fournitures non accessoires, et de déposer le formulaire 3115 — ce qui produit souvent une déduction unique au titre de la Section 481(a) l'année du changement.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

La déduction de l'article 691(c) : comment les bénéficiaires d'IRA récupèrent l'impôt sur les successions

Les bénéficiaires de successions imposables peuvent demander une déduction d'impôt sur le revenu au titre de l'article 691(c) pour l'impôt fédéral sur les successions déjà payé sur les IRA hérités et d'autres actifs IRD. Ce guide couvre l'admissibilité, le calcul « avec et sans », l'endroit où la réclamer sur l'annexe A et les erreurs qui coûtent des sommes à six chiffres aux familles.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Article 7701(b) Test de présence substantielle pour les entrepreneurs étrangers : la formule des 183 jours, le lien étroit et les clauses de départage conventionnelles

Un guide pratique de l'Article 7701(b) de l'IRC pour les fondateurs mobiles à l'international — le seuil de 31 jours, la formule pondérée des 183 jours sur trois ans, les règles relatives aux individus exemptés, l'exception du lien étroit (formulaire 8840) et les clauses de départage (formulaire 8833) — avec un exemple concret montrant comment 130 jours aux États-Unis en 2026 peuvent déclencher une imposition mondiale.

Mike Thrift

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18 minutes de lecture

La décision de 30 jours qui peut faire économiser des millions aux fondateurs : Un guide simple sur le choix de l'article 83(b)

Le choix de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer aujourd'hui l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur totale des actions soumises à conditions au lieu de le faire à chaque acquisition de droits. Déposé dans les 30 jours via le formulaire IRS 15620, il peut transformer des millions de revenus ordinaires fictifs en gains en capital à long terme et lancer le décompte de la période de détention QSBS dès le premier jour.

Mike Thrift

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11 minutes de lecture

Solo 401(k) vs. SEP-IRA pour les travailleurs indépendants : limites 2026, option Roth et le piège du Pro-Rata

Pour les travailleurs indépendants, un Solo 401(k) permet souvent d'épargner plus du double d'un SEP-IRA pour un même revenu — une personne gagnant 90 000 $ peut cotiser 47 000 $ contre 22 500 $ en 2026. Ce guide couvre les limites, l'option Roth, la règle du pro-rata et l'échéance de versement du 31 décembre.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

Doctrine de la transaction par étapes : Comment l'IRS requalifie les montages fiscaux à étapes multiples

La doctrine de la transaction par étapes permet à l'IRS de traiter une séquence d'étapes formellement distinctes comme une seule transaction imposable. Ce guide explique les trois critères appliqués par les tribunaux — résultat final, interdépendance mutuelle et engagement contraignant —, les affaires de jurisprudence marquantes (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), les transactions de 2026 les plus exposées (échanges « drop-and-swap » 1031, conversions d'entités pré-vente, donations avant l'expiration des exonérations de droits de succession) et les pratiques de documentation pour protéger les montages complexes.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Le retour de l'amortissement majoré à 100 % : Comment les petites entreprises combinent l'article 168(k) et l'article 179 en 2026 pour déduire l'équipement l'année de son achat

L'amortissement majoré à 100 % en vertu de l'article 168(k) est redevenu permanent pour les biens mis en service après le 19 janvier 2025, et le plafond de l'article 179 pour 2026 est de 2 560 000 $. Ce guide explique comment les petites entreprises combinent les deux pour déduire l'équipement l'année de l'achat, avec un exemple détaillé de 1,2 M$ et les pièges d'exclusion à éviter.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Safe Harbor De Minimis : comment les petites entreprises passent en charges l'équipement jusqu'à 2 500 $ sans amortissement

Une petite entreprise dotée d'une politique de capitalisation écrite datée d'avant le début de l'année fiscale et d'un choix annuel joint à sa déclaration peut déduire les biens corporels jusqu'à 2 500 $ par article ou facture (5 000 $ avec un état financier applicable) selon le règlement du Trésor §1.263(a)-1(f), en évitant complètement les tableaux d'amortissement.

Mike Thrift

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