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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Dividende réputé au titre de la Section 1248 sur les ventes d'actions de CFC : Guide de l'actionnaire américain sur l'E&P, le GILTI et le PTEP
La section 1248 requalifie une partie du gain d'un actionnaire américain lors de la vente d'actions d'une CFC en dividende, plafonné par les bénéfices et profits de la société et réduit par le PTEP provenant des inclusions GILTI et Subpart F. Ce guide explique qui est concerné, le fonctionnement de la période de rétrospection, pourquoi les vendeurs constitués en société peuvent préférer la requalification pour la Section 245A, et comment élaborer un document de travail défendable.
Refuge fiscal de la section 199A pour l'immobilier locatif : Comment les propriétaires enregistrent 250 heures, évitent le piège du bail triple net et sécurisent la déduction QBI de 20 %
La procédure fiscale 2019-38 permet aux propriétaires de traiter l'immobilier locatif comme une activité commerciale pour la déduction QBI de 20 % s'ils enregistrent 250 heures de services admissibles, tiennent des registres contemporains, évitent les baux triple net et déposent un choix signé — désormais permanent en vertu de la loi One Big Beautiful Bill de 2025.
Le régime de protection (Safe Harbor) de l'article 199A pour l'immobilier locatif : Un guide pour les propriétaires déclarant via l'Annexe E
La Rev. Proc. 2019-38 permet aux propriétaires de demander la déduction QBI de 20 % si une entreprise locative enregistre plus de 250 heures de services locatifs par an avec des registres contemporains et un choix signé. Les baux triple net et les propriétés à usage personnel sont exclus.
Rachat d'actions au titre de l'article 302 : vente contre traitement en dividendes dans les sociétés C à peu d'associés
Un guide pratique sur les rachats d'actions au titre de l'article 302 dans les sociétés C à peu d'associés — quand un rachat bénéficie du traitement des plus-values par rapport au traitement des dividendes, comment l'attribution familiale de l'article 318 disqualifie la plupart des rachats familiaux, et comment les quatre tests du 302(b) ainsi que la renonciation du 302(c)(2) préservent le traitement comme une vente.
Rachat d'actions selon l'article 302 : comment les sociétés de capitaux (C-Corps) fermées évitent le traitement surprise des dividendes
L'article 302 de l'Internal Revenue Code détermine si le rachat d'actions d'une société C-Corp fermée est imposé comme une vente de capital ou comme un dividende intégral. Ce guide explique les trois tests de l'article 302(b), les pièges d'attribution de l'article 318 qui guettent les entreprises familiales, la renonciation de 10 ans à l'attribution familiale et la règle refuge de liquidation partielle selon l'article 302(b)(4).
Section 382 : Pourquoi les acquéreurs perdent les reports déficitaires d'une cible
La Section 382 plafonne la rapidité avec laquelle un acquéreur peut utiliser les reports déficitaires nets d'une cible après un changement de contrôle — la limite annuelle est égale à la valeur des capitaux propres de la société déficitaire multipliée par le taux à long terme exonéré d'impôt (environ 3,58 % au début de 2026). Voici ce qui déclenche cette règle et les solutions de contournement légitimes.
Section 461(h) Performance Économique et Exception des Éléments Récurrents : Quand les Passifs en Comptabilité d'Engagement Sont Réellement Déductibles
La section 461(h) superpose un test de performance économique au test de réalisation de tous les événements, de sorte que les contribuables utilisant la comptabilité d'engagement ne peuvent pas déduire un passif tant que l'activité sous-jacente n'a pas réellement eu lieu. L'exception des éléments récurrents accélère les déductions pour les dépenses prévisibles lorsque la performance économique survient dans les 8 mois et demi suivant la clôture de l'exercice et que quatre conditions spécifiques sont remplies.
Dépôts de la section 6603 : arrêter les intérêts de l'IRS sur les impôts contestés sans renoncer aux droits d'appel
Un dépôt au titre de la section 6603 gèle les intérêts de l'IRS pour sous-paiement sur les impôts contestés tout en préservant vos droits d'appel, de recours devant le tribunal fiscal et de retrait. Ce guide traite de la désignation écrite en vertu de la Rev. Proc. 2005-18, des cas où un dépôt est préférable à un paiement, des mécanismes de retrait LIFO et des pièges procéduraux qui transforment les dépôts prévus en paiements accidentels.
Dépôts au titre de l'article 6603 : arrêter les intérêts de l'IRS sans concéder l'audit
Un dépôt au titre de l'article 6603 interrompt les intérêts sur une dette fiscale contestée auprès de l'IRS sans payer l'impôt, concéder sa position ou renoncer à l'accès au tribunal fiscal (Tax Court). La procédure fiscale 2005-18 détaille le fonctionnement — une désignation écrite précisant l'impôt, l'année, le montant et le motif de la contestation.
Comptabilité pour les hôtes de locations de courte durée : Schedule E vs Schedule C, la règle du séjour moyen de 7 jours et la participation matérielle
Comment les hôtes Airbnb et Vrbo classent leurs revenus sur le Schedule E vs le Schedule C, calculent la durée moyenne de séjour de 7 jours et documentent la participation matérielle pour débloquer des pertes non passives par rapport aux revenus salariaux W-2.
Solo 401(k) vs SEP-IRA en 2026 : Choisir le plan de retraite pour indépendants qui optimise réellement l'épargne fiscale
Une comparaison 2026 des plans Solo 401(k) et SEP-IRA pour les indépendants, incluant des calculs de contribution pour des revenus nets de 60 k$, 120 k$ et 300 k$, les règles de rattrapage Roth et super rattrapage SECURE 2.0, les dates limites de mise en place et un cadre de décision pour choisir le plan maximisant l'avantage fiscal.
Comptes ABLE en 2026 : comment la section 529A permet aux personnes handicapées d'épargner 19 000 $ par an en franchise d'impôt sans perdre le SSI ou Medicaid
Un guide 2026 sur les comptes ABLE en vertu de la section 529A de l'IRC — le nouveau seuil d'éligibilité à 46 ans qui rend 6 millions d'Américains supplémentaires (dont 1 million de vétérans) éligibles, le plafond de cotisation annuel de 19 000 $, la protection SSI de 100 000 $, la protection Medicaid illimitée, les frais liés au handicap admissibles, le multiplicateur ABLE au travail jusqu'à 34 650 $, et comment éviter la récupération par Medicaid au décès.