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Crédits d'impôt
Crédits d'impôt fédéraux et provinciaux pour réduire votre facture d'impôt en dollars
L'article 45E après SECURE 2.0 : Comment les petits employeurs récupèrent 100 % des coûts de mise en place d'un plan de retraite sur le formulaire 8881
La loi SECURE 2.0 a transformé l'article 45E en un remboursement à 100 % des frais de mise en place d'un régime de retraite — jusqu'à 5 000 $ par an pendant trois ans — pour les employeurs de 50 salariés ou moins, cumulable avec un crédit de cotisation par employé allant jusqu'à 1 000 $ et un crédit d'adhésion automatique de 500 $, le tout à déclarer sur le formulaire 8881.
La stratégie PTET pour contourner le plafond SALT : comment les propriétaires d'entités intermédiaires convertissent l'impôt d'État en déduction fédérale
Comment les partnerships et S corporations dans plus de 36 États utilisent l'option fiscale PTET (Pass-Through Entity Tax) selon l'avis IRS 2020-75 pour déduire l'impôt sur le revenu de l'État au niveau de l'entité et contourner le plafond fédéral SALT — avec un exemple concret, le fonctionnement des crédits pour résidents et les échéances d'option pour 2026.
Passage en charges de la R&D selon l'article 174 en 2026 : comment les startups logicielles se remettent du piège de la capitalisation de la TCJA
Le nouvel article 174A de l'OBBBA rétablit le passage en charges immédiat pour la R&D nationale pour les exercices fiscaux postérieurs au 31 décembre 2024, et les petites entreprises admissibles peuvent modifier leurs déclarations 2022–2024 d'ici le 6 juillet 2026 pour récupérer l'impôt payé en trop. Un guide sur les trois régimes coexistants de l'article 174, la réintégration du crédit de l'article 41, l'amortissement sur 15 ans à l'étranger et la déclaration remplaçant le formulaire 3115.
Formulaire 8850 et le délai de présélection de 28 jours : comment les employeurs garantissent jusqu'à 9 600 $ par embauche admissible
Le formulaire 8850 doit être signé au plus tard à la date de l'offre d'emploi et soumis à l'agence pour l'emploi de l'État dans les 28 jours calendaires suivant la date de début de l'employé — si l'un de ces délais n'est pas respecté, le crédit d'impôt pour l'opportunité de travail (WOTC), d'une valeur allant jusqu'à 9 600 $ par embauche admissible parmi dix groupes cibles, est définitivement perdu.
Le crédit d'impôt pour adoption 2026 : formulaire 8839, le montant remboursable de 5 120 $ et le report sur cinq ans
Pour 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption s'élève jusqu'à 17 670 $ par enfant, dont 5 120 $ sont désormais remboursables. Un guide pratique sur le formulaire 8839, les frais admissibles, la règle relative aux besoins particuliers, les adoptions non abouties, la réduction progressive du MAGI et le report sur cinq ans.
Crédit d'impôt pour adoption en vertu de l'article 23 en 2026 : Réclamer jusqu'à 17 670 $ sur le formulaire 8839 pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées
Pour l'année fiscale 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption est plafonné à 17 670 $ par enfant admissible, avec jusqu'à 5 120 $ remboursables et un report prospectif de cinq ans pour le reliquat non remboursable. Ce guide explique le formulaire 8839, les règles de calendrier pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées, la suppression progressive selon le RBAM entre 265 080 $ et 305 080 $, et comment coordonner avec l'aide à l'adoption fournie par l'employeur en vertu de l'article 137.
Conformité du Crédit d'Impôt pour la Rétention des Employés en 2026 : Défense en cas d'Audit sous le Délai de Prescription de Six Ans de l'OBBBA
Un guide pratique 2026 pour les entreprises exposées à l'ERC — la clôture de la fenêtre de divulgation volontaire, le délai de prescription de six ans de l'OBBBA sur les demandes des T3/T4 2021, le rejet catégorique des dépôts tardifs après le 31 janvier 2024, les sanctions pour les promoteurs remontant au 12 mars 2020, et le dossier d'audit réellement exigé par les examinateurs.
Après le programme de divulgation volontaire de l'ERC 2.0 : comment les petites entreprises peuvent encore corriger des demandes incorrectes en 2026
Le second programme de divulgation volontaire de l'ERC étant clos depuis novembre 2024, les petites entreprises ayant surestimé leurs demandes de crédit d'impôt pour la rétention des employés disposent encore de trois recours en 2026 : le retrait de la demande, l'auto-correction via le formulaire 941-X ou la réponse à une lettre de récupération de l'IRS. L'IRS dispose d'un délai d'audit de six ans ouvert jusqu'au 15 avril 2027 pour les demandes des T3 et T4 2021, assorti d'une pénalité de 20 % pour inexactitude sur les remboursements erronés.
Formulaire 3800 General Business Credit : Cumul des crédits R&D, WOTC, FICA Tip et Childcare sous la limite TMT 25/75
Comment le formulaire 3800 agrège plus de 40 crédits d'impôt pour entreprises sous une seule limite, pourquoi le seuil de 25/75 de l'impôt minimum provisoire (TMT) est crucial, et comment les petites entreprises admissibles (chiffre d'affaires ≤ 50 M$) peuvent compenser l'AMT avec les crédits R&D, WOTC, FICA Tip et d'autres crédits spécifiés.
Plans d'Employeurs Mutualisés (PEP) : Comment les petites entreprises partagent un 401(k) et réduisent les coûts sous le SECURE Act 2.0
Les plans d'employeurs mutualisés permettent à des petites entreprises sans lien de partager un seul 401(k) sous le SECURE Act 2.0, réduisant les frais totaux d'environ 0,80 % à 0,35 % et transférant les obligations liées aux documents du plan, aux investissements et au formulaire 5500 à un fournisseur de plan mutualisé, tout en laissant aux employeurs le devoir restreint de sélectionner et de surveiller prudemment le PPP.
Le crédit d'impôt de 7 500 $ pour les VE a disparu : ce que les acheteurs de voitures en 2026 doivent savoir sur la fin soudaine de l'article 30D
Le crédit fédéral de 7 500 $ pour les véhicules propres a pris fin le 30 septembre 2025 en vertu de l'OBBBA — sept ans plus tôt. L'exception relative au contrat contraignant de l'article 30D, le risque de récupération du transfert par le concessionnaire, la production du formulaire 8936 pour les acquéreurs de 2025, les programmes de remplacement des États et ce à quoi les acheteurs de VE de 2026 doivent s'attendre.
Fin du crédit d'impôt pour véhicules propres de la Section 30D : Ce que les acheteurs de VE de 2026 ont perdu et qui peut encore réclamer les 7 500 $
Le crédit d'impôt pour VE de la Section 30D a pris fin le 30 septembre 2025, sept ans plus tôt que prévu sous l'OBBBA. Les acheteurs ayant un contrat écrit contraignant et un paiement nominal avant cette date peuvent encore réclamer jusqu'à 7 500 $ pour une livraison en 2026. Ce guide couvre la règle d'acquisition, le dépôt du formulaire 8936, le risque de récupération du transfert au point de vente et ce qui subsiste pour les crédits d'occasion (25E), commerciaux (45W) et d'infrastructure de recharge (30C).