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Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Crédit d'impôt 45W pour les véhicules propres commerciaux : comment les flottes d'entreprises peuvent encore réclamer jusqu'à 40 000 $ en 2026 après la falaise de l'OBBBA
L'article 45W a pris fin pour les véhicules acquis après le 30 septembre 2025, mais les entreprises ayant un contrat contraignant et un paiement effectué à cette date peuvent toujours réclamer jusqu'à 7 500 $ pour les VE légers ou 40 000 $ pour les camions lourds en 2026 — voici comment le crédit est calculé, déclaré sur le formulaire 8936, et remboursé en espèces aux flottes exonérées d'impôt via le paiement facultatif.
Section 1341 et la doctrine de la revendication de droit : Récupérer l'impôt sur les bonus restitués
La section 1341 permet à un contribuable qui rembourse plus de 3 000 $ d'un revenu précédemment imposé de récupérer le coût fiscal — via une déduction ou un crédit, selon le montant le plus bas — sur la déclaration de l'année du remboursement plutôt qu'en modifiant la déclaration initiale.
Le crédit de l'article 45E : comment les petits employeurs peuvent gérer un nouveau 401(k) à un coût quasi nul
Un nouveau 401(k) peut être presque gratuit pour les petits employeurs — l'article 45E rembourse jusqu'à 100 % des frais de démarrage pendant trois ans, plus 1 000 $ par employé en crédits de cotisation pendant cinq ans. Voici qui est admissible et comment le réclamer sur le formulaire 8881.
L'article 45E après SECURE 2.0 : Comment les petits employeurs récupèrent 100 % des coûts de mise en place d'un plan de retraite sur le formulaire 8881
La loi SECURE 2.0 a transformé l'article 45E en un remboursement à 100 % des frais de mise en place d'un régime de retraite — jusqu'à 5 000 $ par an pendant trois ans — pour les employeurs de 50 salariés ou moins, cumulable avec un crédit de cotisation par employé allant jusqu'à 1 000 $ et un crédit d'adhésion automatique de 500 $, le tout à déclarer sur le formulaire 8881.
La stratégie PTET pour contourner le plafond SALT : comment les propriétaires d'entités intermédiaires convertissent l'impôt d'État en déduction fédérale
Comment les partnerships et S corporations dans plus de 36 États utilisent l'option fiscale PTET (Pass-Through Entity Tax) selon l'avis IRS 2020-75 pour déduire l'impôt sur le revenu de l'État au niveau de l'entité et contourner le plafond fédéral SALT — avec un exemple concret, le fonctionnement des crédits pour résidents et les échéances d'option pour 2026.
Passage en charges de la R&D selon l'article 174 en 2026 : comment les startups logicielles se remettent du piège de la capitalisation de la TCJA
Le nouvel article 174A de l'OBBBA rétablit le passage en charges immédiat pour la R&D nationale pour les exercices fiscaux postérieurs au 31 décembre 2024, et les petites entreprises admissibles peuvent modifier leurs déclarations 2022–2024 d'ici le 6 juillet 2026 pour récupérer l'impôt payé en trop. Un guide sur les trois régimes coexistants de l'article 174, la réintégration du crédit de l'article 41, l'amortissement sur 15 ans à l'étranger et la déclaration remplaçant le formulaire 3115.
Formulaire 8850 et le délai de présélection de 28 jours : comment les employeurs garantissent jusqu'à 9 600 $ par embauche admissible
Le formulaire 8850 doit être signé au plus tard à la date de l'offre d'emploi et soumis à l'agence pour l'emploi de l'État dans les 28 jours calendaires suivant la date de début de l'employé — si l'un de ces délais n'est pas respecté, le crédit d'impôt pour l'opportunité de travail (WOTC), d'une valeur allant jusqu'à 9 600 $ par embauche admissible parmi dix groupes cibles, est définitivement perdu.
Le crédit d'impôt pour adoption 2026 : formulaire 8839, le montant remboursable de 5 120 $ et le report sur cinq ans
Pour 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption s'élève jusqu'à 17 670 $ par enfant, dont 5 120 $ sont désormais remboursables. Un guide pratique sur le formulaire 8839, les frais admissibles, la règle relative aux besoins particuliers, les adoptions non abouties, la réduction progressive du MAGI et le report sur cinq ans.
Crédit d'impôt pour adoption en vertu de l'article 23 en 2026 : Réclamer jusqu'à 17 670 $ sur le formulaire 8839 pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées
Pour l'année fiscale 2026, le crédit d'impôt fédéral pour adoption est plafonné à 17 670 $ par enfant admissible, avec jusqu'à 5 120 $ remboursables et un report prospectif de cinq ans pour le reliquat non remboursable. Ce guide explique le formulaire 8839, les règles de calendrier pour les adoptions nationales, étrangères, à besoins particuliers et échouées, la suppression progressive selon le RBAM entre 265 080 $ et 305 080 $, et comment coordonner avec l'aide à l'adoption fournie par l'employeur en vertu de l'article 137.
Conformité du Crédit d'Impôt pour la Rétention des Employés en 2026 : Défense en cas d'Audit sous le Délai de Prescription de Six Ans de l'OBBBA
Un guide pratique 2026 pour les entreprises exposées à l'ERC — la clôture de la fenêtre de divulgation volontaire, le délai de prescription de six ans de l'OBBBA sur les demandes des T3/T4 2021, le rejet catégorique des dépôts tardifs après le 31 janvier 2024, les sanctions pour les promoteurs remontant au 12 mars 2020, et le dossier d'audit réellement exigé par les examinateurs.
Après le programme de divulgation volontaire de l'ERC 2.0 : comment les petites entreprises peuvent encore corriger des demandes incorrectes en 2026
Le second programme de divulgation volontaire de l'ERC étant clos depuis novembre 2024, les petites entreprises ayant surestimé leurs demandes de crédit d'impôt pour la rétention des employés disposent encore de trois recours en 2026 : le retrait de la demande, l'auto-correction via le formulaire 941-X ou la réponse à une lettre de récupération de l'IRS. L'IRS dispose d'un délai d'audit de six ans ouvert jusqu'au 15 avril 2027 pour les demandes des T3 et T4 2021, assorti d'une pénalité de 20 % pour inexactitude sur les remboursements erronés.
Formulaire 3800 General Business Credit : Cumul des crédits R&D, WOTC, FICA Tip et Childcare sous la limite TMT 25/75
Comment le formulaire 3800 agrège plus de 40 crédits d'impôt pour entreprises sous une seule limite, pourquoi le seuil de 25/75 de l'impôt minimum provisoire (TMT) est crucial, et comment les petites entreprises admissibles (chiffre d'affaires ≤ 50 M$) peuvent compenser l'AMT avec les crédits R&D, WOTC, FICA Tip et d'autres crédits spécifiés.