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Finances personnelles

Gestion des finances personnelles et stratégies de bien-être financier

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17 minutes de lecture

Allégement pour conjoint innocent : Un guide sur le formulaire 8857 et la section 6015

L'allégement pour conjoint innocent en vertu de la section 6015 de l'IRC permet aux contribuables divorcés ou séparés d'échapper à la responsabilité conjointe pour l'inconduite fiscale d'un conjoint via le formulaire 8857. Ce guide couvre les trois types d'allégement — traditionnel, séparation de responsabilité et équitable — ainsi que les délais, les exigences en matière de preuves et les raisons courantes pour lesquelles l'IRS rejette les demandes.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

L'AMT des ISO en 2026 : Élément de profit, ligne 2i du formulaire 6251 et la falaise de suppression de l'OBBBA

Sous l'OBBBA, l'exonération de l'AMT 2026 est supprimée progressivement à partir de 500 k$ (célibataire) / 1 M$ (joint) avec un taux de 50 cents, doublant ainsi la tranche d'imposition furtive sur l'exercice des ISO. Voici exactement comment l'élément de profit s'inscrit dans la ligne 2i du formulaire 6251, quand une cession disqualifiante au cours de la même année élimine l'ajustement de l'AMT, et comment planifier les exercices pour éviter une facture fiscale à six chiffres sur un revenu fantôme.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Distributions charitables qualifiées en 2026 : un parcours défiscalisé de 111 000 $ de l'IRA vers une œuvre de bienfaisance

Un guide complet 2026 sur les distributions charitables qualifiées — la stratégie approuvée par l'IRS qui permet aux retraités de 70 ans et demi ou plus de transférer jusqu'à 111 000 $ d'un IRA directement vers une organisation caritative agréée sans que la distribution ne soit reconnue comme un revenu imposable.

Mike Thrift

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Report de pertes en capital selon l'article 1212 : le plafond annuel de 3 000 $, le report indéfini et pourquoi la nature des pertes subsiste au fil des années fiscales

Un guide pratique de l'article 1212 de l'IRS pour les investisseurs individuels : le plafond annuel de 3 000 $ sur le revenu ordinaire, le report indéfini, la préservation de la nature à court ou long terme, les règles d'ordonnancement de l'annexe D et l'interaction des ventes fictives avec les reports.

Mike Thrift

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Limite des ajouts annuels de la Section 415(c) pour 2026 : Le plafond de 72 000 $ expliqué

La section 415(c) plafonne le total des ajouts annuels 2026 à un régime à cotisations définies à 72 000 $, couvrant les reports de salaire des employés, les abondements de l'employeur et les cotisations après impôt. Le calcul derrière le méga backdoor Roth, les règles de rattrapage situées hors plafond et l'ordre de correction EPCRS en cas de dépassement.

Mike Thrift

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Taxe Medicare additionnelle de 0,9 % : comment le formulaire 8959 concilie les retenues de l'employeur et les seuils de statut de déclaration

Une surtaxe de 0,9 % s'applique aux revenus d'activité supérieurs à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (conjoint), mais les employeurs effectuent la retenue sur la base d'un seuil fixe de 200 000 $ par emploi. Le formulaire 8959 concilie ces deux règles, générant un solde dû pour la plupart des couples à deux revenus et un crédit pour les célibataires ayant subi une retenue excessive.

Mike Thrift

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AOTC vs Lifetime Learning Credit en 2026 : comment les parents et les étudiants choisissent le bon crédit d'impôt pour l'éducation de 2 500 $ ou 2 000 $ sans double emploi

L'AOTC vaut jusqu'à 2 500 $ par étudiant avec 1 000 $ remboursables ; le Lifetime Learning Credit est plafonné à 2 000 $ par déclaration. Un guide 2026 des formulaires 8863 et 1098-T expliquant quand chaque crédit est avantageux, l'option pour les bourses Pell qui débloque l'AOTC remboursable, comment coordonner un plan 529 et les quatre erreurs pouvant entraîner une interdiction de l'IRS de 2 à 10 ans.

Mike Thrift

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Formulaire 5329 et le RMD manqué : fonctionnement des pénalités de 25 % / 10 % de la loi SECURE 2.0

La loi SECURE 2.0 a réduit la taxe d'accise sur les RMD (distributions minimales obligatoires) manquées de 50 % à 25 %, et à seulement 10 % si l'insuffisance est corrigée dans un délai de deux ans. Le formulaire 5329 permet aux contribuables de demander le taux réduit ou une dispense complète pour cause raisonnable, et le formulaire déclenche également le délai de prescription de trois ans de l'IRS.

Mike Thrift

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Crédit d'impôt pour épargne 2026 : le dernier crédit d'impôt de 1 000 $ avant le Saver's Match de SECURE 2.0

L'année fiscale 2026 est la dernière année pour le Crédit d'impôt pour épargne (Saver's Credit), un crédit non remboursable pouvant atteindre 1 000 $ par personne (2 000 $ pour les déclarations conjointes) pour les cotisations aux comptes IRA et 401(k). Ce guide couvre les tranches de Revenu Brut Ajusté (AGI) de 2026, le formulaire 8880 ligne par ligne, et les changements prévus lors de l'arrivée du Saver's Match en 2027.

Mike Thrift

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Section 7702 et le piège du Modified Endowment Contract (MEC) : Comment le surfinancement de l'assurance-vie à valeur de rachat déclenche l'imposition LIFO et une pénalité de 10 %

Le test des 7 paiements de la section 7702A reclasse l'assurance-vie à valeur de rachat surfinancée en contrat de dotation modifié (MEC), soumettant les distributions au principe LIFO, taxant les prêts sur police comme un revenu ordinaire et ajoutant une pénalité de 10 % avant 59 ans et demi. Cette classification est permanente et irréversible après le délai de remboursement de 60 jours.

Mike Thrift

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La déduction bonus pour seniors de 6 000 $ : Comment les contribuables de 65 ans et plus peuvent réduire leur facture fiscale de 2026 (jusqu'en 2028)

La nouvelle déduction bonus pour seniors de l'OBBBA de 6 000 $ (jusqu'à 12 000 $ par couple) est supprimée progressivement à raison de 6 % par dollar de MAGI au-delà de 75 000 $ pour les célibataires / 150 000 $ pour les déclarations conjointes et disparaît totalement à 175 000 $ / 250 000 $. Disponible pour les années fiscales 2025 à 2028, elle est cumulable avec la déduction forfaitaire et les déductions détaillées pour les contribuables de 65 ans et plus.

Mike Thrift

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