Crédit d'impôt Section 25C pour l'amélioration de l'efficacité énergétique de l'habitat : Guide de déclaration pour la dernière année avant la fin de l'OBBBA

Si vous avez installé une pompe à chaleur, scellé votre grenier ou remplacé de vieilles fenêtres bruyantes en 2025, la déclaration de revenus que vous remplissez actuellement pourrait être la dernière à vous rembourser via le crédit d'impôt fédéral au titre de l'article 25C pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des habitations. Le « One, Big, Beautiful Bill » (OBBB), signé en juillet 2025, a mis fin au crédit pour tout bien mis en service après le 31 décembre 2025. Le crédit était initialement prévu pour durer jusqu'en 2032. Ce n'est plus le cas.

Cela vous laisse une seule saison fiscale — celle dans laquelle nous sommes — pour réclamer jusqu'à 3 200 $ par foyer pour des travaux effectués dans votre résidence principale entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025. Si vous le faites correctement, le crédit réduit votre facture fiscale fédérale dollar pour dollar. Si vous faites une erreur (le plus souvent en oubliant la nouvelle règle de l'identifiant du fabricant ou en réclamant un article non admissible), l'IRS peut rejeter la totalité de la demande.

Ce guide détaille ce qui est encore admissible, comment les plafonds de 1 200 $/ 2 000$ se cumulent, ce qui a changé sous l'OBBBA, la toute nouvelle exigence d'identifiant de fabricant qualifié (QMID) qui a débuté pour les déclarations de 2025, et les documents que vous devez conserver bien après la disparition du crédit lui-même.

Ce que le crédit de l'article 25C paie réellement

L'article 25C rembourse 30 % des dépenses admissibles pour des améliorations d'efficacité énergétique d'une résidence principale existante, sous réserve de plafonds annuels en dollars. Il n'y a pas de plafond à vie — chaque année où vous avez effectué des mises à niveau admissibles jusqu'en 2025, vous pouviez demander une nouvelle tranche de crédit, même si vous aviez atteint le maximum les années précédentes.

Les plafonds annuels sont structurés par couches :

• Limite annuelle générale : 1 200 $ combinés pour la plupart des catégories.
• Prime pour pompe à chaleur / chauffe-eau à pompe à chaleur / poêle ou chaudière à biomasse : 2 000 $ supplémentaires dans sa propre catégorie.

Cumulés, un propriétaire qui a installé à la fois une pompe à chaleur admissible et une série de travaux d'isolation en 2025 peut réclamer jusqu'à **3 200 $** sur sa déclaration de 2025 — 2 000$ de la catégorie pompe à chaleur plus 1 200 $ de la catégorie générale.

À l'intérieur du plafond général de 1 200 $ se trouvent des sous-limites par article qui piègent de nombreux nouveaux demandeurs :

Ainsi, même si vous avez dépensé 10 000 $pour de nouvelles fenêtres, le montant maximum que vous pouvez inscrire sur le formulaire 5695 pour les fenêtres est de **600$**. Le calcul des 30 % est limité par le montant en dollars, et non par 30 % de ce que vous avez dépensé.

Ce que l'OBBBA a changé — et ce qu'elle n'a pas changé

Le crédit d'impôt pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des habitations a été prolongé et élargi par l'Inflation Reduction Act en 2022. La plupart des propriétaires et des entrepreneurs s'étaient organisés autour de sa date d'expiration initiale du 31 décembre 2032. L'OBBBA, promulguée le 4 juillet 2025, a avancé cette échéance de sept ans.

Les points pratiques à retenir :

• Biens mis en service après le 31 décembre 2025 : non admissibles. Peu importe quand vous avez signé le contrat, payé l'acompte ou commandé l'équipement. La « mise en service » est la date déterminante, ce qui signifie installé et prêt à l'emploi.
• Le crédit s'applique toujours pour l'ensemble de l'année fiscale 2025. Tout ce qui a été mis en service entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025 suit les règles existantes.
• Le numéro d'identification de produit qualifié (QPIN) de 17 caractères qui devait commencer en 2026 est désormais caduc. Le crédit étant supprimé pour les installations de 2026, l'exigence de QPIN n'aura jamais l'occasion de s'appliquer.
• La règle QMID de 2025 s'applique toujours. Celle-ci est cruciale et constitue le piège de documentation le plus important sur la déclaration de cette année. Plus de détails ci-dessous.
• L'article 25D (Crédit pour l'énergie propre résidentielle) suit son propre calendrier sous l'OBBBA. Règles différentes, expiration différente. Ne supposez pas que ce qui est vrai pour l'un l'est pour l'autre.

Si vous avez déjà terminé un projet en 2025, votre travail consiste maintenant à documenter et à déclarer. Si vous avez un projet pour 2026 au calendrier, le crédit fédéral 25C ne sera pas disponible. Vous pourriez encore bénéficier d'incitations au niveau de l'État, de remises de services publics ou de financements via des programmes qui subsistent — mais le crédit fédéral de 30 % s'arrête ici.

La règle QMID : nouveauté pour les déclarations de 2025

C'est la règle que la plupart des propriétaires ignorent, et elle peut annuler une demande par ailleurs valide.

Pour les « biens spécifiés » mis en service le ou après le 1er janvier 2025, l'IRS exige que :

1. Le produit ait été fabriqué par un Fabricant Qualifié — un fabricant qui s'est enregistré auprès de l'IRS via le portail Energy Credits Online (ECO) et a conclu un accord pour fournir des données sur les produits, et
2. Le contribuable indique le Numéro d'identification du fabricant qualifié (QMID) de 4 caractères alphanumériques pour cet article sur le formulaire 5695.

Si vous ne pouvez pas fournir de QMID, pas de crédit. Même si le produit est admissible par ailleurs et qu'il était le modèle le plus efficace du marché, le crédit n'est pas accordé sans un QMID valide sur la déclaration.

Les « biens spécifiés » soumis à la règle QMID comprennent :

• Les climatiseurs centraux
• Les chauffe-eau au gaz naturel, au propane et au fioul
• Les chaudières et chauffe-eau au gaz naturel, au propane et au fioul
• Les pompes à chaleur électriques ou au gaz naturel
• Les chauffe-eau à pompe à chaleur électriques ou au gaz naturel
• Les poêles et chaudières à biomasse
• Les fenêtres extérieures, puits de lumière et portes

Les matériaux d'isolation et d'étanchéité à l'air sont exemptés de l'exigence QMID. Les audits énergétiques résidentiels sont également traités différemment — dans ce cas, vous avez besoin d'un rapport écrit signé par un auditeur énergétique résidentiel qualifié à la place.

Où trouver le QMID

La plupart des fabricants qualifiés publient le QMID sur la page du produit, sur la déclaration de certification jointe à la boîte ou dans un PDF téléchargeable sur une page dédiée au « crédit d'impôt » de leur site web. Si vous ne le trouvez pas, appelez directement le fabricant. Ne devinez pas et n'indiquez pas votre numéro de licence d'entrepreneur, le numéro de modèle ou un numéro de certificat Energy Star sur la ligne QMID — aucun de ces éléments n'est un QMID et la déclaration échouera à la validation.

Formulaire 5695, Partie II : Déposer la demande

Vous demandez le crédit sur le Formulaire 5695, Crédits d'énergie résidentielle, Partie II, joint à votre formulaire 1040. Le formulaire passe en revue chaque catégorie :

1. Isolation et étanchéité à l'air. Saisissez les coûts admissibles (matériaux uniquement, hors main-d'œuvre).
2. Fenêtres extérieures et puits de lumière. Saisissez les coûts admissibles (matériaux uniquement), plafonnés à 600 $ de crédit.
3. Portes extérieures. Saisissez les coûts admissibles (matériaux uniquement), plafonnés à 250 $par porte et 500$ au total.
4. Audits énergétiques résidentiels. Saisissez le coût de l'audit, plafonné à 150 $ de crédit. Un rapport écrit signé est requis.
5. Propriété énergétique résidentielle (climatisation centrale, fournaises, chaudières, chauffe-eau, tableaux électriques). Les matériaux et la main-d'œuvre d'installation comptent ici. Plafonné à 600 $ par article.
6. Pompes à chaleur, chauffe-eau à pompe à chaleur, poêles et chaudières à biomasse. Les matériaux et la main-d'œuvre d'installation comptent. Ces éléments entrent dans l'enveloppe distincte de 2 000 $.

Pour les catégories qui nécessitent des QMID, vous saisissez le QMID sur la ligne correspondante. Le formulaire totalise le tout, applique les plafonds par article et par catégorie, puis applique les enveloppes globales de 1 200 $/ 2 000$.

Le résultat est reporté à l'annexe 3 de votre formulaire 1040 et réduit votre obligation fiscale. Le crédit est non remboursable, il ne peut donc pas réduire votre impôt en dessous de zéro, et il n'y a aucun report prospectif sur les années futures. Si votre obligation fiscale fédérale de 2025 avant le crédit est de 800 $, le maximum que le 25C peut faire pour vous est d'effacer ces 800 $ — le crédit restant est perdu.

Cette conception non remboursable et sans report prospectif est le principal enjeu de planification de ce crédit. Nous y reviendrons dans la section sur les erreurs.

Ce qui compte et ce qui ne compte pas

De nombreux propriétaires dépensent de l'argent de bonne foi pour des améliorations qu'ils pensent couvertes, pour découvrir au moment de la déclaration que l'IRS voit les choses différemment. Utilisez cette liste de vérification avant de remplir une seule ligne du formulaire 5695.

Compte :

• Améliorations d'une maison existante qui est votre résidence principale aux États-Unis.
• Matériaux et composants répondant aux normes d'efficacité pertinentes (Energy Star Most Efficient pour les fenêtres ; normes IECC pour l'isolation ; seuils SEER/HSPF/EER spécifiques pour le CVC).
• Main-d'œuvre d'installation pour les pompes à chaleur et le CVC (catégorie propriété énergétique résidentielle).
• Audits énergétiques résidentiels effectués par un auditeur énergétique résidentiel qualifié avec un rapport écrit signé.

Ne compte pas :

• Améliorations apportées à une propriété locative ou à une résidence secondaire dans la plupart des cas. Un propriétaire qui loue une partie de sa résidence principale est soumis à des règles nuancées, mais une véritable résidence secondaire ou locative est généralement exclue.
• Nouvelle construction. La maison doit être existante.
• Matériaux de toiture (ne sont plus éligibles).
• Main-d'œuvre d'installation pour l'isolation, les fenêtres, les portes et les puits de lumière (ces catégories ne concernent que les matériaux).
• Produits d'un fabricant qui n'est pas un fabricant qualifié enregistré auprès de l'IRS — même si le produit lui-même répond à toutes les spécifications d'efficacité.
• Un produit qui répond à la certification Energy Star mais pas au seuil spécifique de l'article 25C (les deux ne sont pas identiques).

Si vous avez un doute sur un produit particulier, la déclaration de crédit d'impôt du fabricant doit explicitement indiquer qu'il répond aux exigences de l'article 25C. Si cela n'est pas précisé, ne le présumez pas.

Coordination avec l'article 25D (solaire, batteries, géothermie)

Les gens confondent régulièrement ces deux crédits car ils se côtoient sur le formulaire 5695. Ils fonctionnent pourtant très différemment.

Deux implications opérationnelles :

1. Une pompe à chaleur géothermique relève de l'article 25D, pas du 25C. La géothermie ressemble à une pompe à chaleur, mais c'est un système « source souterraine » qui se qualifie au titre du crédit pour l'énergie propre résidentielle, et non du crédit pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des habitations. L'inscrire dans la mauvaise section est une erreur courante.
2. Vous pouvez demander les deux la même année. Si vous avez fait l'isolation + une installation solaire en 2025, vous remplissez à la fois la partie I (25D) et la partie II (25C). Ils ont des plafonds et des règles indépendants.

Erreurs courantes à éviter

Le schéma des erreurs sur ce crédit est assez constant. Surveillez les points suivants :

1. QMID manquant ou invalide. Déjà abordé ci-dessus. C'est la principale nouvelle cause d'échec pour les déclarations de 2025.
2. Demander la main-d'œuvre d'installation pour les fenêtres ou les portes. La restriction aux matériaux seuls surprend les propriétaires qui ont payé un forfait global pour des « fenêtres, installées ».
3. Répartir les travaux sur plusieurs années pour éviter les sous-limites. C'était une stratégie légitime lorsque le crédit courait jusqu'en 2032 — diviser un gros projet de fenêtres sur deux années fiscales pour doubler le plafond de 600 $ pour les fenêtres. Avec l'expiration de 2025, cette stratégie est terminée. Tout doit être finalisé en 2025.
4. Demande pour une location ou une maison de vacances. La règle de la résidence principale est stricte pour la plupart des catégories.
5. Oublier que le crédit est non remboursable et sans report prospectif. Les retraités ayant une faible obligation fiscale fédérale installent parfois pour 30 000 d'équipement en s'attendant à un crédit de 3 200 \, pour découvrir ensuite que leur facture fiscale est de 1 500 $et qu'ils ne récupèrent que 1 500$. Il n'y a pas de solution de planification au moment de la déclaration — seulement au moment de la planification du projet, et cette fenêtre est désormais fermée.
6. Considérer la certification Energy Star comme une qualification automatique au 25C. Energy Star couvre une gamme plus large que les seuils du 25C. Lisez la déclaration 25C du fabricant, pas l'étiquette Energy Star.

Tenue de registres : Que conserver et pendant combien de temps

L'IRS peut examiner une déclaration pendant au moins trois ans après son dépôt — plus longtemps en cas d'omissions substantielles. Pour la Section 25C, conservez au minimum les documents suivants :

• Factures détaillées et reçus indiquant séparément le coût du produit et (le cas échéant) le coût de la main-d'œuvre d'installation.
• Déclaration de certification du fabricant pour chaque produit éligible, incluant le QMID.
• Preuve de paiement (chèques encaissés, relevés de carte de crédit, reçus ACH).
• Date à laquelle le bien a été mis en service (généralement la date d'achèvement de l'installation — conservez la validation de l'entrepreneur, le certificat d'inspection ou la facture finale datée).
• Pour le crédit pour audit énergétique domestique : le rapport écrit complet signé par l'auditeur énergétique domestique qualifié.

Un dossier propre par projet — physique ou numérique — fait gagner un temps précieux si une question se pose. Le crédit lui-même disparaît après cette période de déclaration, mais l'obligation de justification subsiste pendant des années.

Pourquoi une comptabilité rigoureuse est payante ici

Si vous suivez vos rénovations domiciliaires parallèlement à vos autres finances personnelles, c'est précisément le genre de moment où un grand livre bien tenu prouve toute son utilité. Une simple ligne pour chaque projet — date, fournisseur, montant, mode de paiement, lien vers le reçu — transforme le formulaire 5695 en un exercice de 30 minutes plutôt qu'en des fouilles archéologiques d'une demi-journée. Ces mêmes enregistrements facilitent également le suivi de la base de coût lors de la revente éventuelle de la maison, où les améliorations apportées peuvent réduire votre plus-value imposable.

Une configuration de comptabilité en texte brut rend cela trivialement facile. Chaque facture devient une transaction, étiquetée avec le projet, avec le PDF réel en pièce jointe. Lorsque le crédit apparaît lors de la planification de l'année prochaine, vous n'avez pas à reconstruire vos dépenses — elles sont déjà là.

Perspectives : Après la fin du dispositif

Pour 2026 et au-delà, le crédit d'impôt fédéral pour l'amélioration de l'efficacité énergétique des habitations ne sera plus en vigueur. Les propriétaires envisageant des améliorations énergétiques devraient évaluer :

• Les crédits d'impôt au niveau de l'État (de nombreux États proposent encore des programmes)
• Les remises des fournisseurs d'énergie (souvent substantielles, distinctes de la loi fiscale fédérale)
• Les programmes de remises sur l'énergie domestique de l'IRA (administrés au niveau de l'État — différents du crédit d'impôt 25C)
• La Section 25D, si le projet concerne le solaire, les batteries, la géothermie ou d'autres propriétés d'énergie propre (soumise à son propre calendrier OBBBA)
• La Section 179D pour les bâtiments commerciaux, si applicable

L'aspect financier d'une pompe à chaleur ou de nouvelles fenêtres ne change pas beaucoup — les économies d'énergie, le confort, la longévité des équipements et la valeur de la maison comptent toujours. Mais le bonus fédéral de 30 % qui a aidé à financer ces projets depuis 2023 n'est plus disponible pour les nouvelles installations.

Gardez vos dossiers organisés pour chaque saison fiscale

Le crédit 25C touche à sa fin, mais la discipline documentaire est l'élément qui s'applique toujours — à ce crédit, aux améliorations durables sur votre tableau de base de coût, aux dons de bienfaisance, et à tout ce pour quoi l'IRS pourrait vouloir consulter les pièces justificatives. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle total sur vos dossiers financiers, avec tout ce qui est contrôlé par version et prêt pour l'IA pour les futures saisons fiscales. Commencez gratuitement et transformez votre course annuelle à la déclaration en une recherche de cinq minutes.