#nonprofit
Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance
Les administrateurs d'organisations à but non lucratif sont investis de trois devoirs fiduciaires légaux — de diligence, de loyauté et d'obéissance — et les tribunaux ont tenu les conseils personnellement responsables de ne pas avoir posé de questions fondamentales sur la manière dont l'organisation a dépensé son argent.
Le Trésor et l'IRS restructurent le formulaire 990 pour exiger une déclaration des subventions gouvernementales source par source et une divulgation du parrainage fiscal projet par projet, visant à détecter la fraude dans le secteur exonéré d'impôt.
Treasury proposes granular Form 990 disclosure of government grants and fiscal sponsorships — with structured data and automated review. Build the grant register and project ledger now.
Un guide pratique de la comptabilité des subventions pour les OBNL sous l'ASC 958 et les mises à jour 2024 de l'Uniform Guidance de l'OMB — classification des actifs nets, test de la barrière conditionnelle ou inconditionnelle, reconnaissance des revenus par remboursement de coûts, nouveau taux de coûts indirects de minimis de 15 % et seuil d'audit unique de 1 million de dollars.
Les clubs sociaux relevant de la section 501(c)(7) doivent maintenir les revenus des non-membres sous 35 % des recettes brutes et l'utilisation des installations par les non-membres sous 15 %, tandis que la section 277 cantonne les pertes liées aux membres pour les organisations d'adhésion non exonérées. Ce guide explique comment ces deux règles interagissent, comment répartir les dépenses UBTI sur le formulaire 990-T et comment structurer un plan comptable afin que la séparation membre/non-membre résiste à un examen de l'IRS.
Un guide pratique pour les conseils d'administration de syndicats de copropriété (HOA), les trésoriers et les CPA des petits cabinets sur l'élection de l'article 528, les quatre tests d'éligibilité au formulaire 1120-H, le compromis du taux forfaitaire de 30 % par rapport au formulaire 1120, et pourquoi chaque association devrait enregistrer un vote annuel sur la décision de revenu 70-604.
L'article 107 permet aux ministres du culte ordonnés d'exclure les frais de logement désignés de l'impôt fédéral sur le revenu, mais l'indemnité est réintégrée pour la SECA et seule une désignation écrite préalable survit à un audit. Un guide pratique sur le plafonnement en trois parties, l'option de retrait irrévocable du formulaire 4361 et la désignation 403(b) qui permet aux distributions d'un pasteur retraité de rester exonérées d'impôt sur le revenu à vie.
À partir de 2026, les contribuables qui choisissent la déduction forfaitaire pourront déduire jusqu'à 1 000 $ (2 000 $ pour les déclarations conjointes) de dons en espèces à des organismes de bienfaisance publics qualifiés selon la nouvelle section 170(p) de l'IRC — espèces uniquement, pas de fonds orientés par le donateur, pas de report, et les mêmes règles de documentation de 250 $ que pour les déductions détaillées.
L'article 45W a pris fin pour les véhicules acquis après le 30 septembre 2025, mais les entreprises ayant un contrat contraignant et un paiement effectué à cette date peuvent toujours réclamer jusqu'à 7 500 $ pour les VE légers ou 40 000 $ pour les camions lourds en 2026 — voici comment le crédit est calculé, déclaré sur le formulaire 8936, et remboursé en espèces aux flottes exonérées d'impôt via le paiement facultatif.
Comment la section 514 de l'Internal Revenue Code impose les investissements à effet de levier détenus par les organisations 501(c)(3), les fondations privées et les IRA autogérés — y compris le calcul du pourcentage dette/base, le fonctionnement du formulaire 990-T, la période de rétrospective de 12 mois lors de la vente et l'exception immobilière de la section 514(c)(9) pour les écoles et les fonds de pension.
Le mémorandum de l'IRS AM 2023-004 soutient que la plupart des collectifs NIL à but non lucratif échouent au test opérationnel 501(c)(3) car la rémunération des athlètes étudiants constitue un bénéfice privé substantiel et non une activité de bienfaisance — ce qui signifie que les contributions des donateurs ne sont souvent pas déductibles.
Un guide pratique sur la ventilation des coûts des OSBL entre programmes, gestion et collecte de fonds — couvrant les exigences ASU 2016-14, le formulaire 990 Partie IX, les études de temps, les méthodes de superficie, la règle des trois tests pour les coûts conjoints et le plan écrit de répartition des coûts attendu par les auditeurs.
