Si vous gérez la paie à Majuro ou à Ebeye, votre calcul de retenue à la source a changé cette année — et si votre tableur de paie utilise encore les anciennes tranches, vous prélevez trop sur chaque fiche de paie. En mars 2026, le parlement des Îles Marshall a adopté le projet de loi 103, exonérant les premiers 8 320 $ du salaire annuel de chaque travailleur de la retenue à la source. Pour quiconque gagne ce montant ou plus, le salaire net augmente de plus de 600 $ par an du jour au lendemain. C'est de l'argent que vos employés conservent légalement à partir des paies d'avril — mais seulement si vos tables de retenue ont été mises à jour.
Ce guide détaille les nouvelles tranches, ce qui a changé par rapport à l'ancienne loi, les cotisations salariales que vous devez encore retenir en plus de l'impôt sur le revenu, et le calendrier de conformité dont les petits employeurs ont besoin pour le reste de 2026.
Ce que le projet de loi 103 a changé
La réforme est volontairement simple. Avant le changement, les faibles revenus faisaient face à une bizarrerie où le franchissement d'un petit seuil pouvait leur coûter l'exonération fiscale sur leurs revenus. Désormais, les premiers 8 320 $ de salaires annuels sont exonérés de retenue à la source pour tout le monde, sans effet de falaise. Le ministre des Finances David Paul, qui a présenté le projet de loi le dernier jour de la session parlementaire, a qualifié cette mesure d'allègement visant directement les budgets des ménages étranglés par la flambée des coûts du carburant et de l'électricité.
Les chiffres derrière la politique :
- 8 320 $ exonérés par travailleur et par an. Au taux d'entrée de 8 %, cela représente 665,60 $ par an reversés dans la poche de chaque employé — le chiffre de « plus de 600 $ de revenu net supplémentaire » mis en avant par le gouvernement.
- Applicable aux paies d'avril. Le projet de loi a été adopté en mars 2026 et a pris effet le mois suivant, donc toute période de paie couvrant avril et au-delà doit utiliser le nouveau traitement.
- Environ 3,1 millions de dollars de recettes abandonnées sur les six derniers mois de l'exercice fiscal, selon l'estimation du gouvernement lui-même — de l'argent qu'il espère voir recirculer via les dépenses locales.
Le timing n'est pas un hasard. Les prix de l'essence aux pompes de Majuro ont bondi d'environ 14 % en deux semaines ce mois de mars, le diesel a augmenté d'environ 25 %, et la Marshalls Energy Company a averti de hausses tarifaires de l'électricité pouvant atteindre 23 % à partir d'avril. La baisse d'impôt est arrivée en même temps que les paiements de revenu universel de base du deuxième trimestre à tous les 37 000 citoyens et qu'un programme de distribution de besoins extraordinaires fournissant des subventions alimentaires et énergétiques à 11 atolls et îles. Vos employés bénéficient d'allègements venant de plusieurs directions à la fois ; la partie paie est celle que vous contrôlez.
Les tranches d'imposition sur les salaires 2026, étape par étape
Les Îles Marshall taxent les salaires et traitements en vertu de l'Income Tax Act de 1989, tel que modifié — plus récemment par l'Income Tax (Amendment) Act 2025 et maintenant par les changements de 2026. La monnaie est le dollar américain, donc aucune conversion de devises à gérer. Voici comment la structure fonctionne pour 2026 :
La tranche exonérée de 8 320 $
Les premiers 8 320 $ du salaire annuel de chaque employé sont exempts de retenue à la source. Sur une paie mensuelle, cela représente environ 693 $ par mois protégés ; sur une paie bimensuelle, environ 320 $ par chèque. Appliquez l'exonération avant de toucher aux tranches de taux — c'est l'étape la plus susceptible de manquer dans un modèle de paie obsolète.
La tranche de 8 % : de 8 320 $ à 10 400 $
Les salaires au-dessus du montant exonéré et jusqu'à 10 400 $ par an sont taxés à 8 %. Notez le détail transitoire : les revenus dans cette fenêtre bénéficient d'une exonération partielle de 1 040 $, donc seul le reste au-dessus de l'abattement est taxé à 8 %. En pratique, un travailleur gagnant exactement 10 400 $ doit 8 % sur environ 1 040 $ — environ 83 $ pour l'année. Si cela semble étonnamment bas, c'est justement le but : la réforme a délibérément aplati la charge en bas de l'échelle.
La tranche de 12 % : au-dessus de 10 400 $
Tout ce qui dépasse 10 400 $ est taxé à 12 %. C'est là que se situent la plupart des travailleurs à temps plein. Un employé à temps plein au salaire minimum actuel de 4,50 $/heure gagne environ 9 360 $ par an — encore dans la zone quasi nulle. Mais quiconque gagne 5 $/heure ou fait des heures supplémentaires franchit la tranche de 12 % sur l'excédent.
Le taux marginal de 16 % a disparu
Un amendement antérieur, adopté en janvier 2025 et effectif pour l'exercice fiscal 2026, a supprimé l'ancien taux marginal de 16 % sur la tranche de revenus la plus élevée. Le taux marginal supérieur sur les salaires est donc désormais de 12 %, point final. Si votre système de paie a encore un palier à 16 % codé, supprimez-le.
Un exemple concret
Prenons un employé gagnant 15 000 $ par an :
- Premiers 8 320 $ : 0 $ d'impôt.
- Ensuite 2 080 $ (jusqu'à 10 400 $) : après l'exonération partielle de 1 040 $, 8 % sur environ 1 040 $ = environ 83 $.
- Reste 4 600 $ : 12 % = 552 $.
- Retenue à la source annuelle totale : environ 635 $, soit environ 53 $ par mois.
Sous les anciennes tranches d'avant la réforme, ce même travailleur aurait payé sensiblement plus — et un travailleur au salaire minimum aurait dû de l'impôt dès le premier dollar. Faites tourner cet exemple dans votre propre configuration de paie ; si votre chiffre est bien plus élevé, vos tables sont obsolètes.
Ce que vous devez encore retenir : MISSA et le Fonds de santé
L'impôt sur le revenu n'est qu'une des trois retenues sur salaire. Les deux autres n'ont pas changé, et elles constituent souvent les postes les plus importants :
Sécurité sociale MISSA : 8 % + 8 %
L'employeur et l'employé cotisent chacun à hauteur de 8 % des salaires bruts imposables à la Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), qui finance les prestations de retraite, d'invalidité et de survivants. L'assiette est plafonnée à 10 000 $ de salaires par trimestre (40 000 $ par an). Vous déduisez les 8 % de l'employé du salaire et les reversez avec votre contribution correspondante de 8 % chaque trimestre.
Fonds de santé : 3,5 % + 3,5 %
Les deux parties cotisent également 3,5 % des salaires au Marshall Islands Health Fund, plafonné à 5 000 $ de salaires par trimestre (20 000 $ par an). Comme pour la MISSA, il est retenu sur l'employé et complété par vous, versé trimestriellement via le processus de collecte de la MISSA.
Le coût réel d'une embauche
Pour un travailleur gagnant 1 500 $ par mois — entièrement sous les deux plafonds trimestriels — les charges patronales atteignent les 11,5 % complets, soit environ 173 $ par mois uniquement en cotisations MISSA et Fonds de santé, avant toute prime d'assurance accidents du travail. Les salariés mieux rémunérés atteignent les plafonds : à 3 500 $ par mois (10 500 $ par trimestre), vous payez 8 % sur les premiers 10 000 $ plus 3,5 % sur les premiers 5 000 $, soit 975 $ par trimestre. Lorsque vous chiffrez des coûts de projet ou fixez vos prix, majorez vos taux de main-d'œuvre de ces cotisations, pas seulement du salaire brut. Les nouveaux employeurs sous-évaluent systématiquement parce qu'ils budgétisent le salaire et oublient la contribution patronale.
Votre calendrier de conformité employeur 2026
Quatre dates et échéances comptent pour le reste de l'année :
1. Mettez à jour la retenue dès maintenant, et régularisez les mois passés si nécessaire
Si vous avez traité les paies d'avril à aujourd'hui sur les anciennes tables, vos employés ont trop payé. Calculez la différence par travailleur et ajustez-la via une retenue réduite sur les périodes de paie restantes de l'année. Documentez la correction par employé — un simple échéancier montrant l'ancienne retenue, la retenue correcte et le crédit appliqué à chaque période vous garde défendable si des questions surviennent plus tard.
2. Les déclarations trimestrielles MISSA se poursuivent sans changement
Les cotisations MISSA et Fonds de santé sont déclarées et versées trimestriellement. La réforme fiscale n'a pas déplacé ces échéances ni modifié les plafonds, donc conservez votre rythme trimestriel existant. Rapprochez l'assiette salariale que vous déclarez à la MISSA de celle figurant dans vos registres de retenue chaque trimestre ; les deux doivent concorder, sauf différences clairement documentées.
3. Le salaire minimum passe à 5,00 $ le 1er octobre 2026
En vertu du Minimum Wage (Amendment) Act 2024, le plancher est passé de 3,00 $ à 4,50 $ en octobre 2025 et grimpera à 5,00 $ de l'heure le 1er octobre 2026, puis à 5,25 $ en octobre 2027. Un travailleur à temps plein au salaire minimum gagnera environ 10 400 $ par an au nouveau taux — juste au sommet de la tranche de 8 %. Si vous employez du personnel horaire au plancher, budgétez dès maintenant à la fois l'augmentation et le petit montant de retenue qui s'applique nouvellement au-dessus de la tranche exonérée.
4. La phase deux de la réforme fiscale arrive en octobre 2026
Les baisses d'impôt sur le revenu constituent la phase un d'une refonte en deux phases conçue avec l'assistance technique du FMI. La phase deux, prévue pour octobre 2026, introduit une taxe sur la valeur ajoutée et un impôt sur les bénéfices des entreprises pour remplacer l'actuel impôt brut sur le chiffre d'affaires (environ 3 % du chiffre d'affaires, payé trimestriellement) et les taxes de vente locales (généralement de 2 % à 4 %). Attendez-vous à une immatriculation à la TVA et à de nouvelles obligations déclaratives de la part de la Division des douanes, du Trésor, des recettes et de la fiscalité avant la date d'entrée en vigueur. Si vous vendez des biens ou services localement, commencez à cartographier lesquelles de vos ventes relèveraient de la TVA et si votre facturation peut la faire apparaître séparément.
Erreurs courantes des petits employeurs
Utiliser les anciennes tables toute l'année. L'erreur la plus coûteuse est aussi la plus banale : personne n'a mis à jour le tableur. La correction prend dix minutes — mettre à jour l'exonération de 8 320 $, confirmer les tranches de 8 %/12 %, supprimer tout palier à 16 % — et le coût de ne pas le faire, ce sont des salaires trop retenus que vous devez ensuite reverser.
Retenir l'impôt sur le revenu mais oublier la contribution patronale. La retenue d'impôt sur le revenu attire l'attention parce qu'elle figure sur le bulletin de paie, mais la MISSA et le Fonds de santé comportent des contributions patronales avec versement trimestriel. Mettez des rappels calendaires pour les fins de trimestre ; les pénalités et intérêts s'appliquent aux déclarations tardives comme aux impôts en retard.
Traiter les primes et indemnités comme exonérées. Les primes, majorations d'heures supplémentaires, pourboires, allocations et indemnités versées en espèces ou en nature sont des salaires. Ils entrent dans la même assiette de retenue que le salaire ordinaire et comptent pour la MISSA et le Fonds de santé jusqu'aux plafonds trimestriels. Il n'existe pas de 13e mois obligatoire aux Îles Marshall, mais si vous versez une prime de fin d'année volontaire, retenez sur le montant total.
Mal classifier les sous-traitants et les expatriés. Les travailleurs non résidents ont besoin de permis en vertu du Labour (Non-Resident Workers) Act 2018, et les revenus des non-résidents provenant de services effectués aux Îles Marshall sont généralement soumis à une retenue à la source de 10 % — un régime différent des tranches salariales. Les citoyens américains, micronésiens et palauans peuvent travailler sans permis en vertu du Compact of Free Association, mais ils ont toujours besoin d'une immatriculation MISSA, d'une inscription au Fonds de santé et de la retenue salariale normale. Et le personnel contractuel américain a son propre taux de 5 %. En cas de doute sur la catégorie d'un travailleur, confirmez auprès du Chef des recettes et de la fiscalité avant la première paie, pas après le premier avis de contrôle.
Ignorer l'impôt brut sur le chiffre d'affaires en se concentrant sur la paie. Si vous exercez une activité ou une profession aux Îles Marshall, vous devez probablement l'impôt brut sur le chiffre d'affaires — historiquement environ 3 % du chiffre d'affaires brut, payé trimestriellement — indépendamment de la rentabilité. Il se situe entièrement en dehors du système d'imposition des salaires. Gardez-le sur une piste de conformité séparée pour que le travail de paie ne l'écrase jamais, et surveillez son remplacement par l'impôt sur les bénéfices des entreprises dans le cadre de la phase deux.
Gardez vos registres de paie prêts pour un contrôle
Chaque réforme comme celle-ci soulève la même question de l'administration fiscale : prouvez que vous avez correctement retenu pendant la transition. Les employeurs qui répondent facilement sont ceux dont les registres séparent déjà chaque retenue dans son propre compartiment. Pour chaque cycle de paie, conservez le salaire brut, l'impôt sur le revenu retenu, les retenues MISSA et Fonds de santé de l'employé, et vos contributions correspondantes comme des postes distincts, rapprochables à la fois de vos relevés bancaires et de vos déclarations trimestrielles. Un grand livre en texte brut rend cela trivialement auditable — chaque cycle de paie est une transaction datée avec des écritures équilibrées, et corriger une retenue excessive du printemps est une écriture d'extourne visible plutôt qu'une cellule de tableur silencieusement modifiée.
Si vous opérez à travers le Pacifique, la même discipline se transpose bien : les Îles Marshall utilisent le dollar américain et un système basé sur les salaires que votre plan comptable existant peut absorber sans nouvelles devises ni types de comptes exotiques.
Simplifiez votre comptabilité de paie
À mesure que vous mettez à jour votre retenue pour la nouvelle exonération de 8 320 $ et planifiez l'augmentation du salaire minimum d'octobre, tenir des registres de paie propres est ce qui transforme une réforme d'une course effrénée en un non-événement. Beancount.io fournit une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence et un contrôle complets sur vos données de paie et fiscales — chaque retenue traçable, chaque correction vérifiable. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.
