Si vous gagnez de l'argent sur Upwork, Fiverr, TikTok Shop ou en tant qu'influenceur sur les réseaux sociaux aux Philippines, le message du Bureau of Internal Revenue (BIR) en 2026 est explicite : inscrivez-vous, affichez votre badge de sceau d'inscription sur chaque boutique et profil, déposez vos déclarations mensuelles, trimestrielles et annuelles, et payez l'impôt sur le revenu plus la taxe sur les activités — ou faites face à une pénalité civile de 50 % ainsi qu'à d'éventuelles poursuites pour évasion fiscale. 250 influenceurs ont déjà été initialement contrôlés dans le cadre de la circulaire RMC 97-2021, et le BIR a rappelé au public qu'il peut obtenir des données auprès de partenaires étrangers signataires de conventions fiscales pour vérifier les revenus des influenceurs sans attendre une déclaration locale.
Voici la liste complète des obligations fiscales 2026 pour les freelances et influenceurs.
Les trois inscriptions à effectuer en premier
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Inscrivez-vous auprès du BIR et obtenez un certificat d'inscription (COR). Chaque freelance et influenceur est considéré comme une entreprise individuelle à des fins fiscales. L'inscription détermine si vous êtes assujetti à la TVA ou non (la plupart des freelances sous 3 millions PHP) ou enregistré à la TVA.
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Affichez le badge de sceau d'inscription. Selon les directives de 2026, les participants économiques numériques — vendeurs en ligne, freelances, professionnels, blogueurs vidéo, influenceurs — doivent afficher visiblement le sceau d'inscription du BIR sur les sites web, boutiques de commerce électronique et pages professionnelles sur les réseaux sociaux. Ce n'est pas une simple marque facultative ; c'est la preuve d'inscription que le BIR vérifie.
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Émettez des factures/reçus enregistrés. Les reçus enregistrés auprès du BIR sont obligatoires pour chaque encaissement, avec l'autorisation d'imprimer et le numéro de sceau traçables.
Le choix fiscal — 8 % brut vs. barème progressif + taxe sur les ventes/TVA
Les freelances philippins sous 3 millions PHP, non assujettis à la TVA, ont deux options d'impôt sur le revenu lors de l'inscription — un choix que vous effectuez chaque année :
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8 % sur les ventes/revenus bruts dépassant 250 000 PHP. Simple, sans taxe sur les activités (taxe sur les ventes ou TVA), mais sans possibilité de déductions. Si vous gagnez 800 000 PHP, vous payez 8 % sur 550 000 PHP = 44 000 PHP.
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Barème progressif + taxe sur les activités. Impôt sur le revenu progressif (0–35 %) sur le revenu net après déductions, plus soit une taxe sur les ventes de 3 % (si non assujetti à la TVA et sous 3 millions PHP) soit une TVA de 12 % (si enregistré à la TVA ou au-delà de 3 millions PHP). Cette option est avantageuse lorsque les déductions sont substantielles.
Le choix compte dès le premier jour — un créateur avec peu de dépenses économise souvent avec le taux de 8 %, tandis qu'un freelance avec des coûts importants de sous-traitants, d'équipement et de loyer économise souvent avec le barème progressif et les déductions.
Le calendrier de déclaration — mensuel, trimestriel, annuel
- Taxe sur les ventes mensuelle (si non assujetti à la TVA et barème progressif) : formulaire BIR 2551Q (anciennement 2551M) plus formulaire 0605, dû le 25 du mois suivant
- Impôt sur le revenu trimestriel : formulaire BIR 1701Q, dû les 15 avril, 15 août, 15 novembre
- Impôt sur le revenu annuel : formulaire BIR 1701, dû le 15 avril
- Retenue à la source si vous payez d'autres personnes : si vous payez des sous-traitants, les obligations de déclaration de retenue s'appliquent à vous en tant qu'agent reteneur
Si vous manquez une déclaration mensuelle de taxe sur les ventes, le système génère un arriéré qui s'accumule jusqu'à la fenêtre de remise du 31 décembre 2026 — une bouée de sauvetage 2026 pour les comptes en souffrance au 31 décembre 2025, avec impôt de base + pénalités ≤ 80 000 PHP par an, moyennant une remise forfaitaire de 5 000 PHP payée via le formulaire 0605 sous cinq jours ouvrables après acceptation.
Le pouvoir de vérification du BIR
La circulaire RMC 97-2021 stipule que le BIR peut s'appuyer sur des données provenant de partenaires conventionnels pour établir la responsabilité des influenceurs et que ceux-ci sont invités à déclarer volontairement et honnêtement leurs revenus sans attendre une enquête formelle — précisément parce que le BIR peut obtenir des données de plateformes à l'étranger. Combinée à l'exigence d'affichage du sceau qui rend visibles les entreprises non enregistrées, le déclencheur de contrôle n'est plus une déclaration déposée ; c'est un profil public sans sceau.
Simplifiez votre gestion financière
L'impôt des freelances aux Philippines n'est pas annuel — il est mensuel, trimestriel et annuel, avec un sceau qui prouve que vous êtes dans le système. Beancount.io conserve chaque facture, chaque feuille de calcul du choix 8 % vs. barème progressif et chaque formulaire du BIR en comptabilité en texte brut et versionnée — ainsi, la prochaine confrontation de données du BIR trouve un grand livre déjà équilibré, et non une course. Commencez gratuitement et gardez vos impôts de freelance aussi visibles que votre profil.