#tax
استراتژی‌ها، برنامه‌ریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسب‌وکارها
قانون SECURE 2.0 مالیات غیرمستقیم ناشی از عدم پرداخت RMD را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد و در صورتی که کمبود در یک بازه زمانی دو ساله اصلاح شود، این رقم به تنها ۱۰٪ می‌رسد. فرم ۵۳۲۹ ابزاری است که مودیان مالیاتی از طریق آن برای نرخ کاهش یافته اقدام کرده یا درخواست معافیت کامل به دلیل عذر موجه می‌دهند؛ همچنین این فرم دوره مرور زمان سه ساله IRS را آغاز می‌کند.
فرم ۸۰۲۷ مؤسسات بزرگ غذا و نوشیدنی را ملزم می‌کند تا رسیدهای ناخالص را با انعام‌های گزارش‌شده توسط کارکنان تطبیق دهند و هرگونه کسری زیر ۸ درصد را به کارکنانی که مستقیماً انعام دریافت می‌کنند، در فیلد ۸ فرم W-2 اختصاص دهند. این راهنما شامل آزمون تشکیل پرونده برای ۱۰ کارمند، سه روش تأیید شده تخصیص، تمایز بین انعام و هزینه خدمات، و انضباط تطبیقی است که فیلد ۸ را خالی نگه می‌دارد.
دقت لازم فرم ۸۸۶۷ در سال ۲۰۲۶ حامل جریمه‌ای معادل ۶۵۰ دلار به ازای هر اعتبار است — تا سقف ۲۶۰۰ دلار برای هر اظهارنامه — به علاوه خطرات مربوط به EFIN، PTIN و OPR. بررسی عملی چهار وظیفه موضوع ماده IRC §6695-2، علائم هشداری که بازرسان IRS به دنبال آن هستند و ساختار فایلی که در بازدید دقت لازم از ۲۵ اظهارنامه دوام می‌آورد.
سال مالیاتی ۲۰۲۶ آخرین سال برای اعتبار مالیاتی پس‌انداز‌کننده است؛ یک اعتبار غیرقابل استرداد به ارزش حداکثر ۱,۰۰۰ دلار برای هر نفر (۲,۰۰۰ دلار برای زوج‌های دارای اظهارنامه مشترک) بابت مشارکت در حساب‌های IRA و 401(k). این راهنما شامل محدوده‌های AGI سال ۲۰۲۶، بررسی خط به خط فرم ۸۸۸۰ و تغییرات مربوط به جایگزینی آن با طرح انطباق پس‌انداز‌کننده در سال ۲۰۲۷ است.
جدول M-3 زمانی که کل دارایی‌های پایان سال به ۱۰ میلیون دلار برسد الزامی می‌شود و جزئیات چهار ستونی در مورد هر تفاوت دفتری-مالیاتی را می‌طلبد؛ در حالی که جدول M-1 زیر این آستانه در یک صفحه باقی می‌ماند. راهنمای مدیر مالی در مورد نحوه عملکرد تطبیق، تفاوت‌های دائمی و موقت تکراری، و عادت‌هایی که این جدول را دقیق نگه می‌دارند.
جدول UTP شرکت‌هایی با دارایی بیش از ۱۰ میلیون دلار و ذخیره ASC 740-10 را ملزم می‌کند تا موقعیت‌های مالیاتی نامطمئن خود را در فرم ۱۱۲۰ فاش کنند. این راهنما به بررسی این موضوع می‌پردازد که چه کسانی باید فایل کنند، چگونه موقعیت‌های مالیاتی اصلی را رتبه‌بندی کنند، شرح مختصر باید شامل چه مواردی باشد، ستون‌های اضافه شده برای سال مالیاتی ۲۰۲۲ و اشتباهات نگارشی که باعث صدور نامه ۵۱۹۱ توسط IRS می‌شوند.
راهنمای میدانی ۲۰۲۶ برای کسورات سفر موضوع بخش ۱۶۲(a)(2) — بررسی اینکه چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی، آزمون موقت در مقابل نامحدود، و قانون یک‌ساله تعیین می‌کنند که آیا مشاوران، پرستاران سیار و سایر کارکنان سیار می‌توانند هزینه‌های اقامت، غذا و حق مأموریت را کسر کنند یا خیر.
بخش ۱۷۴الف امکان هزینه‌کرد فوری تحقیق و توسعه داخلی را احیا کرده و به کسب‌وکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص سالانه ۳۱ میلیون دلار یا کمتر اجازه می‌دهد اظهارنامه‌های ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای دریافت استرداد اصلاح کنند — اما انتخاب عطف به ماسبق باید تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ ثبت شود.
بخش ۲۸۰ جی کسر مالیاتی شرکت را لغو کرده و زمانی که پرداخت‌های چتر نجات به یک فرد مشمول به سه برابر میانگین دستمزد پنج‌ساله W-2 وی برسد، ۲۰٪ مالیات غیرمستقیم موضوع بخش ۴۹۹۹ را اعمال می‌کند؛ این جریمه برای تمامی مبالغ بیش از ۱ برابر مبلغ پایه اعمال می‌شود. شرکت‌های خصوصی می‌توانند این عواقب را به طور کامل از طریق رای ۷۵ درصدی سهامداران بی‌طرف، همراه با سلب حق‌های مشروط امضا شده قبل از نهایی شدن معامله، حذف کنند.
نحوه محاسبه مالیات غیرمستقیم ۱ درصدی بازخرید سهام موضوع ماده ۴۵۰۱ در سال ۲۰۲۶ توسط شرکت‌های سهامی عام ایالات متحده، نحوه اعمال قانون خالص‌سازی، ادعای استثنائات قانونی و تکمیل فرم ۷۲۰۸ - شامل تغییرات مقررات نهایی نوامبر ۲۰۲۵ و فرصت‌های بازپرداخت فرم 720-X.
نحوه عملکرد واقعی ماده ۷۹ در سال ۲۰۲۶: معافیت ۵۰,۰۰۰ دلاری بیمه عمر گروهی پرداختی توسط کارفرما، نرخ‌های جدول I سازمان IRS (بدون تغییر از سال ۱۹۹۹) که پوشش مازاد را به درآمد فرضی در کادر ۱۲ کد C فرم W-2 تبدیل می‌کند، به همراه قانون استرادل، حداقل ۲,۰۰۰ دلاری وابستگان و تله سهامداران ۲ درصد شرکت‌های S-corp.
یک راهنمای کاربردی ۲۰۲۶ برای تراست پیشرو خیریه: چگونه یک CLAT با ارزش صفر از نرخ ۴.۶ درصدی بخش ۷۵۲۰ برای تامین مالی خیریه، انتقال دارایی‌های در حال رشد به وراث و به حداقل رساندن مالیات بر هدیه و ترکه استفاده می‌کند — همراه با بررسی تفاوت‌های CLAT در مقابل CLUT و واگذارنده در مقابل غیرواگذارنده.
