#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
اشتباه ۲ میلیون دلاری: چرا هدیه دادن سهام با ارزش افزوده به فرزندان میتواند بدتر از هیچ کاری نکردن باشد
راهنمای عملی برای مقایسه مبنای انتقالی بخش ۱۰۱۵ در مقابل مبنای تعدیلشده به بالا بخش ۱۰۱۴، تله مبنای دوگانه برای داراییهای کاهشیافته، و چارچوب تصمیمگیری سال ۲۰۲۶ برای اینکه آیا اکنون دارایی با ارزش افزوده را هدیه دهیم یا تا زمان مرگ تحت معافیت دائمی ۱۵ میلیون دلاری نگه داریم.
قراردادهای بخش ۱۲۵۶ و قانون مالیاتی ۶۰/۴۰: راهنمای معاملهگران برای فرم ۶۷۸۱
بخش ۱۲۵۶ سود حاصل از معاملات آتی، اختیار معامله شاخصهای گسترده و فارکس واجد شرایط را به ۶۰٪ بلندمدت و ۴۰٪ کوتاهمدت تقسیم میکند که سقف نرخ فدرال را به حدود ۲۶.۸٪ در مقایسه با ۳۷٪ برای اختیارات سهام میرساند. راهنمای سال ۲۰۲۶ برای فرم ۶۷۸۱، قانون ارزشگذاری به قیمت بازار و بازگشت ضرر سه ساله.
انتخاب ضرر ناشی از بلایا موضوع بخش 165(i): چگونه صاحبان خانهها و کسبوکارهای کوچک استرداد مالیات خسارت را یک سال به جلو میاندازند
بخش 165(i) به مودیان مالیاتی آسیبدیده از بلایا اجازه میدهد ضرر ناشی از سانحه در سال جاری را در اظهارنامه سال قبل کسر کنند و استرداد ۸ تا ۱۶ هفتهای را به نقدینگی برای بازسازی تبدیل کنند. راهنمای عملی فرم 4684، ضربالاجل ششماهه انتخاب، تغییرات OBBBA در سال ۲۰۲۶ و مستندسازیهایی که در حسابرسی IRS معتبر میمانند.
انتخاب زیان ناشی از بلایای طبیعی تحت بخش ۱۶۵(i): انتقال زیانهای غیرمترقبه به سال قبل برای بازپرداخت سریعتر مالیات
چگونه بخش ۱۶۵(i) به مودیان مالیاتی در مناطق فاجعهزده اعلامشده توسط فدرال اجازه میدهد تا زیانهای غیرمترقبه را از طریق فرم ۴۶۸۴ و فرم ۱۰۴۰-X در اظهارنامه سال قبل کسر کنند — مکانیسمهای انتخاب، مهلت شش ماهه، ارزشگذاریهای پناهگاه امن (safe-harbor) و زمانهایی که انتخاب سال قبل واقعاً بر انتظار ترجیح دارد.
انتخاب تجمیع QBI طبق بخش 199A بر اساس مقرره 4-1.199A: چگونه صاحبان نهادهای واسطهای کسبوکارهای تحت کنترل مشترک را برای عبور از محدودیتهای دستمزد W-2 و UBIA ترکیب میکنند
انتخاب تجمیع طبق بخش 199A بر اساس مقرره 4-1.199A به صاحبان نهادهای واسطهای اجازه میدهد تا پیش از اعمال محدودیتهای دستمزد W-2 و UBIA (بهای تمام شده داراییهای واجد شرایط)، تجارتها یا کسبوکارهای تحت کنترل مشترک را با هم ترکیب کنند. این راهنما به بررسی پنج آزمون صلاحیت، افشای فرم 8995-A جدول B، قاعده ثبات غیرقابل تغییر و زمانهایی میپردازد که تجمیع QBI در ساختارهای عملیاتی-اجارهای یا چندنهادی واقعاً کسر مالیاتی بیشتری را آزاد میکند.
بخش ۲۷۴(n) و ۲۷۴(o) در سال ۲۰۲۶: قانون ۵۰ درصد وعدههای غذایی تجاری، تغییرات جدید میانوعدههای اداری و مستندسازی ضد حسابرسی
بخش جدید ۲۷۴(o) قانون OBBBA، کسر مالیاتی برای وعدههای غذایی اداری ارائه شده توسط کارفرما را از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ حذف میکند، در حالی که قانون ۵۰٪ بخش ۲۷۴(n) همچنان وعدههای غذایی مشتریان و سفر را پوشش میدهد. در اینجا نقشه کامل ۵۰٪/۱۰۰٪/۰٪، مستنداتی که حسابرسان انتظار دارند و تنظیمات دفترداری چهارحسابی که پایان سال را شفاف نگه میدارد، آورده شده است.
اعتبار مالیاتی ۷۵۰۰ دلاری خودروهای برقی پایان یافت: آنچه خریداران خودرو در سال ۲۰۲۶ باید درباره پایان زودهنگام بخش 30D بدانند
اعتبار فدرال ۷۵۰۰ دلاری خودروهای پاک در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ تحت قانون OBBBA، هفت سال زودتر از موعد به پایان رسید. استثنای قرارداد الزامآور بخش 30D، ریسک بازپسگیری انتقال فروشنده، ثبت فرم ۸۹۳۶ برای خریداران ۲۰۲۵، برنامههای جایگزین ایالتی و آنچه خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ باید انتظار داشته باشند.
پایان اعتبار مالیاتی خودروهای پاک بخش 30D: خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ چه چیزی را از دست دادند و چه کسانی هنوز میتوانند ۷,۵۰۰ دلار را مطالبه کنند
اعتبار مالیاتی خودروهای برقی بخش 30D در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵، هفت سال زودتر تحت قانون OBBBA به پایان رسید. خریدارانی که قبل از آن تاریخ قرارداد کتبی لازمالاجرا و پرداخت بیعانه داشتند، هنوز میتوانند تا ۷,۵۰۰ دلار را برای تحویل در سال ۲۰۲۶ مطالبه کنند. این راهنما شامل قانون تملک، ثبت فرم ۸۹۳۶، ریسک بازپسگیری انتقال در نقطه فروش و مواردی است که برای اعتبارات خودروهای دستدوم (25E)، تجاری (45W) و زیرساختهای شارژ (30C) باقی مانده است.
بخش ۳۵۵ تفکیک شرکتی معاف از مالیات: چگونه یک کسبوکار را بدون پرداخت حتی یک دلار مالیات فدرال تقسیم کنیم
شرحی بر بخش ۳۵۵ از قانون مالیات داخلی — چهار آزمون قانونی، سه دکترین قضایی، و تله دوساله ضد موریس تراست — با مثالهایی از تفکیکهای جیای، ۳ام سالونتم، و کلانووا.
محدودیت زیان عملیاتی خالص طبق بخش ۳۸۲ پس از تغییر مالکیت: چگونه استارتاپهای مورد حمایت سرمایهگذاران خطرپذیر، زیانهای انباشته سنواتی را از طریق راندهای جذب سرمایه حفظ میکنند
بخش ۳۸۲ سقف کسر زیان عملیاتی خالص پیش از تغییر مالکیت یک استارتاپ را به ارزش منصفانه بازار قبل از تغییر ضربدر نرخ معافیت مالیاتی بلندمدت (حدود ۳.۵۶ درصد در فوریه ۲۰۲۶) محدود میکند؛ این محدودیت زمانی فعال میشود که سهامداران ۵ درصدی مجموعاً بیش از ۵۰ درصد سهم در یک دوره آزمایشی سه ساله شناور به دست آورند.
طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f): چگونه کارکنان سازمانهای غیرانتفاعی، دولتی و مدارس میتوانند پساندازهای قبل از مالیات را بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) انباشته کنند
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار میرسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف): انباشت پساندازهای پیش از مالیات روی طرحهای ۴۰۳(ب) یا ۴۰۱(ک)
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرحهای بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».