برای هفده سال، خطی که تعیین میکرد آیا یک کسبوکار کوچک آفریقای جنوبی باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند یا خیر، در گردش مالی سالانه ۱ میلیون راند یخ زده بود. قیمتها بالا رفت، هزینهها بالا رفت، دستمزدها بالا رفت - و آن آستانه هرگز تغییر نکرد. یک آرایشگر، یک حسابدار، یا یک خردهفروش کوچک میتوانست صرفاً به دلیل تورم که درآمدشان را از عددی که در زمانی که تلفنهای هوشمند یک تازگی بودند، عبور میداد، وارد ثبت نام اجباری مالیات بر ارزش افزوده شود.
این با بودجه ۲۰۲۶ آفریقای جنوبی تغییر کرد. از اول آوریل ۲۰۲۶، آستانه ثبت نام اجباری مالیات بر ارزش افزوده از ۱ میلیون راند به ۲.۳ میلیون راند جهش کرد - و آستانه ثبت نام داوطلبانه نیز بیش از دو برابر شد، از ۵۰,۰۰۰ راند به ۱۲۰,۰۰۰ راند. آستانه واجد شرایط بودن مالیات بر گردش مالی برای کسبوکارهای خرد نیز به همین ترتیب به ۲.۳ میلیون راند افزایش یافت، با یک باند معاف از مالیات جدید ۶۰۰,۰۰۰ راندی که در آن تعبیه شده است.
اگر شما یک کسبوکار کوچک در آفریقای جنوبی اداره میکنید، این یکی از آن تغییرات سیاستی آرام است که میتواند به طور معناداری حجم کار اداری ماهانه، قیمتگذاری و احتمالاً صورت حساب مالیاتی شما را تغییر دهد. در اینجا چیزی است که واقعاً تغییر کرده است، چه کسانی را تحت تأثیر قرار میدهد، و چگونه میتوان درباره تصمیمی که به شما میدهد فکر کرد.
اعداد، روبروی هم
| آستانه | قدیم | جدید (از اول آوریل ۲۰۲۶) |
|---|---|---|
| ثبت نام اجباری مالیات بر ارزش افزوده | ۱,۰۰۰,۰۰۰ راند | ۲,۳۰۰,۰۰۰ راند |
| ثبت نام داوطلبانه مالیات بر ارزش افزوده | ۵۰,۰۰۰ راند | ۱۲۰,۰۰۰ راند |
| حد واجد شرایط بودن مالیات بر گردش مالی | ۱,۰۰۰,۰۰۰ راند | ۲,۳۰۰,۰۰۰ راند |
| باند معاف از مالیات مالیات بر گردش مالی | — | ۰ – ۶۰۰,۰۰۰ راند |
آستانه اجباری همان چیزی است که فوراً بیشترین اهمیت را دارد: اگر انتظار میرود گردش مالی مشمول مالیات کسبوکار شما در یک دوره ۱۲ ماهه از ۲.۳ میلیون راند فراتر رود، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید. زیر آن خط، ثبت نام به جای اجباری شدن، اختیاری میشود. این یک تغییر اساسی است - کسبوکاری که ۱.۵ میلیون راند گردش مالی دارد، که طبق قانون قدیم ملزم به ثبت نام بود، دیگر طبق قانون جدید ملزم به این کار نیست.
چرا این تغییر رخ داد
وزیر دارایی، انوخ گودونگوانا، این افزایش را حول هزینههای انطباقی که نسبت به اندازه کسبوکارهایی که از آنها خواسته شده بود تحمل کنند، نامتناسب شده بود، چارچوببندی کرد. ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده فقط یک فرم نیست که یک بار پر کنید - به معنای اظهارنامههای ماهانه یا دو ماهانه VAT201، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده خروجی روی هر فاکتور، تطبیق مالیات بر ارزش افزوده ورودی با هر خرید، و یک مسیر کاغذی است که به اندازه کافی برای مقاومت در برابر حسابرسی SARS قوی باشد. برای یک عملیات واقعاً کوچک - یک مشاور انفرادی، یک فروشنده غرفه بازار، یک استودیوی طراحی دو نفره - آن هزینه سربار انطباق میتواند بیشتر از هزینههای حسابدار یا حسابرس برای کسبوکار باشد تا آنچه که سیستم مالیات بر ارزش افزوده برای خزانه در هر سهم کسبوکار خاصی به ارمغان میآورد.
با تنظیم مجدد آستانه برای منعکس کردن هفده سال تورم و افزایش هزینههای انجام کسبوکار، بودجه عملاً تعداد زیادی از کسبوکارهای کوچک را از سیستم اجباری حذف میکند، در حالی که در را برای هر کسی که میخواهد در آن بماند باز میگذارد.
مالیات بر گردش مالی یک باند معاف از مالیات جدید دریافت میکند
سیستم مالیات بر گردش مالی - یک مالیات فرضی ساده شده برای کسبوکارهای خرد (مالکان انفرادی، مشارکتها، شرکتهای با مسئولیت محدود، شرکتها و تعاونیها با گردش مالی واجد شرایط) - همگام با آستانه مالیات بر ارزش افزوده حرکت کرد و همچنین به ۲.۳ میلیون راند افزایش یافت. اما تغییر جالبتر، باند معاف از مالیات جدید ۶۰۰,۰۰۰ راندی زیر آن است.
برای سال ارزیابی از اول مارس ۲۰۲۶ تا ۲۸ فوریه ۲۰۲۷، گروههای مالیات بر گردش مالی به این شکل هستند:
| گردش مالی سالانه | نرخ مالیات |
|---|---|
| ۰ – ۶۰۰,۰۰۰ راند | ۰٪ |
| ۶۰۰,۰۰۱ – ۹۵۰,۰۰۰ راند | ۱٪ از مبلغ بالای ۶۰۰,۰۰۰ راند |
| ۹۵۰,۰۰۱ – ۱,۴۰۰,۰۰۰ راند | ۳,۵۰۰ راند + ۲٪ از مبلغ بالای ۹۵۰,۰۰۰ راند |
| ۱,۴۰۰,۰۰۱ – ۲,۳۰۰,۰۰۰ راند | ۱۲,۵۰۰ راند + ۳٪ از مبلغ بالای ۱,۴۰۰,۰۰۰ راند |
یک کسبوکار با گردش مالی ۶۰۰,۰۰۰ راند یا کمتر اکنون تحت مالیات بر گردش مالی چیزی بدهکار نیست - یک کف معنادار برای کوچکترین فعالان، که بسیاری از آنها قبلاً مالیات بر درآمدی بسیار کمتر از آنچه اکثر مردم درآمد معیشتی برای مالک میدانند، پرداخت میکردند.
تصمیمی که هر کسبوکار ثبتنام شده فعلی اکنون با آن روبروست
در اینجا بخشی است که واقعاً نیاز به تصمیم دارد، نه فقط بهروزرسانی سوابق شما: اگر کسبوکار شما در حال حاضر برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده است و گردش مالی شما زیر ۲.۳ میلیون راند است، اکنون یک انتخاب واقعی در مورد اینکه آیا ثبت نام را لغو کنید یا خیر، دارید.
این انتخاب خودکار نیست و مشاوران مالیاتی نسبت به پاسخ "لغو ثبت نام و صرفهجویی در کارهای اداری" واکنشی هشدار میدهند. این انتخاب به شدت به مدل کسبوکار خاص شما بستگی دارد:
دلایلی برای در نظر گرفتن ماندن در ثبت نام:
- شما مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل توجهی برای مطالبه دارید. اگر کسبوکار شما هزینههای قابل توجه مشمول مالیات بر ارزش افزوده دارد - موجودی، تجهیزات، خدمات پیمانکاری فرعی، اجاره تجاری - ماندن در ثبت نام به شما امکان میدهد به بازیابی آن مالیات بر ارزش افزوده ادامه دهید. لغو ثبت نام به معنای متحمل شدن آن هزینه است.
- مشتریان شما کسبوکارهای ثبتنام شده مالیات بر ارزش افزوده هستند. یک تأمینکننده B2B که مشتریانش میتوانند مالیات بر ارزش افزوده فاکتورهای شما را مطالبه کنند، با ماندن در ثبت نام چیز زیادی از دست نمیدهد - و لغو ثبت نام میتواند قیمتگذاری شما را برای خریدار ثبتنام شده مالیات بر ارزش افزوده که دیگر نمیتواند اعتبار ورودی را مطالبه کند، ۱۵٪ گرانتر نشان دهد.
- شما انتظار دارید به زودی دوباره از آستانه عبور کنید. لغو و ثبت نام مجدد رایگان نیست - این شامل مدارک خاص خود و به گفته قوانین SARS، یک رویداد مالیات بر ارزش افزوده خروجی تلقی شده بر روی داراییهای تجاری که هنوز در زمان لغو ثبت نام در دسترس هستند، میشود.
دلایلی برای در نظر گرفتن لغو ثبت نام:
- شما عمدتاً به مصرفکنندگان یا مشتریان ثبتنام نشده مالیات بر ارزش افزوده میفروشید. اگر مشتریان شما بدون توجه به اینکه شما مالیات بر ارزش افزوده دریافت میکنید یا خیر، نمیتوانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را مطالبه کنند، ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده هیچ سودی برای شما در طرف فروش ندارد - این فقط ۱۵٪ به چیزی که باید دریافت کنید اضافه میکند، یا اگر قیمت را حفظ کنید، ۱۵٪ از حاشیه سود شما را میخورد.
- شما یک کسبوکار خدماتی با هزینههای ورودی پایین هستید. مشاوران، مربیان و ارائهدهندگان خدمات شخصی (راهنمایی Cliffe Dekker Hofmeyr به طور خاص پزشکان و مشاوران را در اینجا پرچم میزند) معمولاً هزینههای مشمول مالیات بر ارزش افزوده کمی برای بازپرداخت دارند، بنابراین مزیت مالیات بر ارزش افزوده ورودی ماندن در ثبت نام حداقل است.
- بار انطباق با درآمد شما نامتناسب است. اگر شما بخش قابل توجهی از حاشیه سود خود را صرفاً برای ثبت صحیح اظهارنامههای VAT201 به یک حسابدار یا حسابرس پرداختهاید، این دقیقاً همان بار اداری است که این اصلاحات برای کاهش آن طراحی شده است.
هیچ پاسخ درست جهانی وجود ندارد - این به ساختار قیمتگذاری، پایگاه مشتری و موقعیت مالیات بر ارزش افزوده ورودی شما بستگی دارد و ارزش دارد قبل از لغو ثبت نام اعداد واقعی را محاسبه کنید (یا از یک متخصص مالیاتی بخواهید این کار را انجام دهد)، زیرا مالیات بر ارزش افزوده خروجی تلقی شده در زمان لغو ثبت نام اگر موجودی یا تجهیزات قابل توجهی در اختیار دارید، میتواند یک هزینه واقعی باشد.
در مورد کسبوکارهایی که به سمت خط جدید رشد میکنند چطور؟
اگر شما یک کسبوکار هستید که در حال حاضر بین آستانه قدیمی ۱ میلیون راند و آستانه جدید ۲.۳ میلیون راند قرار دارد - به این معنی که تحت قوانین قدیم برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کردهاید اما تحت قوانین جدید ملزم به این کار نبودید - ثبت نام شما به طور خودکار لغو نمیشود. ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده به خودی خود منقضی نمیشود؛ شما باید فعالانه برای لغو ثبت نام به SARS درخواست دهید و SARS بر اساس شرایط خاص شما ارزیابی میکند که آیا مناسب است یا خیر.
اگر شما یک کسبوکار در حال رشد هستید که هنوز از ۱ میلیون راند عبور نکردهاید، اکنون فضای تنفس قابل توجهی بیشتری قبل از فعال شدن ثبت نام اجباری دارید - که به معنای ماههای بیشتری از فعالیت بدون کارهای اداری اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است، اما همچنین ماههای بیشتری بدون توانایی بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده خریدهای خودتان، مگر اینکه ثبت نام داوطلبانه را انتخاب کنید (اکنون از گردش مالی ۱۲۰,۰۰۰ راند در دسترس است، در مقابل کف ۵۰,۰۰۰ راند قدیم).
درست انجام دادن دفترداری در طول انتقال
هر طور که در مورد سوال ثبت نام تصمیم بگیرید، مکانیک حسابداری تغییر وضعیت مالیات بر ارزش افزوده نیاز به دقت دارد. چند نکته عملی:
- زمانبندی مهم است. لغو ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده از یک تاریخ خاص که SARS تأیید میکند، اجرایی میشود - نه تاریخی که شما تصمیم به خروج میگیرید. تا زمانی که آن تاریخ تأیید نشده است، به دریافت و پرداخت صحیح مالیات بر ارزش افزوده ادامه دهید، در غیر این صورت یک سردرگمی در تطبیق ایجاد خواهید کرد.
- مالیات بر ارزش افزوده خروجی تلقی شده در زمان لغو ثبت نام پول واقعی است. SARS لغو ثبت نام را به عنوان یک عرضه تلقی شده داراییهای تجاری که هنوز در اختیار دارید، تلقی میکند، به این معنی که ممکن است مالیات بر ارزش افزوده خروجی بر روی موجودی، تجهیزات یا اموالی که هنوز در دفاتر هستند، بدهکار باشید. قبل از اقدام، یک عدد به دست آورید.
- قالبهای فاکتور شما باید در همان روزی که وضعیت شما تغییر میکند، تغییر کنند. ادامه دریافت مالیات بر ارزش افزوده پس از لغو ثبت نام (یا عدم دریافت آن در حالی که هنوز ثبت نام کردهاید) اشتباهاتی ایجاد میکند که ماهها بعد باز کردن آنها دردناک است.
- صرف نظر از این، سوابق تاریخی مالیات بر ارزش افزوده را نگه دارید. الزامات نگهداری SARS برای سوابق مالیات بر ارزش افزوده فقط به دلیل لغو ثبت نام شما از بین نمیرود - شما هنوز به پنج سال سوابق برای دورههایی که ثبت نام کرده بودید نیاز دارید.
این دقیقاً همان نوع انتقالی است که در آن کتابهای تمیز و قابل حسابرسی هزینه خود را میدهند. اگر وضعیت مالیات بر ارزش افزوده شما در اواسط سال تغییر کند، شما به یک دفتر کل نیاز دارید که دقیقاً نشان دهد کدام فاکتورها تحت کدام رژیم صادر شدهاند، بدون هیچ ابهامی در مورد زمان تغییر - چیزی که زمانی که سوابق حسابداری شما ساختاریافته و تحت کنترل نسخه هستند، بسیار آسانتر قابل انجام است تا اینکه در حین حسابرسی از حافظه بازسازی شوند.
تصویر بزرگتر
این افزایش آستانه در کنار سایر اقدامات بودجه ۲۰۲۶ متمرکز بر SME، از جمله جهش در معافیت مالیات بر عایدی سرمایه برای صاحبان کسبوکارهای کوچکی که کسبوکار خود را میفروشند (از ۱.۸ میلیون راند به ۲.۷ میلیون راند) قرار دارد. با هم خواندن آنها، جهت حرکت روشن است: سیاست مالیاتی آفریقای جنوبی در تلاش است تا بار انطباق را بر روی فعالان واقعاً کوچک کاهش دهد، در حالی که در را برای کسبوکارهایی که میخواهند از مزایای ثبت نام رسمی مالیات بر ارزش افزوده بهرهمند شوند، باز نگه دارد.
برای اکثر صاحبان کسبوکارهای کوچک، نکته عملی ساده است: این لحظه خوبی است برای بازنگری در وضعیت ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده خود، محاسبه اعداد واقعی مالیات بر ارزش افزوده ورودی در مقابل هزینه انطباق، و انتخاب عمدی به جای پیشفرض گرفتن هر وضعیتی که قبل از اول آوریل ۲۰۲۶ داشتید.
کتابهای خود را برای هر تصمیمی که میگیرید آماده نگه دارید
چه در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده بمانید یا تحت آستانه جدید لغو ثبت نام کنید، نیاز اساسی تغییر نمیکند: سوابق واضح و دقیق از هر تراکنش، رفتار مالیاتی و تغییر وضعیت. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را فراهم میکند - بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده، و یک مسیر حسابرسی کامل اگر SARS ever بپرسد چگونه انتقال را مدیریت کردهاید. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.