#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
فرم ۳۱۱۵ به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه می‌دهد روش‌های حسابداری را تغییر دهند و از تعدیل بخش ۴۸۱(الف) برای بازیابی کسورات از دست رفته یا اصلاح خطاهای چندساله در یک اظهارنامه سال جاری، بدون نیاز به اصلاح سال‌های قبل، استفاده کنند.
فرم ۵۴۷۱ شامل جریمه‌های اولیه خودکار ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شرکت است که برای اشخاص آمریکایی که مالک، کنترل‌کننده یا مدیر شرکت‌های خارجی هستند، تا سقف ۶۰,۰۰۰ دلار در سال می‌رسد. این مطلب به پنج دسته تسلیم اظهارنامه، جداول ماژولار، تغییر نام GILTI به NCTI برای سال‌های مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵، و مسیرهای تسلیم ساده‌سازی شده و معوقه برای بازگشت به وضعیت انطباق مالیاتی می‌پردازد.
یک راهنمای کاربردی برای فرم ۷۰۹ جهت هدایای سال ۲۰۲۶ — چه کسی باید اظهارنامه ارسال کند، معافیت سالانه ۱۹,۰۰۰ دلاری، معافیت مادام‌العمر ۱۵ میلیون دلاری، قوانین تقسیم هدیه، استاندارد افشای کافی که بازه زمانی سه ساله IRS را آغاز می‌کند، و پرداخت‌های پزشکی و شهریه که کاملاً از گزارش‌دهی معاف هستند.
مجموع تعهدات مالی به ازای هر کارگری که اشتباهاً طبقه‌بندی شده باشد، با احتساب مالیات‌های فدرال معوقه، حقوق‌های عقب‌افتاده تحت قانون FLSA به همراه خسارت‌های مقطوع قانونی و جریمه‌های ایالتی، معمولاً بین ۱۵,۰۰۰ تا ۱۰۰,۰۰۰ دلار است. در اینجا تغییرات قانون نهایی ۲۰۲۴ وزارت کار آمریکا (DOL)، تفاوت‌های آزمون IRS و آزمون‌های ABC ایالتی و نحوه محدود کردن مسئولیت‌های عطف به ماسبق از طریق بخش ۵۳۰ و VCSP بررسی شده است.
نحوه عملکرد واقعی مالیات بر درآمد ایالتی برای کارمندان دورکاری که از مرزهای ایالتی عبور می‌کنند: قانون «رفاه کارفرما» که توسط هفت ایالت (از جمله نیویورک) استفاده می‌شود، کدام توافق‌نامه‌های متقابل مالیات مضاعف را حذف می‌کنند، شواهد شمارش روزها که حسابرسان می‌پذیرند، و عادات دفترداری که اظهارنامه‌های چند ایالتی را پیش‌بینی‌پذیر نگه می‌دارد.
مالیات خالص بر درآمد سرمایه‌گذاری ۳.۸ درصدی زمانی اعمال می‌شود که MAGI از ۲۰۰,۰۰۰ دلار برای مجردها یا ۲۵۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌ها عبور کند—آستانه‌هایی که از سال ۲۰۱۳ ثابت مانده‌اند. این راهنما توضیح می‌دهد که چه کسانی NIIT پرداخت می‌کنند، فرم ۸۹۶۰ چگونه آن را محاسبه می‌کند، کدام انواع درآمد (سود بانکی، سود سهام، سود سرمایه، اجاره‌های غیرفعال) محاسبه می‌شوند و کدام‌ها (دستمزد، توزیع‌های IRA، سود اوراق قرضه شهرداری) محاسبه نمی‌شوند، به‌علاوه اهرم‌های برنامه‌ریزی برای کاهش مواجهه با آن.
نحوه تعویق مالیات بر عایدی سرمایه توسط صندوق‌های فرصت واجد شرایط، ارائه رشد بدون مالیات پس از نگهداری ۱۰ ساله و تغییرات سرمایه‌گذاری‌های جدید تحت قوانین دائمی «مناطق فرصت ۲.۰» در قانون OBBBA از ژانویه ۲۰۲۷.
یک حسابدار رسمی در حالی که ۲۰۰,۰۰۰ دلار سود تقسیمی از شرکت S خود برداشت می‌کرد، تنها ۲۴,۰۰۰ دلار به خود حقوق پرداخت کرد. او در دادگاه حوزه هشتم شکست خورد و با جریمه‌ها و مالیات‌های معوقه شش‌رقمی روبرو شد. در این مقاله به نحوه ارزیابی حق‌الزحمه معقول توسط IRS، نشانه‌های هشدار در حسابرسی و روشی قابل دفاع برای تعیین حقوق مالک شرکت S می‌پردازیم.
دریافت فرم 1099-C لزوماً به معنای قبض مالیاتی نیست. این راهنما به بررسی زمان مشمول مالیات بودن بدهی ابطال شده، پنج استثنای فرم ۹۸۲ (ورشکستگی، اعسار، مزرعه واجد شرایط، تجارت املاک و مستغلات، اقامتگاه اصلی)، انقضای استثناهای بخشش وام دانشجویی و وام مسکن در سال ۲۰۲۶، و مدارکی که اعسار را برای IRS اثبات می‌کند، می‌پردازد.
معافیت درآمد خارجی سال ۲۰۲۶ (FEIE) به آمریکایی‌های واجد شرایط در خارج از کشور اجازه می‌دهد تا سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلار از درآمد خارجی خود را در فرم ۲۵۵۵ کسر کنند. این راهنما جزئیات آزمون‌های حضور فیزیکی و اقامت واقعی، معافیت مسکن، مقایسه FEIE با اعتبار مالیات خارجی و مستندات آماده برای حسابرسی را برای مهاجران و عشایر دیجیتال شرح می‌دهد.
راهنمایی برای چهار برنامه اصلی تسکین بدهی مالیاتی IRS — قراردادهای اقساطی، توافق پیشنهادی، وضعیت غیرقابل وصول فعلی و کاهش جریمه — شامل تغییر سال ۲۰۲۶ به کاهش خودکار جریمه اولین بار، نرخ پذیرش ۲۱٪ توافق پیشنهادی از کتاب داده ۲۰۲۴ IRS، و چگونه کلاهبرداری‌های OIC mills که در فهرست Dirty Dozen IRS علامت‌گذاری شده‌اند را شناسایی کنید.
زیان‌های عملیاتی خالص ایجاد شده پس از سال ۲۰۲۱ به‌صورت نامحدود به دوره‌های بعد منتقل می‌شوند، اما تنها می‌توانند ۸۰٪ از درآمد مشمول مالیات آینده را پوشش دهند. این راهنما به بررسی محاسبات، محدودیت زیان تجاری مازاد بخش 461(l)، تفاوت فرم ۱۰۴۵ و 1040-X و روش‌های دفترداری می‌پردازد که دفاع از این زیان‌ها را در سال‌های بعد ممکن می‌سازد.
