#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
ذینفعان غیرهمسر IRA باید حساب‌های موروثی را ظرف ۱۰ سال خالی کنند و اگر صاحب اصلی در تاریخ شروع الزامی یا پس از آن فوت کرده باشد، RMDهای سالانه از سال ۲۰۲۵ اجباری می‌شود. عدم پرداخت RMD باعث جریمه مالیاتی ۲۵ درصدی می‌شود. فقط همسران بازمانده، فرزندان خردسال، افراد دارای معلولیت یا بیماری مزمن، و ذینفعانی که اختلاف سنی آن‌ها با متوفی کمتر از ۱۰ سال است، روش قدیمی توزیع تدریجی (Stretch) را حفظ می‌کنند.
صندوق‌های سرمایه‌گذاری خارجی غیرفعال (PFICها - مانند صندوق‌های مشترک خارجی و ETFهای UCITS) باعث فعال شدن مالیات موضوع بخش ۱۲۹۱ برای سرمایه‌گذاران آمریکایی می‌شوند؛ به این صورت که سود حاصله در طول دوره نگهداری تقسیم شده، با بالاترین نرخ مالیات بر درآمد عادی محاسبه شده و مشمول جریمه بهره مرکب می‌گردد. این راهنما به بررسی فرم ۸۶۲۱، انتخاب‌های مالیاتی QEF و ارزش‌گذاری به قیمت روز (mark-to-market)، معافیت‌های گزارش‌دهی مبالغ ناچیز ۲۵ یا ۵۰ هزار دلاری و نحوه خروج از این تله مالیاتی می‌پردازد.
یک معاوضه ۱۰۳۱ معکوس به سرمایه‌گذار املاک اجازه می‌دهد تا پیش از فروش ملک واگذار شده، با سپردن سند به یک «دارنده عنوان تسهیل‌کننده معاوضه» (EAT) تحت حاشیه امن «رویه درآمدی ۳۷-۲۰۰۰»، ملک جایگزین را خریداری کند. مودی مالیاتی باید ملک واگذار شده را ظرف ۴۵ روز شناسایی کرده و معاوضه را ظرف ۱۸۰ روز بدون تمدید تکمیل کند. هزینه‌های EAT معمولاً ۵,۰۰۰ تا ۱۵,۰۰۰ دلار بیشتر از یک معاوضه مستقیم است، بنابراین سود معوق باید به اندازه‌ای باشد که این هزینه را توجیه کند.
راهنمای کاربردی ترتیبات انتقال وجوه برای استارتاپ تجاری (ROBS) — پنج مرحله ضروری، چرایی صلاحیت انحصاری شرکت‌های سهامی (C corporation)، فرم ۵۵۰۰ و قوانین معاملات ممنوعه، نرخ‌های شکست مستند شده توسط IRS، و زمانی که جایگزین‌هایی مانند وام‌های SBA یا وام‌های شرکت‌کنندگان 401(k) منطقی‌تر هستند.
برنامه‌های M-1 و M-3 درآمد دفتری GAAP را با درآمد مشمول مالیات در فرم ۱۱۲۰ تطبیق می‌دهند. آستانه‌های دارایی ۱۰ میلیون و ۵۰ میلیون دلار، تفاوت‌های دائمی
اعتبار مالیاتی ۳۰ درصدی انرژی پاک مسکونی موضوع بخش 25D تحت قانون OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان می‌رسد. نحوه ثبت مطالبه سال آخر در فرم ۵۶۹۵، انتقال اعتبار استفاده نشده به دوره‌های بعد به‌صورت نامحدود و استفاده از اجاره‌های TPO یا بخش 48E برای بهره‌مندی از این ارزش در سال ۲۰۲۶.
بخش ۲۸۰E کسب‌وکارهای شاهدانه را از کسر هزینه‌های عادی منع می‌کند و نرخ‌های مالیات مؤثر فدرال را به بیش از ۷۰٪ می‌رساند. مروری بر محاسبات، اهرم بهای تمام شده کالای فروش رفته (COGS) تحت بخش ۴۷۱، احکام کلیدی دادگاه مالیاتی (CHAMP، Olive، Harborside) و تغییراتی که طبقه‌بندی مجدد در سال ۲۰۲۶ می‌تواند ایجاد کند.
بند ۵۳۰ قانون درآمد مصوب ۱۹۷۸، بدهی‌های مالیات بر استخدام فدرال پیمانکارانی که به اشتباه طبقه‌بندی شده‌اند را در صورتی که کسب‌وکارهای کوچک از سه آزمون ثبات در گزارش‌دهی، ثبات ماهوی و مبنای معقول عبور کنند، حذف می‌کند. دستورالعمل درآمدی ۱۰-۲۰۲۵ در ژانویه ۲۰۲۵ این قوانین را به‌روزرسانی کرد که اولین تغییر بزرگ در ۴۰ سال گذشته محسوب می‌شود.
بخش 831(b) بیمه میکروکپتیو به کسب‌وکارهای کوچک اجازه می‌دهد سود پذیره‌نویسی ریسک‌های سخت‌بیمه‌شونده را حفظ کنند، اما مقررات نهایی ۲۰۲۵ IRS، کپتیوهایی با نسبت خسارت زیر ۳۰٪ را به عنوان تراکنش‌های فهرست‌شده در نظر می‌گیرد. در اینجا نحوه ساختارمند کردن یکی از آن‌ها برای عبور از حسابرسی آورده شده است.
بررسی جامع تعهدات مالیاتی مشاغل کوچک در سال ۲۰۲۶ شامل مالیات بر درآمد فدرال، خوداشتغالی، حقوق و دستمزد، فروش و مالیات بر کالا؛ همراه با تقویم کامل بایگانی، پناهگاه‌های امن مالیات تخمینی فصلی، تغییرات دوران OBBBA (مانند QBI دائمی، ماده ۱۷۹ با سقف ۱.۲۱ میلیون دلار، بازگشت ۱۰۰ درصدی استهلاک تشویقی) و عادات ثبت اسناد که از جریمه‌ها جلوگیری می‌کند.
نحوه استفاده IRS از بخش ۶۶۷۲ قانون درآمدهای داخلی برای مسئول دانستن شخصی صاحبان کسب‌وکار، مدیران، دفترداران و حتی همسران در قبال ۱۰۰٪ کسر مالیات‌های پرداخت‌نشده حقوق و دستمزد — شامل اینکه چه کسی به عنوان شخص مسئول شناخته می‌شود، چگونه سوءنیت احراز می‌گردد و نحوه دفاع در برابر نامه ۱۱۵۳ در بازه ۶۰ روزه تجدیدنظر.
یک راهنمای کاربردی برای حساب‌های بازنشستگی فردی خودگردان (SDIRA) — شامل دارایی‌های مجاز، قوانین مربوط به اشخاص فاقد صلاحیت طبق ماده ۴۹۷۵ IRC، مالیات‌های UBIT و UDFI در املاک دارای اهرم مالی، هشدار McNulty درباره کنترل دسته‌چک و اصول نگهداری سوابق برای جلوگیری از توزیع تلقی‌شده دارایی.
