#tax-compliance
رعایت مقررات مالیاتی و الزامات ثبت اظهارنامه برای کسب‌وکارها
بخش ۴۶۹ زیان‌های اجاره را به‌طور پیش‌فرض غیرفعال در نظر می‌گیرد، بنابراین اکثر آن‌ها نمی‌توانند درآمد W-2 را جبران کنند. این راهنما شامل معافیت ویژه ۲۵,۰۰۰ دلاری و کاهش تدریجی MAGI بین ۱۰۰ تا ۱۵۰ هزار دلار، آزمون‌های ۷۵۰ ساعت و ۵۰ درصد برای حرفه‌ای‌های املاک، انتخاب تجمیع ۱.۴۶۹-۹(g)، شیوه‌های ثبت زمان مورد تایید حسابرسی و نحوه آزادسازی زیان‌های معلق در هنگام واگذاری است.
بخش ۱۰۳۱ به سرمایه‌گذاران املاک اجازه می‌دهد تا مالیات بر عایدی سرمایه و بازیافت استهلاک را با معاوضه ملک‌های سرمایه‌گذاری به تعویق بیندازند، اما تنها در صورتی که بازه شناسایی ۴۵ روزه، مهلت نهایی ۱۸۰ روزه برای بستن قرارداد، قوانین واسطه واجد شرایط و الزامات پایاپای پس از TCJA دقیقاً رعایت شوند.
راهنمایی به زبان ساده در مورد FBAR و FATCA برای مؤدیان مالیاتی ایالات متحده — چه کسی باید اظهارنامه بدهد، آستانه مجموع ۱۰,۰۰۰ دلار، سطوح فرم ۸۹۳۸، جریمه‌های پس از حکم بیتنر که به ۱۶,۵۳۶ دلار برای هر فرم محدود شده است، و نحوه اصلاح سال‌ها عدم گزارش‌دهی بدون جریمه از طریق روش‌های تسهیل‌شده.
بخش ۴۱ به کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط اجازه می‌دهد تا ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات سالانه حقوق و دستمزد خود را با اعتبار فدرال تحقیق و توسعه تهاتر کنند. این راهنما شامل آزمون صلاحیت چهار بخشی، دستمزدهای واجد شرایط و هزینه‌های ابری، انتخاب QSB در فرم ۶۷۶۵ و تغییرات ایجاد شده توسط OBBBA برای سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ است.
یک راهنمای کاربردی برای تغییر اقامتگاه ایالتی به منظور صرفه‌جویی در مالیات - شامل تفاوت بین محل سکونت و اقامتگاه قانونی، ۹ ایالت بدون مالیات بر درآمد، تله اقامت قانونی ۱۸۳ روزه، و چگونگی بازسازی سال مالی شما توسط ایالت‌های با مالیات بالا از طریق سیگنال‌های دکل مخابراتی، سوابق EZ-Pass و داده‌های کارت اعتباری.
مروری بر پنج حکم دادگاه مالیاتی — غذای گربه Seacat، روغن بدن Wheir، لباس‌های گروه ABBA، پرونده پروتزهای Hess و فرار مالیاتی به سبک کاپون — و بررسی قوانین مستندسازی، اختلاط دارایی‌ها و هزینه‌های «عادی و ضروری» که برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک آشکار می‌کنند.
چگونه قانون CARES، قانون اعتبارات تلفیقی و طرح نجات آمریکا مالیات‌های مشاغل کوچک را بازتعریف کردند — شامل بخشش وام PPP، اعتبار حفظ کارکنان (ERC)، وام‌های EIDL، مالیات‌های معوق حقوق و دستمزد، و ضرب‌الاجل ۱۵ آوریل ۲۰۲۵ برای مطالبات ERC سال ۲۰۲۱.
وام‌های بخشوده شده PPP در سطح فدرال معاف از مالیات هستند و هزینه‌های پرداخت شده با آن‌ها همچنان کاملاً قابل کسر می‌باشند، اما وام‌های EIDL، کمک‌های بلاعوض EIDL Advance و مزایای PUA هر کدام دارای برخورد مالیاتی متفاوتی هستند — از جمله معافیت مالیاتی یک‌باره ۱۰,۲۰۰ دلاری بیکاری برای سال ۲۰۲۰ تحت طرح نجات آمریکا.
پرداخت‌های مستقیم حمایتی در برابر تهاتر بدهی مالیاتی IRS محافظت شده بودند، اما اعتبارات تخفیف بازیابی (Recovery Rebate Credits) که در اظهارنامه‌های مالیاتی مطالبه می‌شدند، از قوانین عادی تهاتر بازپرداخت پیروی می‌کردند. در اینجا نحوه تأثیر بدهی مالیاتی معوقه بر هر یک از سه مرحله پرداخت‌های تأثیر اقتصادی و گزینه‌های موجود برای حل و فصل مانده بدهی‌های معوقه به IRS آورده شده است.
راهنمای ۲۰۲۶ برای پنج برنامه قانونی حل و فصل IRS شامل توافقات اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول، کاهش جریمه و معافیت همسر بی‌گناه؛ به همراه علائم هشداردهنده کلاهبرداری‌های OIC و فرآیند گام‌به‌گام از ابلاغیه CP14 تا توافق نهایی.
بخش 280A(g) به صاحبان کسب‌وکار اجازه می‌دهد تا محل سکونت شخصی خود را تا ۱۴ روز در سال به شرکت خود اجاره دهند و این درآمد را از مالیات فدرال مستثنی کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، تعیین نرخ عادلانه بازار، مستنداتی که ممیزان انتظار دارند و درس‌های حاصل از پرونده سینوپولی در برابر کمیسر است.
تا سال ۲۰۲۶، اکثر مطالبات معوق اعتبار حفظ کارکنان (ERC) به‌جای صف‌های پردازش معمولی، در مراحل حسابرسی، تجدیدنظر یا دعاوی حقوقی قرار دارند. قانون لایحه بزرگ و زیبا مطالبات مربوط به سه ماهه سوم و چهارم سال ۲۰۲۱ که پس از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۴ ثبت شده بودند را مسدود کرد و مهلت حسابرسی IRS برای مطالبات ERC را به شش سال افزایش داد.
