#small-business
Small Business
Financial management strategies and tools for small business owners
بازگرداندن کسر هزینههای تحقیق و توسعه موضوع بخش 174A: راهنمای کسبوکارهای کوچک برای اصلاح اظهارنامههای ۲۰۲۲-۲۰۲۴
بخش 174A قانون One Big Beautiful Bill کسر هزینههای تحقیق و توسعه داخلی را از ابتدای سال ۲۰۲۵ بازمیگرداند. کسبوکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص کمتر از حدود ۳۱ میلیون دلار، تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ فرصت دارند تا اظهارنامههای سالهای ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای بازپسگیری مالیاتهای پرداختی تحت قواعد سرمایهای کردن TCJA اصلاح کنند.
بخش ۱۷۹ در مقابل ۱۰۰٪ استهلاک پاداش تحت قانون OBBBA: چگونه کسبوکارهای کوچک باید استراتژی کسر هزینه تجهیزات خود را در سال ۲۰۲۶ انتخاب کنند
یک راهنمای تصمیمگیری در سال ۲۰۲۶ برای کسبوکارهای کوچک جهت انتخاب بین سقف ۲.۵۶ میلیون دلاری بخش ۱۷۹ و استهلاک پاداش ۱۰۰٪ دائمی تحت OBBBA، همراه با قوانین ترتیب اجرا، مثالهای ترکیبی و هشدارهای انطباق با قوانین ایالتی.
بخش ۴۵اف در سال ۲۰۲۶: چگونه OBBBA اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما را چهار برابر کرد
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسبوکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسبوکارهای کوچک) میرساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطهها، ترتیبات تجمیعی، مراقبتهای پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه میکند.
قانون آگوستا: چگونه خانه خود را تا ۱۴ روز بدون مالیات به کسبوکارتان اجاره دهید
بخش 280A(g) — قانون آگوستا — به صاحبان کسبوکار اجازه میدهد تا اقامتگاه شخصی خود را برای کمتر از ۱۵ روز در سال به یک شرکت S، شرکت C یا شراکت اجاره دهند و کل مبلغ اجاره را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند. در پرونده سینوپولی در برابر کمیسر (۲۰۲۳)، سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) به دلیل ضعف در مستندسازی و قیمتگذاری منصفانه بازار، حدود ۲۹۰,۰۰۰ دلار اجاره مطالبه شده را به ۳۰,۰۰۰ دلار کاهش داد. در اینجا به الزامات واقعی 280A(g)، پنج رکن اصلی یک ساختار ضد حسابرسی و نحوه گزارش اجاره بدون ایجاد ناهماهنگی در IRS میپردازیم.
پایان تلاطم ۱۰۹۹-K: چرا حد نصاب ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش برای سال ۲۰۲۶ بازگشته است
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) حد نصاب ۶۰۰ دلاری ۱۰۹۹-K را در جولای ۲۰۲۵ لغو کرد و قانون فدرال اصلی ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش را احیا نمود که باعث کاهش کاغذبازی برای فروشندگان تفننی و کارگران گیگ میشود - اما هر دلار از درآمد کسبوکار همچنان مشمول مالیات است.
قانون زیان ناشی از سرگرمی بخش ۱۸۳: چگونه آزمون ۹ عاملی IRS تعیین میکند که آیا فعالیت جانبی شما یک کسبوکار است یا خیر
بخش ۱۸۳ کد درآمدهای داخلی، کسر زیان را برای فعالیتهایی که به قصد سودآوری انجام نمیشوند، منع میکند. IRS از یک آزمون نه عاملی و یک حاشیه امن سه سال از پنج سال (دو سال از هفت سال برای اسبها) برای تمایز یک کسبوکار واقعی از سرگرمی استفاده میکند — در اینجا وزن هر عامل و نحوه مستندسازی انگیزه سودآوری قبل از ممیزی بررسی شده است.
انتخاب پناهگاه امن De Minimis: هزینه کردن اموال ملموس تا ۲,۵۰۰ دلار برای هر مورد بدون استهلاک
انتخاب پناهگاه امن de minimis تحت مقررات خزانهداری 1.263(a)-1(f) به کسبوکارهای فاقد صورتهای مالی حسابرسی شده اجازه میدهد تا خریدهای اموال ملموس تا سقف ۲,۵۰۰ دلار برای هر مورد را فوراً به عنوان هزینه ثبت کنند و از جداول استهلاک و تحلیل سرمایهای کردن صرفنظر کنند.
بیمه ازکارافتادگی برای مشاغل آزاد و صاحبان کسبوکارهای کوچک: راهنمای عملی محافظت از درآمد
یک متخصص شاغل در مشاغل آزاد در سن کار، تقریباً سه برابر بیشتر از احتمال مرگ قبل از ۶۵ سالگی، در معرض خطر ازکارافتادگی قرار دارد، با این حال اکثر آنها هیچ پوشش بیمهای ندارند. این راهنما چهار نوع بیمهنامه، بندهای کلیدی (تخصص خاص، دوره انتظار، دوره پرداخت غرامت) که تعیینکننده پرداخت خسارت هستند، محدودههای حق بیمه سال ۲۰۲۶ بین ۱ تا ۴ درصد درآمد، و انتخاب بین حق بیمه پس از مالیات در مقابل حق بیمه قابل کسر که میتواند مزایای خالص را تا ارقام ششرقمی تغییر دهد، توضیح میدهد.
EITC برای مشاغل آزاد: تا ۸,۰۴۶ دلار در سال ۲۰۲۵ دریافت کنید
مودیان خوداشتغال میتوانند اعتبار مالیاتی درآمد کسبشده فدرال (EITC) را بر اساس سود خالص جدول C مطالبه کنند که حداکثر مبلغ آن در سال ۲۰۲۵ برای خانوادههای دارای سه فرزند یا بیشتر ۸,۰۴۶ دلار است. این راهنما شامل معیارهای واجد شرایط بودن، نحوه محاسبه درآمد کسبشده (شامل تعدیل نیمه مالیات خوداشتغالی)، مستندات لازم برای سربلندی در حسابرسی و اشتباهاتی است که باعث رد مطالبات معتبر میشود.
محدودیت مازاد ضرر تجاری بخش 461(l): راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالکان نهادهای واسطه
بخش 461(l) میزان ضرر خالص تجاری را که یک مؤدی غیرشرکتی میتواند از سایر درآمدهای خود کسر کند، محدود میکند. برای سال ۲۰۲۶، قانون OBBBA آستانهها را به ۲۵۶,۰۰۰ دلار برای مجردها و ۵۱۲,۰۰۰ دلار برای پروندههای مشترک کاهش داده است (کمتر از ۳۱۳,۰۰۰ و ۶۲۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵). این راهنما محاسبات فرم ۴۶۱، چهار مرحله محدودیت ضرر و اقدامات برنامهریزی برای ضررهای K-1، استهلاک تشویقی و املاک را توضیح میدهد.
رمزگشایی فرم ۴۷۹۷: چگونه بازیافت استهلاک و ماده ۱۲۳۱ تعیین میکنند که فروش کسبوکار شما درآمد عادی است یا سرمایهای
فرم ۴۷۹۷ حاکم بر هر فروش اموال کسبوکار خارج از جدول D است و تعیین میکند که سود شما عادی است یا سرمایهای. این راهنما به بررسی بازیافت مواد ۱۲۴۵ و ۱۲۵۰، قانون بازگشت به عقب پنجساله ماده ۱۲۳۱، نرخ ۲۵ درصدی سود بازیافتنشده ماده ۱۲۵۰ و هفت اشتباهی که منجر به صدور اطلاعیههای CP2000 میشوند، میپردازد.
فرم ۷۲۰۳: نحوه رهگیری مبنای سهام و بدهی توسط سهامداران شرکتهای اس (و چرا این موضوع اهمیت دارد)
فرم ۷۲۰۳ سهامداران شرکتهای اس را ملزم میکند تا مبنای سهام و بدهی خود را در فرم ۱۰۴۰ اثبات کنند. عدم رعایت قوانین اولویتبندی یا تلقی کردن ضمانتهای وام به عنوان مبنای بدهی میتواند منجر به عدم پذیرش کسر زیان، طبقهبندی مجدد توزیع سود به عنوان سود سرمایهای و جریمه ۲۰ درصدی عدم دقت شود.