#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
وقتی کارمندی قبل از استحقاق تطبیق کارفرما ترک کار میکند، وجوه غیرمستحق به حساب ضبط طرح منتقل میشود. قانون پیشنهادی IRS به حامیان طرح ۱۲ ماه پس از پایان سال طرح فرصت میدهد تا از آنها استفاده کنند — برای هزینههای طرح، کاهش مشارکتهای آینده کارفرما، یا تخصیص مجدد به شرکتکنندگان — و موجودیهای تعلیق چندساله قدیمی در حال حاضر یافته استاندارد حسابرسی است.
کارمندانی که در هر دو سال ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ بیش از ۵۰۰ ساعت کار کرده‌اند باید در سال ۲۰۲۶ اجازه داشته باشند تا در طرح 401(k) با سال تقویمی مشارکت کنند و اصلاحیه کتبی طرح تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ موعد دارد. چه کسانی واجد شرایط هستند، چرا سال‌های استحقاق در ۵۰۰ ساعت به جای ۱۰۰۰ ساعت محاسبه می‌شوند، و یک چک‌لیست هفت مرحلهای برای کارفرمایان کوچک.
بخش ۱۲۰ بازنشستگی امن ۲.۰ به مانده ۴۰۱(k) بین ۱٬۰۰۰ تا ۷٬۰۰۰ دلار کارمندِ در حال ترک اجازه میدهد تا از طریق شبکه خدمات انتقال به طرح کارفرمای بعدی او منتقل شود، و اطلاعیه IRS شماره ۲۰۲۴-۲ اکثر طرحهای سال-تقویمی را ملزم میکند تا اصلاحیه تلفیقی بازنشستگی امن ۲.۰ را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ تصویب کنند. این راهنما نحوه تعامل انتقال خودکار با قوانین اخراج اجباری، آنچه اصلاحیه باید ثبت کند، اینکه آیا کارفرمایان کوچک باید انتخاب کنند، و سوابق حقوق و دستمزد، سرشماری و هزینههایی که باید قبل از پایان سال تطبیق داده شوند را پوشش میدهد.
۳۴٪ از صاحبان کسبوکارهای کوچک آمریکا هیچ برنامه بازنشستگی ندارند و بیش از ۸۰٪ از دارایی خالص یک مالک معمولی در داخل کسبوکار قرار دارد. این راهنما SEP IRA، Solo 401(k) و SIMPLE IRA را با سقفهای سال ۲۰۲۶ (۷۲,۰۰۰ دلار، کسر ۲۴,۵۰۰ دلار، ۱۷,۰۰۰ دلار) مقایسه میکند، اعتبارهای SECURE 2.0 به ارزش حداکثر ۵,۰۰۰ دلار در سال به مدت سه سال را توضیح میدهد و یک برنامه پنج مرحلهای برای شروع پسانداز در این سه ماه ارائه میدهد.
ورمونت سیوز از 1 ژوئیه 2026 کارفرمایان دارای پنج کارمند یا بیشتر را پوشش داد و نیویورک سکیور چویس اجرای سه‌مرحله‌ای خود را در 15 ژوئیه 2026 به پایان رساند. هر برنامه چه الزاماتی دارد، جریمه‌ها (20 دلار تا 75 دلار برای هر کارمند در ورمونت، 250 دلار برای هر کارمند در سال در نیویورک)، و نحوه ثبت کسور به عنوان بدهی حقوق و دستمزد به جای هزینه.
EPCRS به ارائه‌دهندگان طرح 401(k) کسبوکارهای کوچک سه مسیر برای اصلاح اشتباهات طرح میدهد — خوداصلاحی بدون هزینه، بدون بایگانی و بدون تماس با IRS تا پایان سومین سال طرح برای خطاهای قابل‌توجه، بایگانی داوطلبانه با تأیید IRS، یا توافق‌نامه پایانی مذاکره‌شده در حسابرسی — همراه با اصلاح‌های استاندارد برای واریز دیرهنگام تعویق‌ها، جا انداختن کارمندان واجد شرایط، خطاهای وام طرح و عدم پرداخت توزیع‌های حداقل الزامی (RMD).
طرح DB(k) طبق بند 414(x) به کارفرمایان کوچک اجازه می‌داد یک 401(k) و یک مستمری را در یک طرح بسته‌بندی کنند، اما تقریباً هیچ‌کس آن را پذیرفت. در اینجا دلیل شکست آن آورده شده است - هزینههای ثبت مضاعف IRS، بدون کاهش کار اداری، کمک‌های ضعیف‌تر مالک - و اینکه چگونه یک ترکیب DB/DC از یک طرح تراز نقدی به اضافه 401(k) با تقسیم سود می‌تواند کمک‌های کسرشونده یک مالک مسن‌تر را به بیش از ۴۸۰,۰۰۰ دلار در سال برساند.
در سال 2026، یک Solo 401(k) به صاحب کسب و کار خوداشتغال اجازه میدهد تا حداکثر 72,000 دلار (83,250 دلار با فوق‌العاده catch-up سنین 60-63) را از طریق کاهش حقوق کارمند به مبلغ 24,500 دلار و سهم کارفرما به میزان 25٪ از حقوق، پناه دهد. این راهنما شامل دو سطل ریاضیات، قانون جدید اجباری Roth catch-up برای دستمزدهای W-2 بیش از 145,000 دلار، مهلت‌های سال اول در مقابل سال‌های بعدی، و آستانه 250,000 دلاری برای ثبت فرم 5500-EZ است.
طبق SECURE 2.0، هر کارمندی که در دو دوره ۱۲ ماهه متوالی ۵۰۰+ ساعت کار کند و ۲۱ سال یا بیشتر داشته باشد، باید اجازه داشته باشد در طرح ۴۰۱(k) شما مشارکت کند — حتی اگر طرح شما ۱۰۰۰ ساعت را الزامی کند. در اینجا مقررات نهایی LTPT سازمان IRS، افراد واجد شرایط، و سیستم ردیابی دو ساله چرخشی ساعات که کسبوکارهای کوچک برای جلوگیری از اصلاح فرصت‌های از دست رفته مشارکت به آن نیاز دارند، توضیح داده شده است.
قانون SECURE 2.0 سه اعتبار مالیاتی فدرال قابل انباشت برای کسبوکارهای کوچک جهت راه‌اندازی طرح بازنشستگی فراهم میکند — تا سقف ۵,۰۰۰ دلار در سال برای سه سال بابت هزینههای راه‌اندازی، تا سقف ۱,۰۰۰ دلار به ازای هر کارمند واجد شرایط بابت اعتبار مشارکت، و مبلغ ثابت ۵۰۰ دلار در سال برای ثبت‌نام خودکار — که همه از طریق فرم 8881 IRS ادعا می‌شوند. در اینجا توضیح داده میشود که چه کسانی واجد شرایط هستند، کاهش تدریجی پنج‌ساله چگونه کار میکند، و این اعتبارها چگونه در سال ۲۰۲۶ در برابر دستورالعمل‌های خودکار IRA ایالتی قرار می‌گیرند.
مجلس نمایندگان ماساچوست در 8 ژوئیه 2026 با رأی 148 به 2، برنامه پسانداز Secure Choice را تصویب کرد که ثبت‌نام خودکار در حسابهای Roth IRA را برای کارفرمایانی با 25 کارمند یا بیشتر الزامی میکند — نرخ مشارکت پیش‌فرض 6%، جریمه 250 دلار به ازای هر کارمند، و معافیتی برای طرحهای واجد شرایط که کسبوکارهای کوچک می‌توانند برای خروج کامل از آن استفاده کنند.
قانون SECURE 2.0 طرحهای 401(k) و سایر طرحهای مشارکت معین را ملزم میکند که از سال‌های طرح پس از 31 دسامبر 2025، دست‌کم یک بیانیه مزایای کاغذی در سال برای شرکتکنندگان ارسال کنند. با توجه به اینکه مهلت بیانیه‌های سه‌ماهه اول 2026 حدود 15 مه بود و قانون اجرایی وزارت کار (DOL) هنوز در مرحله پیش‌نویس است، بولتن کمک میدانی شماره 2026-02 اجرای قانون را برای اسپانسرهایی که با حسن نیت رعایت می‌کنند به تعویق می‌اندازد — در ادامه آنچه کسبوکارهای کوچک همچنان باید انجام دهند آمده است.
