#partnerships
Partnerships
Partnership accounting, profit sharing, and financial management
فرم ۸۳۰۸ و داراییهای نقد بخش ۷۵۱: چرا فروش سهم مشارکت شما اغلب بیش از آنچه فکر میکنید هزینه دارد
فروش سهم مشارکت میتواند سود سرمایهای مورد انتظار را طبق بخش ۷۵۱ به درآمد عادی تبدیل کند و نرخ مالیات فدرال بر بخش بازتعریف شده را از ۲۳.۸ درصد به ۳۷ درصد افزایش دهد. این راهنما به توضیح فرم ۸۳۰۸، دستهبندی داراییهای نقد، ضربالاجل ۳۱ ژانویه برای صورتحساب شرکا و وظایف فروشندگان، خریداران و مدیران مشارکت برای نقلوانتقالات سالهای ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ میپردازد.
رمزگشایی از فرم ۸۸۲۵: نحوه گزارشدهی املاک اجارهای توسط شرکتهای تضامنی و S-Corp بدون ایجاد حساسیت برای اداره مالیات
فرم ۸۸۲۵ فعالیتهای املاک اجارهای شرکتهای تضامنی و S-Corp را تجمیع میکند، به طوری که ردیف ۲۱ به بخش ۲ جدول K-1 منتقل میشود و در آنجا هر مالک قوانین زیان فعالیت غیرفعال تحت بخش ۴۶۹ را اعمال میکند. بازنگری دسامبر ۲۰۲۵، اجارهبهای ناخالص را از سایر درآمدهای اجارهای تفکیک کرده و بیست طبقهبندی هزینهای نامگذاری شده در جدول A را برای پروندههای جدول M-3 اضافه میکند. مالکان قبل از اینکه زیان به فرم ۱۰۴۰ برسد، به ترتیب با محدودیتهای پایه (basis)، در معرض خطر (at-risk) و فعالیت غیرفعال (passive) مواجه میشوند.
گزارش شراکت خارجی فرم ۸۸۶۵: چهار طبقه گزارشدهندگان، جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه دوری اشخاص آمریکایی از رادار IRS
فرم ۸۸۶۵ اظهارنامه اطلاعاتی ایالات متحده برای منافع شراکت خارجی است، با جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شراکت در سال در صورت عدم ارسال. این راهنما چهار طبقه گزارشدهندگان تحت بخشهای ۶۰۳۸، ۶۰۳۸B و ۶۰۴۶A، قوانین مالکیت سازنده که منجر به اکثر جریمههای غافلگیرکننده میشوند، و جداولی که هر طبقه باید ضمیمه کند را تشریح میکند.
گزارش مشارکت خارجی فرم ۸۸۶۵: دستههای چهارگانه گزارشدهندگان، تله جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه پایبندی اشخاص آمریکایی به قوانین در سال ۲۰۲۶
فرم ۸۸۶۵ اشخاص آمریکایی را ملزم میکند تا مشارکتهای خارجی تحت کنترل، آوردههای دارایی و تغییرات ۱۰ درصدی در سهم خود را گزارش کنند. عدم ارسال این فرم منجر به جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر مشارکت در سال، به علاوه کاهش ۱۰ درصدی اعتبار مالیاتی خارجی و جریمههای ۳۰ روزه متوالی تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار میشود.
جدولهای K-2 و K-3 در سال ۲۰۲۶: استثنای تسلیم داخلی، مهلت ۱ ماهه و تله اعتبار مالیاتی خارجی
جدولهای K-2 و K-3 از سال ۲۰۲۱ حتی شرکتهای تضامنی و شرکتهای S کاملاً داخلی را وارد گزارشدهی مالیاتی بینالمللی کردهاند. این راهنما قوانین تسلیم سال ۲۰۲۶، استثنای چهارشرطی تسلیم داخلی، مهلت ۱۵ ژانویه برای اطلاعرسانی به شرکا و ۱۵ فوریه برای درخواست ۱ ماهه K-3 برای مودیان سال تقویمی، معافیت ۲۵۰,۰۰۰ دلاری نهادهای کوچک اضافهشده در ۲۰۲۴ و محاسبات جریمه به ازای هر شریک و هر ماه برای عدم رعایت قوانین را توضیح میدهد.
انتخاب تجمیع QBI طبق بخش 199A بر اساس مقرره 4-1.199A: چگونه صاحبان نهادهای واسطهای کسبوکارهای تحت کنترل مشترک را برای عبور از محدودیتهای دستمزد W-2 و UBIA ترکیب میکنند
انتخاب تجمیع طبق بخش 199A بر اساس مقرره 4-1.199A به صاحبان نهادهای واسطهای اجازه میدهد تا پیش از اعمال محدودیتهای دستمزد W-2 و UBIA (بهای تمام شده داراییهای واجد شرایط)، تجارتها یا کسبوکارهای تحت کنترل مشترک را با هم ترکیب کنند. این راهنما به بررسی پنج آزمون صلاحیت، افشای فرم 8995-A جدول B، قاعده ثبات غیرقابل تغییر و زمانهایی میپردازد که تجمیع QBI در ساختارهای عملیاتی-اجارهای یا چندنهادی واقعاً کسر مالیاتی بیشتری را آزاد میکند.
قوانین در معرض خطر بخش ۴۶۵: چرا مبنای مالیاتی زیانهای شراکت شما را نجات نمیدهد
قوانین در معرض خطر بخش ۴۶۵، زیانهای شراکت و شرکتهای S را فراتر از مواجهه اقتصادی واقعی شما ممنوع میکنند، حتی زمانی که مبنای مالیاتی کافی باشد. این راهنما فرم ۶۱۹۸، استثنای تأمین مالی بدون حق رجوع واجد شرایط، محرکهای بازپسگیری و دلایل تفاوت مبنا با مبالغ در معرض خطر را توضیح میدهد.
تخفیفهای ارزشگذاری شراکت محدود خانوادگی در سال ۲۰۲۶: چگونه خانوادههای ثروتمند بهطور نامحسوس ۲۵ تا ۴۰ درصد از صورتحسابهای مالیات بر ارث و هدیه خود میکاهند
یک راهنمای کاربردی برای سال ۲۰۲۶ در مورد تخفیفهای ارزشگذاری شراکت محدود خانوادگی (FLP) — اینکه چگونه خانوادههای با دارایی خالص بالا، تخفیفهای ۱۰ تا ۲۵ درصدی عدم کنترل و ۲۰ تا ۳۵ درصدی عدم قابلیت نقدشوندگی را برای کاهش مالیات بر ارث و هدیه ترکیب میکنند، همراه با مثالهای عددی، تلههای بخش ۲۰۳۶ IRC که منجر به شکست پروندهها در دادگاه مالیاتی شده است، هزینههای راهاندازی و حسابداری مورد نیاز برای دفاع از ساختار در زمان ممیزی.
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارششدنی: جریمه ۷۵ درصدی پنهان در اظهارنامه مالیاتی شما
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارششدنی را به IRS افشا میکند. عدم ارسال آن باعث جریمه بخش ۶۷۰۷A تا سقف ۲۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای نهادها میشود و مهلت مرور زمان ارزیابی را برای معاملات فهرستشده طبق بخش ۶۵۰۱(c)(10) به طور نامحدود باز نگه میدارد. این راهنما پنج دسته، محاسبات جریمه، مکانیسمهای ثبت و تله زیان ارز خارجی را که گریبانگیر مؤدیان ناخواسته میشود، بررسی میکند.
فرم ۸۸۸۶: افشای تراکنشهای گزارششدنی که جریمههای ۷۵ درصدی و بازرسیهای ششساله IRS را در پی دارد
فرم ۸۸۸۶ دارای جریمه ۷۵ درصدی برای تراکنشهای فهرستشده افشانشده است که برای نهادها حداکثر ۲۰۰,۰۰۰ دلار بوده و فاقد دفاعیه «دلیل موجه» است؛ همچنین مرور زمان آن تا یک سال پس از بایگانی باز میماند. در اینجا بخوانید چه کسی باید این فرم را ارسال کند، چه مواردی گزارششدنی محسوب میشوند و چگونه افشای دیرهنگام را مدیریت کنید.
فرم ۸۹۹۵ در مقابل فرم ۸۹۹۵-A: کدام فرم کسر QBI را در سال ۲۰۲۶ ارسال کنیم (و چرا آستانه درآمد شما تعیینکننده است)
برای سال ۲۰۲۶، درآمد مشمول مالیات زیر ۲۰۱,۷۵۰ دلار (مجرد) یا ۴۰۳,۵۰۰ دلار (متاهل با اظهارنامه مشترک) شما را واجد شرایط فرم تکصفحهای ۸۹۹۵ میکند. فراتر از این آستانهها، فرم ۸۹۹۵-A محدودیتهای دستمزد W-2، UBIA و کاهش تدریجی SSTB را بر کسر ۲۰ درصدی QBI اعمال میکند.
جداول K-2 و K-3: استثنای تسلیم اظهارنامه داخلی، قانون ۱ ماهه، و استثنای ۲۵۰,۰۰۰ دلاری برای واحدهای کوچک در سال ۲۰۲۶
چگونگی واجد شرایط شدن شراکتهای ایالات متحده و شرکتهای S برای استثنای تسلیم اظهارنامه داخلی جداول K-2/K-3، مدیریت قانون درخواست شریک در تاریخ ۱ ماهه، و استفاده از استثنای جدید واحدهای کوچک برای مجموع درآمدهای کمتر از ۲۵۰,۰۰۰ دلار.