43 با برچسب "International Tax"
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
FDII به FDDEI: چگونه شرکتهای نوع C مالیات فدرال را در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ به ۱۴٪ کاهش میدهند
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر میدهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین میکند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمیدارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکتهای نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ میشود.
FDII و فرم ۸۹۹۳: چگونه شرکتهای نوع C ایالات متحده به نرخ مالیات موثر ۱۳.۱۲۵ درصدی در فروش خارجی دست مییابند
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده میشود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکتهای نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش میدهد، محدودیتهای درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه سادهسازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینهها.
IC-DISC: چگونه صادرکنندگان با مالکیت محدود مالیات فدرال بر سود صادرات را به ۲۳.۸٪ کاهش میدهند
IC-DISC تنها مشوق مالیاتی فدرال دائمی اختصاص یافته به صادرکنندگان ایالات متحده است که برای نهادهای واسطه (pass-through) در دسترس است. این ساختار، کمیسیونهای صادراتی را از طریق یک شرکت کاغذی معاف از مالیات هدایت کرده و مجدداً به عنوان سود سهام واجد شرایط خارج میکند و نرخ نهایی مالیات فدرال بر سود صادرات را برای تولیدکنندگان، توزیعکنندگان، فروشندگان نرمافزار و شرکتهای مهندسی با مالکیت محدود از حدود ۴۰٪ به ۲۳.۸٪ کاهش میدهد.
استراتژی مالیاتی صادراتی IC-DISC: چگونه صادرکنندگان آمریکایی با مالکیت محدود نرخ مالیات بر فروش خارجی خود را به ۲۰ درصد کاهش میدهند
یک IC-DISC یک شرکت سهامی خاص (C corporation) صرفاً کاغذی در ایالات متحده است که طبق بخشهای ۹۹۱ تا ۹۹۷ قانون درآمدهای داخلی (IRC) مجاز شناخته شده است. این ساختار به تولیدکنندگان، توزیعکنندگان و کشاورزان با مالکیت محدود اجازه میدهد سود حاصل از صادرات واجد شرایط را از نرخهای درآمد عادی (تا ۳۷٪) به نرخهای سود سهام واجد شرایط (۲۰ تا ۲۳.۸٪) تبدیل کنند. پس از پایان اعتبار بخش 199A در سال ۲۰۲۶ و افزایش فاصله نرخها، تنظیمات معمول این ساختار منجر به صرفهجویی مالیاتی فدرال سالانه بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار برای ۵ میلیون دلار فروش صادراتی واجد شرایط میشود.
جداول K-2 و K-3: استثنای تسلیم اظهارنامه داخلی، قانون ۱ ماهه، و استثنای ۲۵۰,۰۰۰ دلاری برای واحدهای کوچک در سال ۲۰۲۶
چگونگی واجد شرایط شدن شراکتهای ایالات متحده و شرکتهای S برای استثنای تسلیم اظهارنامه داخلی جداول K-2/K-3، مدیریت قانون درخواست شریک در تاریخ ۱ ماهه، و استفاده از استثنای جدید واحدهای کوچک برای مجموع درآمدهای کمتر از ۲۵۰,۰۰۰ دلار.
درآمد سابپارت F و شرکتهای خارجی تحت کنترل: چرا مالکان آمریکایی پیش از توزیع سود، مشمول مالیات بر سودهای خارجی میشوند
بخش F (Subpart F) سهامداران آمریکایی یک شرکت خارجی تحت کنترل (CFC) را مجبور میکند تا سودهای خارجی را به عنوان درآمد سال جاری شناسایی کنند، حتی زمانی که هیچ وجه نقدی توزیع نشده است. این راهنما شامل آستانه ۱۰ درصدی، چهار دسته درآمدی محرک، تلههای مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، جریمههای فرم ۵۴۷۱ و چگونگی بازنویسی OBBBA در سال ۲۰۲۶ (NCTI، احیای ۹۵۸(b)(4) و کسر ۴۰ درصدی بخش ۲۵۰) است که قوانین را بازطراحی میکند.
درآمد سابپارت F و قوانین CFC: مالیات آمریکا بر سود شرکتهای خارجی تحت NCTI در سال ۲۰۲۶
نحوه مالیاتبندی سهامداران آمریکایی شرکتهای خارجی بر سودهای توزیعنشده در سال ۲۰۲۶: آستانه ۱۰ درصد، مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، وظایف بایگانی فرم ۵۴۷۱ و بازنگری OBBBA که NCTI را جایگزین GILTI کرد.
مالیات تکلیفی FIRPTA: راهنمای ۲۰۲۶ خریدار برای بخش ۱۴۴۵ و فرم ۸۲۸۸
قانون FIRPTA خریداران املاک در آمریکا را ملزم میکند که ۱۵ درصد از قیمت ناخالص فروش را از فروشندگان خارجی کسر کرده و ظرف ۲۰ روز پس از نهایی شدن معامله، آن را از طریق فرم ۸۲۸۸ پرداخت کنند. این راهنما به توضیح بخش ۱۴۴۵، معافیت مسکن شخصی ۳۰۰,۰۰۰ دلاری، نرخ کاهشیافته ۱۰ درصدی، گواهیهای مالیات تکلیفی در فرم ۸۲۸۸-B و نحوه اجتناب خریداران از مسئولیت شخصی با استفاده از سوگندنامه عدم وضعیت خارجی (Affidavit of Non-Foreign Status) میپردازد.
اعتبار مالیاتی خارجی در مقابل معافیت درآمد ارزی کسبشده: مهاجران در سال ۲۰۲۶ کدام را باید انتخاب کنند؟
راهنمای گامبهگام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسبشده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنجساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان میدهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفهجویی در هزینه میشوند.
انتخاب طبقهبندی نهاد در فرم ۸۸۳۲: نحوه استفاده LLCها و نهادهای خارجی از قوانین Check-the-Box
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکتهای خارجی — اجازه میدهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقهبندیهای پیشفرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
دستورالعملهای تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی: چگونه مودیان غیرعامد آمریکایی FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه را بدون جریمههای سنگین جبران کنند
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعملهای تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه داراییهای خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوءنیت باید اثبات شود.
قیمتگذاری انتقالی برای شرکتهای چندملیتی کوچک: بخش ۴۸۲، ستون دوم OECD، و مستندات قابل دفاع
بخش ۴۸۲ هر شرکت چندملیتی کوچکی که معاملات درونگروهی دارد را شامل میشود و عدم ارائه فرم ۵۴۷۲ هر کدام ۲۵,۰۰۰ دلار جریمه به همراه دارد. راهنمایی کاربردی درباره اصل قیمتگذاری مستقل، پنج روش قیمتگذاری انتقالی، مستندات همزمان و نحوه تأثیر ستون دوم OECD بر گروههای مستقر در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶.