اگر یک شرکت کوچک در لیتوانی اداره می‌کنید، اظهارنامه مالیاتی که بهار آینده ارائه می‌دهید بر اساس قوانینی محاسبه خواهد شد که سال گذشته وجود نداشتند. نرخ استاندارد مالیات شرکتی افزایش یافته، نرخ کسبوکارهای کوچک از ۶٪ به ۷٪ جهش کرده، نرخ ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده کاملاً از میان رفته، و مالیات بر درآمد شخصی اکنون کاملاً تصاعدی شده است. با یک فصل باقی‌مانده تا پایان ۲۰۲۶، در اینجا آمده است چه چیزی تغییر کرده، چقدر برای شما هزینه دارد، و پیش از پایان سال چه باید بکنید.
مالیات شرکتی: استاندارد ۱۷٪، ۷٪ برای کسبوکارهای کوچک
از دوره‌های مالیاتی آغازشده در ۲۰۲۶، لیتوانی نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی خود را از ۱۶٪ به ۱۷٪ افزایش داد. کسبوکارهای کوچکی که درآمد سالانه‌شان زیر ۳۰۰,۰۰۰ یورو است، شاهد افزایش نرخ کاهش‌یافته‌شان از ۶٪ به ۷٪ بودند. نرخ کاهش‌یافته هنوز شرایط ضدسوءاستفاده دارد، بنابراین شرکت‌هایی که درآمد را میان چند نهاد تقسیم می‌کنند تا زیر آستانه بمانند، همچنان در معرض خطر هستند.
این افزایش کوچک به نظر می‌رسد تا زمانی که اعداد را روی سود خودتان حساب کنید:
- سود ۵۰,۰۰۰ یورو: ۶٪ یعنی ۳,۰۰۰ یورو؛ ۷٪ یعنی ۳,۵۰۰ یورو — ۵۰۰ یورو بیشتر
- سود ۱۰۰,۰۰۰ یورو: ۶٪ یعنی ۶,۰۰۰ یورو؛ ۷٪ یعنی ۷,۰۰۰ یورو — ۱,۰۰۰ یورو بیشتر
- سود ۲۰۰,۰۰۰ یورو با نرخ استاندارد: ۱۶٪ یعنی ۳۲,۰۰۰ یورو؛ ۱۷٪ یعنی ۳۴,۰۰۰ یورو — ۲,۰۰۰ یورو بیشتر
اگر پیش‌پرداخت‌های ۲۰۲۶ شما بر اساس نرخ‌های قدیمی تعیین شده‌اند، هر سه‌ماهه کم‌پرداخت می‌کنید و برای بهار آینده بدهی انباشته می‌سازید. آن‌ها را همین حالا بازمحاسبه کنید تا در زمان ارائه اظهارنامه با کسری مواجه نشوید.
پنجره ۰٪ استارتاپ به دو سال دو برابر شد
خبر خوب واقعی برای شرکت‌های جدید وجود دارد. نرخ ۰٪ مالیات شرکتی برای کسبوکارهای کوچک تازه‌ثبت‌شده، که پیش‌تر فقط برای یک سال در دسترس بود، اکنون دو سال ادامه دارد. شرط تعداد کارمند متصل به نرخ ۰٪ نیز حذف شد و واجد شرایط بودن را گسترده‌تر کرد. اگر در ۲۰۲۵ شرکت ثبت کرده‌اید و فرض می‌کردید که معافیت مالیاتی‌تان امسال به پایان می‌رسد، بررسی کنید که آیا سال دوم اکنون واجد شرایط است — این یک سال اضافی کامل از سود معاف از مالیات است که ممکن است برای آن برنامهریزی نکرده باشید.
استهلاک فوری برای تجهیزات و نرم‌افزار
این اصلاحات استهلاک فوری را معرفی کرد که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد هزینه کامل برخی دارایی‌ها — ماشین‌آلات، تجهیزات و نرم‌افزار — را در سال خرید کسر کنند، به‌جای اینکه آن را در چند سال پخش کنند. برای یک تولیدکننده کوچک که ماشینی به قیمت ۴۰,۰۰۰ یورو می‌خرد یا یک آژانس که تیم خود را با سخت‌افزار و مجوزهای جدید تجهیز میکند، این کل کسر را به ۲۰۲۶ می‌کشد. اگر خریدی از قبل در برنامه بود، تکمیل آن پیش از ۳۱ دسامبر مزیت مالیاتی را چند سال تسریع میکند.
تخفیف زیان سخت‌گیرانه‌تر شد
دو تغییر در جهت مخالف عمل می‌کنند. زیان‌های مالیاتی قابل‌کسر اکنون به ۷۰٪ سود مشمول مالیات محدود شده‌اند، بنابراین شرکتی که زیان‌های انتقالی به جلو دارد دیگر نمی‌تواند در یک سال بازیابی کل صورت‌حساب خود را صفر کند — حداقل ۳۰٪ سود مشمول مالیات باقی می‌ماند. و انتقال زیان درون‌گروهی اکنون حداقل دو سال رابطه گروهی را الزامی میکند و در را به روی گروه‌بندی‌های دقیقه نودی که صرفاً برای تسهیم زیان جمع شده‌اند می‌بندد. اگر پیش‌بینی‌های شما جبران کامل زیان را فرض کرده‌اند، آن‌ها را با در نظر گرفتن این سقف بازسازی کنید.
مالیات بر ارزش افزوده: نرخ ۹٪ از میان رفت
مخرب‌ترین تغییر از نظر عملیاتی در مالیات بر ارزش افزوده است. لیتوانی نرخ کاهش‌یافته ۹٪ خود را لغو کرد و هر بخشی که از آن استفاده می‌کرد را بازآرایی کرد:
| بخش | نرخ ۲۰۲۵ | نرخ ۲۰۲۶ |
|---|---|---|
| اقامت، حمل‌ونقل مسافر، بلیط رویدادهای فرهنگی و ورزشی، خدمات رستوران و پذیرایی | ۹٪ | ۱۲٪ |
| گرمایش منطقه‌ای، آب گرم، هیزم برای خانوارها | ۹٪ | ۲۱٪ (استاندارد) |
| داروها، کتاب‌ها، کتاب‌های درسی، نشریات غیردوره‌ای | ۹٪ | ۵٪ |
| همه چیز دیگر | ۲۱٪ | ۲۱٪ (بدون تغییر) |
دلیل گفته‌شده، هزینه‌های بالاتر دفاعی است که بخشی از آن از طریق این پایه گسترده‌تر مالیات بر ارزش افزوده تأمین میشود. هر چه سیاستش باشد، بار انطباق بر دوش شما می‌افتد.
اگر در بخشی تحت‌تأثیر می‌فروشید، سه به‌روزرسانی نمی‌توانند منتظر بمانند:
۱. قیمت‌گذاری مجدد یا حاشیه سود مجدد. رستورانی که قیمت‌های منو را ثابت نگه داشت، فقط افزایش ۳ واحد درصدی مالیات بر ارزش افزوده را از حاشیه سود خود جذب کرد. آگاهانه تصمیم بگیرید که مشتریان یا سود آن را تحمل کنند. ۲. هر سیستمی که مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه میکند به‌روزرسانی کنید. پیش‌تنظیم‌های صندوق فروش، قالب‌های فاکتور، جداول مالیاتی تجارت الکترونیک و نرم‌افزار حسابداری همه باید از ۹٪ خارج شوند. یک قالب قدیمی یعنی فاکتورهای بهطور سیستماتیک نادرست. ۳. قراردادهای شامل مالیات بر ارزش افزوده را بازبینی کنید. توافقنامه‌های خدمات بلندمدت که به‌صورت ناخالص قیمت‌گذاری شده‌اند، اکنون به شکل متفاوتی میان شما و سازمان مالیاتی تقسیم می‌شوند. بندهای مذاکره مجدد مرتبط با تغییرات مالیاتی ممکن است اعمال شوند.
برنامه‌ریزان بودجه باید به‌ویژه به جهش گرمایش توجه کنند: انتقال گرمایش منطقه‌ای و آب گرم از ۹٪ به ۲۱٪ یک افزایش ۱۲ واحد درصدی در یک ردیف هزینه عمده زمستانی برای دفاتر، املاک اجاره‌ای و مکان‌های پذیرایی است. و اگر گردش مالی شما به آستانه ثبت‌نام ۴۵,۰۰۰ یورویی مالیات بر ارزش افزوده نزدیک میشود، به یاد داشته باشید که این آستانه بدون تغییر است — آن را جدا از آستانه‌های مالیات بر درآمد پیگیری کنید، زیرا عبور از یکی هیچ ارتباطی با دیگری ندارد.
مالیات بر درآمد شخصی کاملاً تصاعدی میشود
لیتوانی به یک رژیم مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی روی آورد که کل درآمد — اشتغال، خوداشتغالی، درآمد اجاره و سود سرمایه — را با نرخ ۲۰٪، ۲۵٪ یا ۳۲٪ بسته به سطح پوشش می‌دهد. آستانه‌های ۲۰۲۶ بر اساس مضارب میانگین دستمزد ملی تعیین شده‌اند:
- تا ۳۶ برابر میانگین دستمزد (حدود ۸۳,۲۳۷ یورو): ۲۰٪
- از آنجا تا ۶۰ برابر میانگین دستمزد (حدود ۱۳۸,۷۲۹ یورو): ۲۵٪
- بالاتر از آن: ۳۲٪
سود سهام و برخی سودهای سرمایه‌ای روی نرخ ثابت ۱۵٪ باقی می‌مانند که استخراج سود از طریق سود سهام را برای مدیران-مالکان که حقوق را در برابر توزیع سود می‌سنجند، نسبتاً جذاب نگه می‌دارد.
برای خوداشتغالان، درآمد تا ۴۲,۵۰۰ یورو با نرخ ۲۰٪ مشمول مالیات است، با یک پله پایین‌تر ۵ تا ۲۰ درصدی که برای درآمدهای کمتر اعمال میشود؛ درآمد بالای آستانه به برنامه تصاعدی در کنار سایر جریان‌های درآمدی می‌پیوندد. فریلنسرهای پردرآمدتری که پیش‌تر با نرخ ثابت ۱۵٪ بر درآمد خوداشتغالی مواجه بودند، بزرگ‌ترین بازندگان اینجا هستند — اگر درآمد فریلنسری شما به پله‌های ۲۵٪ یا ۳۲٪ می‌رسد، اکنون زمان آن است که استخراج حقوق در برابر سود سهام از طریق یک UAB کوچک را مدل‌سازی کنید.
حقوق و دستمزد هم تغییر کرد: حداقل دستمزد ماهانه حدود ۱۱.۱٪ افزایش یافت و از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به ۱,۱۵۳ یورو رسید. اگر کارمندی با دستمزد در سطح حداقل یا نزدیک به آن استخدام می‌کنید، هم دستمزد ناخالص و هم مشارکت‌های اجتماعی محاسبه‌شده بر آن افزایش یافته است.
املاک، مالیات قند و آنچه در ۲۰۲۷ می‌آید
مالکان املاک با مالیات املاک بازسازی‌شده مواجه می‌شوند. اقامتگاه‌های اصلی با ارزش زیر ۴۵۰,۰۰۰ یورو معاف هستند؛ سایر املاک به‌صورت تصاعدی بین ۰٪ تا ۱٪ بسته به ارزش مشمول مالیات می‌شوند؛ و املاک تجاری به‌همراه املاک متعلق به شرکت‌ها یک مشارکت دفاعی اضافی ۰.۲٪ جذب می‌کنند. در مقابل، دوره نگهداری برای فروش معاف از مالیات املاک از ۱۰ سال به ۵ سال کاهش یافت — اگر ملکی را بیش از پنج سال نگه داشته‌اید، فروشی که برای سال دهم زمان‌بندی کرده بودید می‌تواند جلو بیفتد.
دو مورد کوچک‌تر این بسته را کامل می‌کنند: یک مالیات قند جدید بر نوشیدنی‌های شیرین که کسبوکارهای غذا و پذیرایی باید در قیمت‌گذاری لحاظ کنند، و بازگشت تخفیف مالیاتی مرتبط با فرزند — هرچند آن یکی فقط از ۲۰۲۷ اعمال میشود، بنابراین به برنامه سال آینده تعلق دارد، نه اظهارنامه امسال.
پنج اشتباهی که غافلگیری‌های ناخوشایندی ایجاد می‌کنند
۱. هنوز با نرخ ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده فاکتور صادر می‌کنید. هر فاکتوری که در ۲۰۲۶ صادر میشود باید از نرخ‌های جدید استفاده کند. قالبی که کسی به‌روزرسانی نکرده باشد یعنی ماه‌ها مالیات بر ارزش افزوده بهطور سیستماتیک نادرست — کم‌محاسبه‌شده از مشتریان، نادرست گزارش‌شده به VMI، و اصلاح آن به‌صورت گذشته‌نگر دردناک است.
۲. تعیین پیش‌پرداخت‌ها با نرخ قدیمی ۶٪. پیش‌پرداخت‌های شرکتی که پیش از اصلاحات محاسبه شده‌اند، بدهی شما را به اندازه یک واحد درصد کامل از سود کم‌برآورد می‌کنند. آن‌ها را در سه‌ماهه چهارم تعدیل کنید تا از بدهی یک‌جا به‌همراه بهره احتمالی جلوگیری کنید.
۳. از دست دادن سال دوم ۰٪ خود. شرکت‌هایی که در ۲۰۲۵ تشکیل شده‌اند و قبلاً "از" یک سال استارتاپی خود استفاده کرده‌اند، ممکن است اکنون برای سال دوم واجد شرایط باشند. ادعای آن مستلزم دانستن درباره آن است — واجد شرایط بودن را پیش از پرداخت مالیاتی که ممکن است بدهکار نباشید، تأیید کنید.
۴. پیش‌بینی با جبران کامل زیان. اگر زیان‌های انتقالی به جلو قرار بود ۲۰۲۶ را صفر کنند، سقف ۷۰٪ همین حالا ۳۰٪ از سود مشمول مالیات شما را احیا کرده است. پیش‌بینی و برنامه نقدینگی را حول آن بازسازی کنید.
۵. بودجه‌بندی گرمایش زمستانی با مالیات بر ارزش افزوده سال گذشته. دفاتر، املاک اجاره‌ای و مکان‌هایی که ۹٪ مالیات بر ارزش افزوده بر گرمایش را به بودجه ۲۰۲۶ خود منتقل کرده‌اند، این ردیف را ۱۲ واحد کم‌برآورد می‌کنند. بودجه را پیش از اوج فصل گرمایش اصلاح کنید.
چک‌لیست اکتبر شما
با یک فصل باقی‌مانده تا پایان سال، این فهرست را مرور کنید:
۱. پیش‌پرداخت‌های شرکتی را با نرخ ۱۷٪ بازمحاسبه کنید (یا ۷٪ اگر زیر آستانه درآمد ۳۰۰,۰۰۰ یورو هستید) و پرداخت‌های سه‌ماهه چهارم را تنظیم کنید. ۲. هر نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سیستم‌های خود را بازرسی کنید — صندوق فروش، فاکتوردهی، تجارت الکترونیک و نرم‌افزار حسابداری — و تأیید کنید که هیچ‌چیز هنوز ۹٪ دریافت نمی‌کند. ۳. واجد شرایط بودن نرخ استارتاپ را تأیید کنید اگر در ۲۰۲۵ شرکت ثبت کرده‌اید؛ ممکن است یک سال دوم ۰٪ در دسترس باشد. ۴. خریدهای برنامه‌ریزی‌شده تجهیزات و نرم‌افزار را به دسامبر تسریع کنید تا از استهلاک فوری برای ۲۰۲۶ استفاده کنید. ۵. پیش‌بینی‌های انتقال زیان را با سقف ۷۰٪ بازسازی کنید و سن رابطه گروهی را برای هر انتقال زیان برنامه‌ریزی‌شده بررسی کنید. ۶. استخراج مدیر-مالک را مدل‌سازی کنید — پله‌های حقوق در برابر نرخ ثابت ۱۵٪ سود سهام تحت مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی جدید. ۷. حقوق و دستمزد را به‌روزرسانی کنید برای حداقل دستمزد ۱,۱۵۳ یورو اگر هر کارمندی نزدیک کف قرار دارد. ۸. دارایی‌های ملکی را بازبینی کنید در برابر معافیت ۴۵۰,۰۰۰ یورویی، افزودنی دفاعی ۰.۲٪، و پنجره جدید ۵ ساله فروش معاف. ۹. از طریق سیستم‌های الکترونیکی VMI ثبت و پرداخت کنید، و سوابق به زبان لیتوانیایی را نگه دارید که بازرسان بتوانند پیگیری کنند. ۱۰. پیش از دسامبر یک حسابدار رزرو کنید. تعامل نرخ‌های جدید مالیات شرکتی، بازآرایی مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی و قوانین املاک دقیقاً همان معمای چندقانونی است که یک ساعت مشاوره محلی هزینه خودش را می‌پردازد.
دفاتر لیتوانیایی خود را آماده حسابرسی نگه دارید
اصلاحات ۲۰۲۶ لیتوانی به مالکانی پاداش می‌دهد که اعداد خود را در زمان واقعی می‌دانند: اینکه درآمد چقدر به خط ۳۰۰,۰۰۰ یورویی کسبوکار کوچک نزدیک است، آیا هر فاکتور نرخ درست مالیات بر ارزش افزوده را حمل میکند، و آیا پیش‌پرداخت‌ها هنوز با بدهی جدید مطابقت دارند. این یعنی پیگیری مداوم درآمد — نه بازسازی آن از فاکتورهای صندوق ورودی در شب پیش از سررسید اظهارنامه.
Beancount.io حسابداری متن ساده را فراهم میکند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی می‌آورند.