مأموریت شما به پایان رسیده، قرارداد اجارهتان تمام شده و بلیت پرواز بازگشت به خانه را رزرو کردهاید. کارهای مربوط به ویزا، اسبابکشی و حسابهای بانکی را انجام دادهاید — اما یک الزام خروج وجود دارد که بیشتر مردم هرگز نامش را نشنیدهاند: سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) انتظار دارد تقریباً هر فرد غیرآمریکایی که ایالات متحده را ترک میکند، ابتدا تسویه مالیاتی بگیرد. این سند گواهی انطباق (certificate of compliance) نامیده میشود که بیشتر با نام مجوز خروج یا مجوز ترک (sailing permit یا departure permit) شناخته میشود، و بدون داشتن آن ممکن است در فرودگاه برای بازرسی مالیاتی کنار گذاشته شوید.
این قاعده فقط شامل فراریان مالیاتی نمیشود. دارندگان گرین کارت، کارگران با ویزاهای H-1B و L-1، و اقامتکنندگان بلندمدت هم مشمول آن هستند. خبر خوب این است که برای بیشتر کارگران در حال خروج با سابقه تسلیم اظهارنامه پاک و بیابهام، گرفتن این مجوز تنها یک نوبت حضوری است — به شرطی که بدانید کدام فرم را باید ببرید و چه زمانی باید مراجعه کنید. این راهنما بررسی میکند چه کسانی به تسویه نیاز دارند، چه کسانی معافاند، تفاوت میان فرم 2063 و فرم 1040-C چیست، و بازه دو هفتهای نوبتدهی که نمیتوانید از دستش بدهید.
مجوز خروج در واقع چیست
مجوز خروج همان گواهی انطباق جداشدنی روی فرم 2063 یا فرم 1040-C است که به امضای مأمور ادارهی کمکهای میدانی IRS (Field Assistance Area Director) میرسد. این گواهی تأیید میکند که بر اساس اطلاعات موجود، تعهدات مالیاتی شما در آمریکا انجام شده است. آن را مانند تأیید IRS در نظر بگیرید که هیچ اعتراضی به خروج شما ندارد — نه یک سند سلامت مالی برای همیشه، چون این گواهی صراحتاً تعیین نهایی بدهی مالیاتی شما نیست. اگر IRS بعداً تشخیص دهد که مبلغ بیشتری بدهکارید، همچنان باید آن را بپردازید.
دو مسیر برای رسیدن به همین گواهی وجود دارد:
- فرم 2063، اظهارنامه مالیات بر درآمد اتباع خارجی در حال خروج آمریکا — یک اظهارنامه کوتاه بدون محاسبه مالیات، در دسترس اتباع خارجی در حال خروجی که واجد شرایط باشند.
- فرم 1040-C، اظهارنامه مالیات بر درآمد اتباع خارجی در حال خروج آمریکا — یک اظهارنامه مالیاتی کوچک واقعی که درآمد شما را تا تاریخ خروج پوشش میدهد، و برای همه کسانی الزامی است که واجد شرایط فرم 2063 نیستند.
هر کدام از این فرمها که به شما مربوط باشد، باید گواهی امضاشده را حضوری در مرکز کمک به مؤدیان IRS (TAC) پیش از خروجتان دریافت کنید. برای خود مجوز هیچ گزینهی تسلیم آنلاین وجود ندارد.
چه کسانی به آن نیاز دارند: قاعدهی پیشفرض تقریباً همه را در بر میگیرد
فرض اولیه گسترده است: اگر تبعه خارجی هستید، نباید ایالات متحده یا هیچیک از سرزمینهای آن را بدون گواهی انطباق ترک کنید، مگر اینکه در یکی از استثناهای مشخص زیر بگنجید. این شامل موارد زیر است:
- دارندگان گرین کارت، چه برای همیشه ترک میکنید و چه برای مدت طولانی به خارج میروید.
- دارندگان ویزای کاری — H-1B، L-1، O-1، TN، E-3 و مشابه — که مأموریتشان تمام میشود یا شغلشان را فرامرزی تغییر میدهند.
- اتباع خارجی مقیم (resident aliens) بر اساس آزمون حضور چشمگیر (substantial presence test) که روزهای کافی در آمریکا سپری کردهاند تا بهعنوان مقیم مشمول مالیات باشند.
یک سوءتفاهم رایج این است که سفرهای کوتاه یا موقت بهطور خودکار اشکالی ندارند. اینطور نیست، مگر اینکه یکی از استثناها را برآورده کنید. تسهیل برای ترکهای موقت محدودتر است: یک تبعه خارجی مقیم که فقط موقتاً ترک میکند و خروجش مانع وصول مالیات نمیشود، میتواند به جای فرم 1040-C از فرم سادهتر 2063 استفاده کند. شما بازهم مجوز را دریافت میکنید — فقط آن را با فرم آسانتری میگیرید.
چه کسانی معاف هستند
دستورالعملهای فرم 1040-C چهار گروه استثنا را فهرست میکند. اگر در یکی از آنها قرار بگیرید، اصلاً به گواهی نیاز ندارید — اما آماده باشید که در صورت پرسش، آن را با مدارک شناسایی معتبر اثبات کنید.
۱. دیپلماتها و کارکنان سازمانهای بینالمللی
نمایندگان دولتهای خارجی که گذرنامه دیپلماتیک دارند، اعضای خانوادهشان، خدمتکاران همراه، و کارمندان سازمانهای بینالمللی یا دولتهای خارجی که حقوق رسمیشان از مالیات آمریکا معاف است و درآمد دیگری از منابع آمریکا ندارند (بههمراه اعضای خانواده بدون درآمد از منابع آمریکا). یک تله: اگر برای حفظ همزمان شغل و وضعیت مهاجرتیتان، از مصونیتهای غیرمهاجرتی صرفنظر کردهاید، این استثنا اعمال نمیشود.
۲. دانشجویان، کارآموزان و بازدیدکنندگان تبادلی با ویزاهای F، H-3، J یا Q
اگر ویزای F-1، F-2، H-3، H-4، J-1، J-2 یا Q دارید — یا همسر یا فرزند کسی هستید که چنین ویزایی دارد — تنها در صورتی معاف هستید که درآمدتان از منابع آمریکا در چهار مسیر محدود بماند: کمکهزینههایی که هزینههای تحصیل یا کارآموزی (سفر، معاش، شهریه) را پوشش میدهد، ارزش خدمات یا مسکنی که بهعنوان بخشی از برنامه ارائه میشود، درآمد حاصل از اشتغال مجاز تحت قانون مهاجرت، و سود سپرده بانکی که به تجارت یا کسبوکاری در آمریکا مرتبط نیست. اگر خارج از این مسیرها چیزی کسب کنید، معافیت از بین میرود.
۳. دانشجویان حرفهای با ویزای M
دارندگان M-1 و M-2 (و همسران و فرزندانشان) معافیت مشابه اما محدودتری دارند: تنها درآمد حاصل از اشتغال مجاز و سود بانکی غیرتجاری مجاز است.
۴. گردشگران، سفرهای کاری کوتاه و رفتوآمدکنندگان مکرر فرامرزی
اگر برای تفریح با ویزای B-2 بازدید میکنید، از آمریکا عبور میکنید (از جمله با ویزای ترانزیت C-1)، با کارت عبور مرزی پذیرفته شدهاید، با دستور نظامی بهعنوان کارآموز وزارت دفاع سفر میکنید، در سفر کاری با ویزای B-1 یا B-1/B-2 ترکیبی هستید که در سال مالیاتی بیش از ۹۰ روز در آمریکا نمیمانید، یا مقیم کانادا یا مکزیک هستید که مرتباً برای کار در آمریکا با دستمزدی مشمول کسر مالیات رفتوآمد میکنید، به گواهی نیازی نیست.
نکتههای ریز مهماند: این استثنای چهارم از بین میرود اگر مدیر منطقهای (Area Director) معتقد باشد که امسال یا سال گذشته درآمد مشمول مالیات داشتهاید و خروج شما مانع وصول مالیات میشود. وضعیت سفر کوتاه سپری در برابر مالیات پرداختنشده نیست.
دقت کنید چه کسانی از همهی این دستهها غایباند: کارگران H-1B، انتقالیهای L-1، متخصصان TN و دارندگان گرین کارت. اگر شما یکی از اینها هستید، برای گرفتن مجوز برنامهریزی کنید.
فرم 2063 در برابر فرم 1040-C: کدام یکی مال شماست
فرم 2063: اظهارنامه کوتاه
فرم 2063 اطلاعات شناسایی و جزئیات اقامت شما را میپرسد اما هیچ محاسبه مالیاتی ندارد. دو گروه واجد شرایط هستند:
- اتباع خارجی بدون درآمد مشمول مالیات — مقیم یا غیرمقیم — برای سال مالیاتی تا تاریخ خروج و برای سال پیش از آن (اگر مهلت تسلیم آن سال هنوز نگذشته باشد).
- اتباع خارجی مقیمی که درآمد مشمول مالیات داشتهاند اما خروجشان مانع وصول مالیات نمیشود. اگر IRS دلیلی داشته باشد که فکر کند شما برای فرار از پرداخت میروید، به فرم 1040-C منتقل میشوید.
یک پیشنیاز سختگیرانه برای هر دو گروه اعمال میشود: اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد الزامی را تسلیم نکردهاید یا مالیات هیچ سال قبلی را نپرداختهاید، باید پیش از صدور مجوز فرم 2063 آن را تسلیم و پرداخت کنید. مجوز جداشده از فرم 2063 همهی خروجهای شما در طول سال تقویمی را پوشش میدهد، هرچند IRS میتواند آن را برای سفر بعدی در صورت بهخطر افتادن وصول لغو کند.
فرم 1040-C: اظهارنامه تبعه خارجی در حال خروج
هر کسی که به مجوز نیاز دارد اما واجد شرایط فرم 2063 نیست، فرم 1040-C را تسلیم میکند. بهطور معمول باید تمام درآمد دریافتشده یا بهطور معقول مورد انتظار تا تاریخ خروجتان را گزارش کنید و مالیات نشاندادهشده را بپردازید، بهعلاوه هر دلاری که برای سالهای قبل بدهکارید را تسویه کنید. وقتی همهچیز را پرداخت و تسلیم کردید، مجوز را دریافت میکنید.
سه حالت لبهها را نرمتر میکند:
- ضمانتنامه بهجای پول نقد. IRS ممکن است بهجای پرداخت فوری، ضمانتنامهای تضمینکننده پرداخت برای سالهای مشخص بپذیرد. مجوز پشتیبانیشده با ضمانتنامه تنها همان خروج خاص را پوشش میدهد.
- بدون پرداخت در صورت ایمن بودن وصول. اگر ارزیابی خاتمه (termination assessment) — درخواست پرداخت فوری مالیات سال جاری و سال قبل — دریافت نکرده باشید، گواهی بهطور کلی بدون پرداخت یا ضمانتنامه صادر میشود و همهی خروجهای آن سال را پوشش میدهد (مشروط به لغو).
- اقامتکنندگان بازگشتی. اگر IRS را متقاعد کنید که قصد بازگشت به آمریکا را دارید و خروجتان وصول را به خطر نمیاندازد، میتوانید مجوز را با فرم 1040-C بدون پرداخت ماندهی نشاندادهشده بگیرید — اما همچنان باید هر اظهارنامه تسلیمنشده را تسلیم کنید، همهی مالیات معوق را بپردازید و کل درآمد مورد انتظارتان را برای تمام سال خروج گزارش کنید.
اگر مدیر منطقهای در عوض نتیجه بگیرد که خروج شما وصول را به خطر میاندازد، مجوز تنها با پرداخت یا ضمانتنامه و فقط برای همان یک سفر صادر میشود.
زمانبندی: نه زودتر از ۳۰ روز، نه دیرتر از ۲ هفته
زمانبندی همان بخشی است که بیشتر مردم را به دام میاندازد، چون این بازه دو طرفه است:
- حداقل ۲ هفته پیش از خروج درخواست دهید. IRS این را صریح میگوید و میافزاید: تا لحظه آخر صبر نکنید، چون ممکن است مشکلات پیشبینینشده پیش بیاید.
- نمیتوانید زودتر از ۳۰ روز پیش از خروج درخواست دهید. اگر شش هفته پیش بروید، رد میشوید.
هر دفتر TAC با نوبت قبلی کار میکند و هر دفتری همهی خدمات را ارائه نمیدهد. برای رزرو نوبت با شماره 844-545-5640 بین ساعت ۷ صبح تا ۷ بعدازظهر به وقت محلی تماس بگیرید، و خیلی پیش از باز شدن بازه ۳۰ روزهتان تماس بگیرید تا خود نوبت داخل آن بازه بیفتد. اگر در آمریکا کار کردهاید، IRS توصیه میکند مجوز را از دفتری نزدیک محل اشتغالتان بگیرید، هرچند دفتر نزدیک نقطهی خروجتان هم کار میکند.
یک نسخه اصل بهعلاوه یک کپی از فرم 1040-C را برای سالی که ترک میکنید تسلیم کنید. و مراقب تله تقویمی باشید: اگر بین ۱ ژانویه و ۱۵ آوریل خارج میشوید، باید اظهارنامه سالانهتان را برای سالی که تازه تمام شده هم تسلیم کنید و هر مانده بدهی را همان زمان بپردازید.
چه چیزی به نوبت ببرید
وقتی با پروندهای کامل حاضر شوید، نوبت بسیار سریعتر پیش میرود. هر موردی که به شما مربوط میشود را ببرید:
- گذرنامه معتبر بهعلاوه گرین کارت یا ویزایتان.
- کپی اظهارنامههای مالیات بر درآمد آمریکایتان برای دو سال گذشته (یا برای کل اقامت کوتاهترتان)، همراه با رسیدهای مالیات پرداختشده روی آنها.
- رسیدها، سوابق بانکی، چکهای باطلشده و هر چیز دیگری که کسورات، هزینههای کسبوکار و افراد تحت تکفل در آن اظهارنامهها را پشتیبانی میکند.
- اظهارنامهای از هر کارفرمای سال جاری که دستمزد پرداختشده و مالیات کسرشده را نشان دهد — یا اگر خوداشتغال هستید، اظهارنامهای از درآمد و هزینهها تا تاریخ خروجتان.
- مدرک پرداختهای مالیات تخمینی برای سال گذشته و سال جاری.
- اسنادی که سود یا زیان هر فروش ملک، از جمله اوراق بهادار و کالا را نشان میدهد.
- مدارک بورسیه یا کمکهزینه: اعطاکننده، منبع، هدف، درخواست و تأیید، مبالغ و تعهدات شما.
- اسنادی که هر مزیت معاهدهای را که ادعا میکنید پشتیبانی میکند.
- مدرک تاریخ خروجتان، مانند بلیت هواپیما.
- مدرک شماره شناسایی مؤدی مالیاتیتان، مانند کارت تأمین اجتماعی یا اعلان ITIN.
- پرداخت بهصورت وجوه تضمینشده — چک بانکی تضمینشده، حواله پول邮政 بانکی یا پول نقد — اگر مالیاتی بدهکارید.
متأهل هستید و در ایالتی با دارایی مشترک (community property) زندگی میکنید؟ همان مجموعه اسناد را برای همسرتان هم ببرید، حتی اگر همسرتان به گواهی نیاز نداشته باشد.
پس از خروج: مجوز اظهارنامه مالیاتی شما نیست
این تنها پرهزینهترین سوءتفاهم در کل این فرآیند است: فرم 1040-C یک اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه نیست. تسلیم آن شما را از تسلیم اظهارنامه عادی پایان سال معاف نمیکند — فرم 1040 اگر تبعه خارجی مقیم هستید، فرم 1040-NR اگر غیرمقیم هستید. هر مالیاتی که با فرم 1040-C پرداخت کردید بهعنوان اعتبار در برابر بدهی کلسال شما در آن اظهارنامه سالانه محسوب میشود، و اگر مستحق بازپرداخت هستید، تنها میتوانید آن را در همانجا مطالبه کنید. IRS نمیتواند در نوبت خروج به شما بازپرداخت بدهد، هر چقدر هم که اضافهپرداخت بزرگ باشد.
دو موضوع مرتبط دیگر پیش از سوار شدن deserve توجه دارند:
- خروج در اوایل سال یعنی تسویه اظهارنامهی سال قبل در همان نوبت، همانطور که بالا ذکر شد. فرض نکنید که مهلت تمدیدشده اکتبر با شما سفر میکند.
- انصراف از گرین کارت میتواند یک نظام کاملاً جداگانه را فعال کند — قواعد مالیات خروج (expatriation)، از جمله فرم 8854 برای اقامتکنندگان بلندمدت — بهعلاوهی مجوز خروج. اگر در حال رها کردن اقامت دائم هستید و نه فقط سفر، پیش از تسلیم هر چیزی مشاوره حرفهای بگیرید.
دفاتر سال خروجتان را مرتب نگه دارید
دوباره به آن چکلیست نوبت نگاه کنید و توجه کنید که خروج خوداشتغال چه چیزی میطلبد: اظهارنامهای از درآمد و هزینهها تا دقیقاً تاریخی که میروید. بازسازی هشت ماه فعالیت تجاری از حافظه در سالن انتظار TAC ایدهی هیچکس برای یک خروج روان نیست — و سوابق شلخته نوبت را کند میکند، سؤالها را دعوت میکند و میتواند گواهی را از بازه ۳۰ روزهتان عقب بیندازد.
سال خروجتان را مانند یک بستن دورهی بخشی از سال (part-year close) در نظر بگیرید. هر حساب را تا آخرین روز حضورتان در آمریکا تطبیق دهید، درآمد پیش از خروج را از هر چیزی که بعد از آن میرسد جدا کنید، و رسیدهای پشتیبان هر کسر را در یک پوشه نگه دارید که بتوانید تحویل دهید. اگر دفاترتان را از قبل بهصورت متن ساده (plain text) نگه میدارید، این تقریباً بیهزینه است: دفتر کل شما همان اظهارنامه است، با کنترل نسخه و قابل حسابرسی تا سطح تراکنش. مستندات Beancount نشان میدهد چگونه حسابهای درآمد و هزینه را طوری ساختار دهید که برش تاریخ خروج یک پرسوجوی یکخطی باشد نه یک آخر هفته باستانشناسی صفحهگسترده.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
ترک کشور بهخودیخود بهقدر کافی استرسزا هست، چه رسد به بازسازی امور مالیتان از اظهارنامههای پراکنده در یک نوبت IRS. Beancount.io حسابداری متن ساده (plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت کامل و کنترل بر دادههای مالیتان میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و دفاتر سال خروجی داشته باشید که با اطمینان ببندید.
