#employee-benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
بخش ۱۱۹ به کارفرمایان اجازه میدهد تا وعدههای غذایی در محل و مسکن اجباری را از حقوق کارکنان مستثنی کنند، بدون کسر FICA و مالیات بر درآمد. این راهنما آزمون رفاه کارفرما، حاشیه امنیت «بیش از نیمی»، اسکان واجد شرایط پردیس، قاعده نقدی کووالسکی و تأثیرات انقضای کسر مالیاتی بخش ۲۷۴(o) در سال ۲۰۲۶ را بررسی میکند.
بخش ۱۱۹ از کد IRS اجازه میدهد وعدههای غذایی و اقامت معاف از مالیات که توسط کارفرمایان در محل کار ارائه میشوند، برای راحتی کارفرما، و اقامت به عنوان شرط
برای سال ۲۰۲۶، ALEها با جریمه ۳،۳۴۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(a) و جریمه ۵،۰۱۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(b) مواجه هستند، در حالی که نرخ استطاعت مالی ۹.۹۶ درصد از حقوق تعیین شده است. این راهنما شامل پناهگاههای امن FPL، W-2 و نرخ پرداخت، کدگذاری خطبهخط فرم 1095-C و خطاهایی است که منجر به ارزیابیهای نامه 226-J میشود.
قوانین سال ۲۰۲۶ برای HSAها، FSAها و HRAها — سقف واریز، مالکیت هر حساب، زمان برتری هر کدام، نحوه ترکیب یک FSA با هدف محدود با یک HSA بدون از دست دادن واجد شرایط بودن، و چگونگی جلوگیری کارکنان و کارفرمایان از ابطال وجوه.
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقفهای جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد میکند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.
نحوه انتخاب بین PEO، CPEO، ASO یا EOR برای کسبوکارهای کوچک — شامل مکانیسمهای اشتغال مشترک، تله شروع مجدد پایه دستمزد FICA که مالیات تأمین اجتماعی را در صورت تغییر در اواسط سال دوبرابر میکند، دعاوی حقوقی کارفرمای مشترک تحت قوانین FLSA و Title VII، و مفاد قراردادی که باید قبل از امضا بررسی شوند.
طرحهای کارفرمایی تجمیعی (PEPs) به کسبوکارهای کوچک غیرمرتبط اجازه میدهند تا تحت قانون SECURE Act 2.0 در یک طرح 401(k) واحد شریک شوند. این امر هزینههای کلی را از حدود ۰.۸۰٪ به ۰.۳۵٪ کاهش داده و وظایف مربوط به اسناد طرح، سرمایهگذاری و فرم ۵۵۰۰ را به یک ارائهدهنده طرح تجمیعی (PPP) واگذار میکند، در حالی که برای کارفرمایان تنها وظیفه محدود انتخاب هوشمندانه و نظارت بر PPP باقی میماند.
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرحهای پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار میرسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرحهای بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».
بخش ۱۰۱ قانون SECURE 2.0 طرحهای جدید 401(k) و 403(b) که پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ ایجاد شدهاند را ملزم میکند تا کارکنان را با نرخ تعویق پیشفرض ۳ تا ۱۰ درصد و افزایش سالانه ۱ درصد بهطور خودکار ثبتنام کنند. راهنمای انطباق ۲۰۲۶ شامل اطلاعیههای EACA، چهار معافیت، انتخاب QDIA، برداشت مجاز ۹۰ روزه و ضربالاجل اصلاحیه طرح در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است.
در سال ۲۰۲۶، شانزده حوزه قضایی ایالات متحده برنامههای اجباری مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی را اجرا میکنند؛ با مزایای جدید در مینهسوتا، مین و دلاور، افزایش ۲۳ درصدی حق بیمه واشینگتن به ۱.۱۳ درصد و اعتبار فدرال دائمی بخش 45S. این راهنما شامل ایالتهایی است که نیاز به کسر از حقوق دارند، نحوه عملکرد معافیتهای طرح خصوصی، چگونگی هماهنگی PFML با FMLA و ADA، و کدهای کادر ۱۴ فرم W-2 که در صورت درج اشتباه، سیستم حقوق و دستمزد را دچار مشکل میکنند.
بخش 415(c) مجموع الحاقات سالانه به یک طرح مشارکت معین را در سال 2026 به 72,000 دلار محدود میکند — که شامل معوقات کارمند، تطبیقهای کارفرما و واریزهای پس از مالیات است. بررسی محاسبات مربوط به مگا بکدور راث، قوانین واریز جبرانی که خارج از این سقف قرار میگیرند و دستورالعمل اصلاحی EPCRS در صورت عبور از محدودیت.
